НДС для компаний в Великобритании – налогообложение в нюансах

Налоги для любого государства – основной источник пополнения бюджета. Великобритания не исключение. Первый по величине налог, с которого происходит пополнение бюджета – это подоходный налог с населения. Второй – страховые взносы, третий – налог на добавленную стоимость.

Великобритания – страна с наиболее низким налогообложением среди стран Европы. Поэтому она так привлекает иностранных предпринимателей. Гибкое налогообложение – это важный фактор, который открывает широкие возможности для процветания бизнеса. Разумеется, предпринимателям, планирующим регистрацию компании на территории UK, нужно разобраться с нюансами фискальной политики. А начать мы предлагаем с самого распространенного налога – НДС.

НДС (VAT) в Великобритании

Каждый бизнесмен в любой стране наверняка сталкивался с налогом на добавленную стоимость. Что мы о нем знаем? Простыми словами, если не углубляться в специфическую терминологию, НДС – это налог, который накладывается на товар или услугу, которые продаются по цене выше себестоимости. Поэтому НДС представляет собой надбавку в стоимости товара/услуги. Он оплачивается покупателем, а в бюджет перечисляется продавцом.

Ставки НДС в UK

Во всем мире ставка НДС в 20 % это наиболее часто встречающийся размер налога. Но в Великобритании размер НДС включает три тип ставок: 20, 5 и 0 %. Также следует учитывать, что некоторые товары освобождаются вовсе от уплаты налога на добавленную стоимость, находясь вне системы НДС.

Пройдемся по основным ставкам НДС с привязкой к виду деятельности:

• В коммерческой сфере деятельности НДС исчисляется по стандартной ставке в 20 %. Она касается основного числа компаний, зарегистрированных в Соединенном Королевстве.
• К производителям товаров топливно-энергетической сферы, установок по сохранению энергии и ряда монтажно-строительных работ установлена ставка в 5 %.
• Экспорт товаров из Великобритании, а именно одежда и обувь для детей, книги, продукты питания предполагает ставку НДС в 0 %.

Вне системы НДС услуги образовательной сферы, страхование, социальные услуги и здравоохранение, аренда коммерческой недвижимости и земли, предоставление кредитов, членские взносы.

НДС не облагаются денежные средства, собранные на благотворительных мероприятиях, от некоммерческой деятельности, хобби. Разумеется, при этом соблюдать следует установленные законом нормы.

В чем разница между 0% ставки НДС и освобождением от уплаты налога?

Разница между 0 % НДС и полным освобождением от налога заключается в следующем.

Нулевая ставка НДС предназначается для товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, но проценты фактически не добавляются к стоимости товаров и услуг. Яркий пример 0 % ставки НДС — это ведение торговой деятельности с партнерами из стран ЕС, у которых тоже имеется VAT номер.

Освобождение от НДС предусматривает полный запрет взимать с покупателя НДС и добавлять проценты к стоимости товара/услуги, а соответственно рассчитывать на возврат затрат из НДС.

Пониженная фиксированная ставка НДС

Компании, имеющих номер VAT, годовой налогооблагаемый оборот которых не превышает 150 000 фунтов стерлингов, могут рассчитывать на использование сниженной ставки VAT Flat Rate Scheme в 5 %. Данная схема предусматривает расчет НДС по обороту, а не по отдельной проведенной сделке, а разработана она для уменьшения временных затрат по учету НДС. Вне этого значительно упрощается процедура ведения налогового учета, а также снижается риск допущения ошибок, так как точная сумма НДС  определена конкретно. Низкая единая процентная ставка НДС в 5 %  и прочие связанные с ней преимущества имеют один недостаток. Компания, которая работает по фиксированной-сниженной ставке НДС, не может его вернуть при осуществлении покупок. Отметим, что данная схема относится к малым предприятиям.

