2 ноября 2018 года в Гонконге был принят новый закон о предоставлении налоговых вычетов для проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). В согласии с новыми изменениями, на первые 2 миллиона гонконгских долларов (около 255 тысяч американских долларов), потраченные на квалифицированные НИОКР с 1 апреля 2018 года или после этой даты, вычет будет составлять 300%, на все остальное выше этой суммы – 200%. До этого вычет составлял 100%.
На расходы на НИОКР, которые не являются квалифицированными, вычет будет и дальше составлять 100%. Что касается квалифицированных НИОКР на основе субподряда, платежи должны быть осуществлены в «назначенное местное научно-исследовательское учреждение» (designated local research institution) для получения дополнительных вычетов.
При осуществлении собственных квалифицированных НИОКР деятельность должна осуществляться налогоплательщиком полностью на территории Гонконга, чтобы он имел право на дополнительные налоговые вычеты.
Также было принято изменение в отношении платежей, произведенных налогоплательщиком в другое учреждение за субподрядную деятельность в сфере НИОКР. Согласно этому изменению, если учреждение получает соответствующее назначение от Комиссара по инновациям и технологиям Гонконга (Commissioner for Innovation and Technology) в течении шести месяцев после осуществления платежа, оплата будет ретроактивно квалифицироваться как платеж в назначенное местное исследовательское учреждение.
Квалификация определенных расходов в связи с соглашением о совместном несении расходов (CSA) в качестве собственных расходов на НИОКР
Согласно новому закону, если гонконгская компания разделяет затраты на НИОКР, выполненные отдельной группой компаний в рамках CSA, НИОКР будут считаться переданными на аутсорсинг этой группе компаний. Тем не менее, как объяснили власти, расходы, понесенные гонконгской компаний за свой счет и для собственных целей на объединение деятельности в сфере НИОКР могут рассматриваться как собственные расходы налогоплательщика на НИОКР и, следовательно, к ним могут применяться налоговые вычеты.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Группа компаний как назначенное местное исследовательское учреждение
По словам властей, чтобы называться назначенным местным исследовательским учреждением, группа компаний должна обладать возможностями, мощностями, опытом и полномочиями для проведения НИОКР в соответствующий сфере технологий.
Определение квалифицированных НИОКР
По словам властей, основные пункты, определяющие то, являются ли НИОКР квалифицированными, включают в себя уровень знаний и технологии на начальном этапе проекта и связанные с этим научные и технологические неопределенности. Если научно-исследовательский проект направлен на непосредственный вклад в достижение прогресса в науке или технологии путем разрешения неопределенности, это будет рассматриваться как «квалифицированные НИОКР».
Перспективы
Правительство Гонконга заверяет, что будет и дальше увеличивать ресурсы для компаний, занимающихся НИОКР. На данный момент затраты на научно-исследовательские разработки составляют менее 1% от ВВП – с 2004 года расходы на НИОКР стабильно составляют 0,7-0,8% от ВВП. К 2020 году власти планируют увеличить этот показатель, как в публичном, так и в частном секторах, до 1,5% от ВВП (45 миллиардов долларов). Гонконг стремится усилить свою конкурентоспособность и диверсифицировать экономику.
Гонконг – один из самых привлекательных городов в мире
Учитывая вышеупомянутые изменения и постоянные поощрения бизнеса со стороны местных властей, неудивительно, что в 2018 году Гонконг снова вошел в топ-10 самых привлекательных и сильных городов в мире по данным Института стратегий городского развития Мемориального фонда Мори. Данный рейтинг ежегодно с 2008 года оценивает 44 крупных города с точки зрения их способности привлекать мировые корпорации и творческих людей. Все города оцениваются по 70 показателям, разделенным на 6 категорий: экономика, НИОКР, окружающая среда, культурное взаимодействие, транспортная доступность и приспособленность для жизни.
Первые три места в этом рейтинге занимают Лондон, Нью-Йорк и Токио, а Гонконг в 2018 году занял 9-ю строчку. Благодаря своей благоприятной для бизнеса политике Гонконг занял первое место среди всех городов по критерию экономической свободы и второе место по величине корпоративных налогов. Также он стал первым на территории Азии (третьим в мире) по числу лучших в мире университетов и первым в мире по объему международного грузопотока (благодаря отлично функционирующему порту).
Гонконг и Сингапур – отличный выбор для открытия инновационных компаний
Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Гонконге или у Вас есть вопросы по налогообложению, пишите на электронный адрес: info@offshore-pro.info.
Какая в Гонконге ставка налога на прибыль?
Компании, зарегистрированные и занимающиеся бизнесом в Гонконге, платят налог на прибыль по ставке 8,25% на первые 2 миллиона HKD прибыли и 16,5% с остальной суммы.
Какие расходы можно вычитать при расчете прибыли в Гонконге?
В Гонконге при расчете налогооблагаемой прибыли разрешено вычитать длинный список расходов. Это одно из основных преимуществ Гонконга перед другими юрисдикциями. Помимо расходов на НИОКР, можно вычитать любые затраты на развитие бизнеса (участие в выставках, исследование рынка, реклама, встречи с клиентами в ресторанах и т.д.), перемещения и проживание директора и сотрудников (включая аренду жилья в Гонконге), питание и проживание директора и сотрудников в командировках, затраты на регистрацию патента и товарного знака и многое другое.
