Нидерланды готовятся к глобальной реформе налоговой системы

Государственный секретарь по финансам Нидерландов Ван Ридж (Van Rij) направил в Палату представителей вторую программу налоговой политики и механизмы ее реализации. Пакет под названием Налоговый план 2024 года состоит из пяти законопроектов, которые направлены на глобальное трансформирование фискальной системы Нидерландов: 

• Налоговый план 2024 года — содержит различные меры по налогообложению физических и юридических лиц;
• Налоговый план для Карибских Нидерландов 2024 года — касается налогообложения на Карибских островах: Бонайре, Синт-Эстатиус и Саба;
• Законопроект о мерах по налогообложению недвижимости в режиме собственности FBI (фискальный инвестиционный институт может применять особый режим налогообложения при инвестировании в ценные бумаги или недвижимость) и корректировке режимов: FGR (фонд для общих счетов, который является специальной формой коллективного инвестирования) и VBI (инвестиционная компания, которая освобождается от налога на прибыль при соблюдении определенных условий) — направлен на борьбу с уклонением от налогов при сделках с акциями недвижимости;
• Законопроект о политике налоговой квалификации для юридических форм — устанавливает единые правила для определения правового статуса различных видов организаций;
• Законопроект об усилении борьбы со злоупотреблениями при выплате дивидендов.

Узнайте больше об возможностях, которые открываются для бизнеса и жизни в Нидерландах.

Налоговый план Нидерландов 2024 

Налоговый план правительства Нидерландов предусматривает существенное трансформирование фискальной системы страны. Какие конкретно изменения ждут страну станет известно 19 сентября 2023 года. Однако ряд ключевых мероприятий были уже озвучены в Весеннем докладе от 28 апреля 2023 года:

Налог на дивиденды

Дивидендный стриппинг — это схема, когда владелец акций передает право на получение дивидендов кому-то другому с целью заплатить меньше налога. Правительство Нидерландов хочет запретить подобные решения и для этого планирует ввести две меры:

• Первая мера — закрепить регистрационную дату в законе. 
• Вторая мера — переложить бремя доказательства на того, кто передает право на получение дивидендов. Простыми словами, предусматривается изменение правил, которые определяют, кто должен доказывать, что налог на дивиденды был уплачен правильно. Это нужно для предотвращения уклонения от налогообложения.

Эти меры не меняют самого принципа расчета налога на дивиденды.

Пособие на инвестиции в энергию (EIA)

Процент вычета за инвестиции в энергию — это часть от суммы инвестиций, который можно вычесть из налоговой базы. Сейчас в Нидерландах его размер составляет 45%. Правительство хочет с 2024 года снизить его до 40%. Это означает, что компании будут получать меньшую льготу за свои инвестиции в энергию.

Кроме этого, с 2024 года власти хотят снизить максимальную сумму инвестиций, подлежащих вычету — с €25 млн до €20 млн в год.

Изменения в регулировании наследования бизнеса (BOR) и правиле переноса (DSR)

Правительство Нидерландов планирует с 2025 года освободить от налога в ходе наследования бизнеса (BOR) года 100% стоимости действующего предприятия, если его оценочная стоимость составляет до €1,5 млн (сейчас €1,2 млн). Все что выше указанной суммы будет умножаться на корректировочный коэффициент 70% (сейчас 83%).

Кроме этого, правительство собирается сделать правила BOR и DSR более простыми и ограничить их применение.

Сокращение льгот по налогу на покупку автомобилей (BPM) и налогу на владение автомобилями (MRB)

Некоторые льготы по этим налогам оказались неэффективными и несправедливыми. Правительство планирует пересмотреть и уменьшить их объем. Какие именно льготы будут затронуты, станет известно в июне.

Отмена временного увеличения свободной зоны в WKR

WKR — это регулирование по расходам работодателя (werkkostenregeling), которое позволяет им безналогово компенсировать своим работникам часть расходов, связанных с работой. По причине пандемии коронавируса эта свободная зона была временно увеличена с 1,7% до 3% от первых €400 тысяч заработной платы. Правительство решило отменить это повышение.

Упразднение бюджета STAP

STAP — это субсидия для обучения и развития персонала (stimulans arbeidsmarkt positie), которая позволяет работникам получать до €1 000 в год на оплату курсов или тренингов. Однако ее применение оказалась неэффективным и сложным в управлении. Многие работники не смогли воспользоваться ею из-за ограниченности бюджета или несоответствия курсов требованиям. Кроме того, были зафиксированы случаи злоупотребления — субсидию использовали для оплаты обучения, которое не способствовало повышению квалификации работников. Поэтому правительство решило отменить STAP с 2024 года.