Регистрация номера VAT

Фирма, учрежденная в Великобритании, оборот товаров которой более 85 000 фунтов стерлингов за 12 месяцев, обязана зарегистрироваться в налоговой в качестве плательщика НДС. Тогда налог будет взиматься на каждой ступеньке поставок при переходе прав собственности на реализованную продукцию или услуги. После осуществления таких поставок, юридическое лицо обязано зарегистрироваться сразу после осуществления налогооблагаемой хозяйственной операции. Для регистрации номера VAT также необходим юридический номер компании. Важным основанием для получения номера VAT является оказание услуг или реализация товаров именно на территории юрисдикции Великобритания.

Большинство компаний не могут зарегистрироваться номер VAT и вернуть НДС по осуществленным покупкам, если реализуются только освобожденные от НДС товары или услуги. Если в ассортименте только некоторые освобожденные от НДС товары или услуги, вы не сможете вернуть НДС на все ваши покупки.

Освобождение от уплаты НДС получают в налоговом органе Великобритании, если компания планирует реализацию товаров или предоставление услуг, не предусматривающих налогообложение НДС.

Документы, которые потребуются для регистрации VAT

Для того, чтобы зарегистрироваться как налогоплательщик НДС нужно документально подтвердить товарооборот в £85,000. Для этого достаточно контрактов с партнерами по бизнесу на данную сумму.

Данные, которые должны предоставить компания:

1. Регистрационное имя  компании.
2. Юридический адрес.
3. Данные банковского счета.
4. Описание бизнеса.
5. Перечень товаров/услуг компании.
6. Схемы закупок и реализации товаров/услуг.
7. Примерный оборот поставок, облагаемых НДС.

А так же:

• Копию паспорта директора компании.
• Страховой номер.
• Индивидуальный налоговый номер.

После регистрации номера НДС предприятие получает обязательство подавать ежеквартально декларацию. В ней указывается размер НДС снятого с клиентов (исходящий налог) и уплаченный за товары и услуги (входящий налог). Превышение исходящего налога должно быть указано в Декларации, и именно эту разницу можно будет ожидать в качестве компенсации.

О Декларации НДС подробно

Положение плательщика НДС обязывает составлять и отчитываться согласно декларации по налогу в определенный промежуток времени, а именно в разрезе месяца, квартала, года. Конкретную периодичность каждая компания устанавливает самостоятельно. В декларации указывается исходящий налог (который взимается с покупателей) и входящий налог (уплаченный компанией при оплате товаров и услуг). Когда исходящий налог превышает входящий, разница отражается в Декларации. На эту сумму следует и ожидать возврат. Возможна и противоположная ситуация. Тогда разница просто фиксируется в отчете

Примечание! Законодательство Великобритании имеет множество исключений из правил и особенностей. Без опыта, разобраться в них очень сложно. Поэтому во взаимодействии с налоговыми органами нужно быть предельно внимательными.

Если несколько отчетных периодов компания будет подавать нулевую декларацию, тогда есть большая вероятность аннулирования номера VAT  и исключения компании из реестра налогоплательщиков.

Новый бизнес без проблем

Система налогообложения НДС в Великобритании определенно сложная. Выбрать оптимальную схему налогообложения для бизнеса достаточно трудно. Оптимальным решением будет обратиться за помощью к специалистам Offshore Pro Group, которые помогут не только с регистрацией VAT номера, но и в целом займутся вопросом учреждения бизнеса в Великобритании. Полный перечень услуг вы можете найти на странице https://internationalwealth.info/uncategorised/all-uk-products/ или просто напишите нам по адресу info@offshore-pro.info. Мы предоставим вам качественную консультацию и окажем профессиональную помощь в регистрации компании в UK, откроем счет в банке, решим вопросы взаимодействия с налоговыми органами, а также поможем с расчетом, уплатой и возвратом налога НДС. Еще мы будем полезны по любым другим вопросам организации бизнеса за границей. Обращайтесь!