Новая налоговая программа Германии будет включать в себя: увеличение инвестиций в цифровую инфраструктуру и социальные программы обеспечения населения, отмену устаревших налоговых процедур и гармонизацию национального законодательства с общеевропейскими стандартами и правилами.
Программа коалиционного соглашения двух ведущих партий Германии
Итак, консервативные демократы и левые социал-демократы на конец-то завершили коалиционные переговоры по формированию правительства Германии и заключили коалиционное соглашение. Многие экономические и налоговые эксперты считают, что в соглашении заложена не совсем амбициозная концепция развития государства, которая смогла бы эффективно провести широкую налоговую реформу, чтобы привлечь частные инвестиции в страну, как например, во времена процветания Германии.
Налог «на солидарность» в Германии
Коалиция договорилась о постепенном снижении налога на доходы физических и юридических лиц, известного как налог «на солидарность». Этот налог был введён в качестве дополнения к налогу на прибыль (налог в размере 5,5%) во время объединения Восточной и Западной Германии в 1990. Согласно коалиционному соглашению, начиная с 2018 года, этот налог «на солидарность» не будет платить 90% налогоплательщиков Германии. Программа рассчитана до 2021 года. Остальные 10%, а это корпоративные работники с высоким доходом, будут вынуждены по-прежнему оплачивать этот налог.
В то же время такой шаг связывают с тем, чтобы налог «на солидарность» был заменён налогом для богатых. То есть предлагается изменить сегодняшнюю ставку в 42% «налога на богатство» на ставку 45%. Сегодня под налогообложение данного налога попадают лица, годовой доход которых превышает 54 000 EUR, этот налогооблагаемый показатель коалиция предлагает увеличить до размера 76 200 EUR.
Подоходный налог
Коалиционное соглашение уделяет большое внимание развитию двустороннего сотрудничества Германии и Франции. В связи с выполнением IV Директивы ЕС и обязательств с ОЭСР по реализации плана BEPS, будет вестись усиленная работа по созданию единого законодательства в сфере регулирования корпоративного права. В частности, будет акцентироваться внимание на законе о банкротстве и налогообложении. Планируется совместное согласование всех спорных вопросов и правил в области единого европейского рынка. Тем не менее заявления коалиции о едином минимальном корпоративном налоге пока на стадии одних «разговоров» и остаются без каких-либо конкретных решений.
По причине введения автоматического обмена налоговой информацией, который способствует противодействию уклонению от уплаты налогов, предлагается отменить 25- процентный налог на доходы по процентным выплатам. Этот доход будет входить в расчёт индивидуального подоходного налога. В то же время налоги на дивиденды и на прирост капитала остаются прежними, поэтому политика Германии о введении общеевропейского налога на финансовые операции будет оставаться прежней.
Будет произведена коррекция процедуры определения и начисления ставки подоходного налога в отношении лиц, получающих низкие и средние доходы. Налогоплательщики с высоким уровнем дохода, а это доходы в размере от 61 000 EUR до 76 000 EUR, теперь не смогут рассчитывать на существенные налоговые вычеты. При этом лица с высоким доходом вместо сегодняшней ставки в 44,3%, будут облагаться по ставке 50,5%.
Тем не менее из заявлений немецкой коалиции, которая категорически не планирует поднимать налоговые ставки для физических лиц, можно ожидать что налоговые потери государства могут быть компенсированы через повышение ставки корпоративного налога.
Также коалиция планирует увеличить государственное инвестирование в цифровые технологии, социальное жильё и другие социальные программы в размере 46 млрд. евро. Помимо этого, в планах нового коалиционного правительства будет проведено регулирование налогообложения в сфере цифровой экономики и усилена борьба с налоговым мошенничеством относительно оплаты НДС за товары и услуги, предоставляемые через Интернет. На операторов виртуальных рыночных платформ будут накладываться обязательства по выплате НДС.
Одно из ключевых направлений коалиционного соглашения – это усиление борьбы с «отмыванием денег» и уклонением от уплаты налогов. Особое внимание будет обращаться на доходы и активы, полученные преступным путём. Если Вы следите за законодательными изменениями в Германии, то наверняка знаете, что с 1 июля 2017 года в Германии вступил в силу реформированный закон о «Преступных доходах», который был изменён согласно Директиве ЕС от 2014 года. Этот закон устраняет прежние юридические препятствия, которые ранее не позволяли производить конфискацию активов, полученных вследствие уголовных преступлений.
Теперь закон даёт право конфисковать незаконно полученные активы в пользу третьих лиц. В законе предусматривается принцип общего права, где «конфискация» или «изъятие» могут быть применены без осуждения. Если следствие убеждено в преступном источнике дохода конкретного актива и связано с такими преступлениями как: организованная преступность, незаконный оборот наркотиков, терроризм, а также «отмывание денег» и уклонение от уплаты налогов, то для конфискации не требуются доказательства совершения преступления.
Если у Вас появились вопросы по этой теме пишите нам на почтовый адрес: info@offshore-pro.info и наши специалисты свяжутся с Вами.