Одна льгота для проездных абонементов работников

Сейчас существуют две льготы для проездных абонементов, которые работодатели могут безналогово предоставлять своим работникам: одна для общественного, другая для прочих видов транспорта. Это приводит к сложностям в администрировании и контроле. Правительство планирует заменить эти две льготы одной, которая будет применяться ко всем видам транспорта.

Отсрочка выплаты части пенсии

С 2023 года работники смогут при выходе на пенсию получить часть своей пенсии сразу в виде единовременной выплаты (bedrag ineens). Это должно дать людям больше свободы в распоряжении своими средствами. Однако указанная мера вызвала много вопросов и проблем, связанных с налогообложением, социальными льготами и рисками для пенсионеров. Поэтому правительство решило отложить введение этой меры на полгода, до 1 июля 2023 года.

Борьба с уклонением от налогов при сделках с акциями недвижимости

Во время продажи акций компании, которая владеет недвижимостью правительство Нидерландов планирует обязать продавцов платить налог с прибыли в размере аналогичному, если бы они продавали непосредственно саму недвижимость.

Можно ли удаленно открыть счет в Нидерландах?

Налоговые изменения для Карибских Нидерландов в 2024 году

Карибские Нидерланды — это три острова: Бонайре, Синт-Эстатиус и Саба в Карибском море, которые являются частью Нидерландов. Все они имеют свою налоговую систему, которая отличается от действующей на европейской части страны. 

Правительство Нидерландов планирует внести некоторые изменения и в налоговую систему Карибских Нидерландов в 2024 году. Эти изменения будут представлены в законопроекте Belastingplan Caribisch Nederland 2024, который планируется опубликовать 19 сентября 2023 года. Вот некоторые наиболее интересные из них:

• Изменение налога на прибыль предприятий (VPB). Сейчас на островах действует единая ставка VPB 17%. Правительство хочет сделать это налог более конкурентоспособным и прозрачным. Для этого они уменьшат ставку до 15% для всех компаний. 
• Изменение налога на доходы физических лиц (IB). Это обязательство удерживается с доходов наемных работников, предпринимательства и инвестиций. Сейчас на островах действует единая ставка 30,4%. Правительство Нидерландов хочет ввести двухступенчатую систему с базовой ставкой 20% для доходов до $35 тысяч и повышенной ставкой 37% если заработок выше указанного порога. 

Режимы FGR, VBI, FBI

Законопроект также затронет налогообложение трех разновидностей инвестиционных фондов, широко используемых в Нидерландах:

• Фонды для общего счета (FGR) — это фонды, где участники вкладывают свои деньги в общий портфель инвестиций, который управляется администратором.  Законопроект предлагает изменить значение FGR и сделать его более строгим, чтобы он соответствовал определению инвестиционного института согласно закону о финансовом надзоре.
• Освобожденные инвестиционные институты (VBI) — это фонды или компании, которые не платят налог на прибыль от своих инвестиций, если они соответствуют определенным условиям. VBI должны быть зарегистрированы в Нидерландах. Законопроект предлагает предоставить доступ к этому режиму только тем инвестиционным институтам, которые имеют лицензию и находятся под надзором финансовых органов.
• Налоговые инвестиционные институты (FBI) — это фонды или компании, которые платят налог на прибыль по сниженной ставке (7%), если они соответствуют определенным условиям. FBI должны распределять свою прибыль среди участников и не могут заниматься другой деятельностью, кроме инвестирования. Законопроект предлагает запретить этим институтам прямо инвестировать в недвижимость внутри или за пределами Нидерландов.

Как открыть компанию с ограниченной ответственностью в Нидерландах?

В целом, в планах правительства Нидерландов провести глобальную реформу, главные задачи которой улучшить прозрачность и эффективность фискальной системы страны, сделать ее более справедливой, а еще нивелировать риски, связанные с уклонениями от уплаты налогов. 

Если вас интересует бизнес за границей, вы хотите открыть счет в другой стране либо ищете инструменты для защиты активов и обеспечения возможности совершать покупки за рубежом, тогда отправляйте контакты к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или связывайтесь с нашими экспертами за указанными номерами телефонов.

Вот только несколько примеров услуг, которые доступны нашим клиентам:

• личный счет в банке Панамы, который можно открыть удаленно для обеспечения платежеспособности за границей;
• удаленное открытие корпоративного счета в Capital Security Bank на Островах Кука для обслуживания иностранных контрактов;
• ПМЖ Парагвая за инвестиции.

Компания Offshore Pro Group имеет большое количество других инструментов, которые способны значительно улучшить качество вашего бизнеса и жизни. Обращайтесь к нашим экспертам и они подберут ту услугу, которая лучше всего удовлетворить ваши запросы.