Вступить в права наследства в Соединенном Королевстве недешево – местный налоговый режим по этой части относится к наиболее жестким в масштабах мира. Физлица, рассчитывающие получить после родителей их основное место жительства, могут надеяться на необлагаемый минимум в 325 тысяч фунтов (650 тысяч, если наследство досталось от пары), но со всего, что свыше, придется перечислить 40% стоимости налоговой. Избежать налогообложения можно лишь при передаче имущества в наследство супругу или партнеру.
Пособие по нулевой ставке: особенности
Вышеописанный необлагаемый минимум при налогообложении наследства может быть увеличен благодаря специальному пособию. Программа предусмотрена для сравнительно небогатых граждан, принимающих в наследство имущество сверх необлагаемого минимума. Сумма пособия не является стабильной: она определяется на каждый налоговый год в зависимости от инфляции и индекса потребительских цен.
Ставка пособия определяется по состоянию на финансовый год смерти предыдущего владельца недвижимости. В 2020-2021 году после смерти родственника и наследования его жилья могут начислить такого пособия 175 тысяч фунтов стерлингов. Можно ожидать, что сумма с каждым годом будет расти.
Прижизненные подарки
Передача ценного имущества в дар при жизни дарителя с точки зрения британского законодательства не всегда отличается от передачи по наследству настолько, чтобы не платить соответствующий налог. Существуют ситуации, при которых даритель, юридически передав имущественные права, продолжает получать выгоду от уже не своего имущества. Яркий пример – проживание в жилище, которое при жизни было подарено потомкам. В юриспруденции это называется сохранением выгоды.
На территории Великобритании действует правило, согласно которому все, что подарено в последние семь лет до смерти, тоже считается наследством и подлежит налогу в 40% сверх необлагаемого минимума. Исключением из этого правила считаются только подарки, переданные новому владельцу еще раньше, и только при условии, что сохранения выгоды не произошло.
Как дарить без налогообложения?
Передавая имущество (не обязательно недвижимость) в дар, можно избрать разумную стратегию, позволяющую потомкам платить меньше налогов. В законодательстве предусмотрены лазейки, согласно которым даже подарки за последние семь лет жизни могут не считаться налогооблагаемым наследством. Весь скарб так не подаришь, но шесть наиболее полезных способов рассмотреть стоит – экономия для новых владельцев окажется приличной. Ключевой момент: следует заранее спланировать дарение и обязательно прописывать все необлагаемые подарки в завещании, чтобы показать, что неуплата по ним законна.
Ежегодные презенты
Ни одна налоговая мира не способна уследить абсолютно за всеми подарками, да и попытка сделать это была бы перебором. Британское законодательство разрешает подданным короны дарить 3 тысячи фунтов стерлингов в год без налогообложения любой из сторон. Получателем может быть кто угодно, степень родства или близости не играет роли. Важно: это общая сумма, которую дарит один человек, она вручается либо одному одариваемому, либо делится между несколькими получателями. Подарить по 3 тысячи в течение одного финансового года двоим детям без уплаты налога на наследство в последние семь лет жизни нельзя.
Не воспользовавшись таким правом в течение прошлого года, даритель может в этом году подарить вдвое больше – 6 тысяч фунтов. Однако, стоимость необлагаемых подарков не накапливается вечно: она считается за этот год и предыдущий, потому 6 тысяч в течение года – предел.
Подарок на свадьбу
Такая передача имущества не только не облагается налогом на наследство, но и не включается в льготу ежегодных презентов – ее считают отдельно. Чтобы уловка сработала, передача должна состояться до официального бракосочетания. Точная сумма зависит от степени родства:
- детям разрешено дарить по 5 тысяч фунтов (если в год женятся двое или более – каждому);
- внукам – по 2,5 тысячи;
- другим родственникам или друзьям – по тысяче.
Маленькие презенты
Есть масса поводов подарить близким какую-то мелочь – такие случаи британское налогообложение тоже не затрагивает. Необходимо соблюсти условие: стоимость подарка (или нескольких) одному человеку не превышает 250 фунтов в течение финансового года. Если правило соблюдено, одаривать можно неограниченное количество близких, но любое превышение лимита засчитывается в 3 тысячи фунтов ежегодных презентов.
Желательно убедиться, что получатель, со своей стороны, не обходит налогообложение презентов, назвав иную причину для этого. Если «показания» не совпадут, налоговики сами решат, какую льготу зачесть нарушителям, а в какой отказать.
Благотворительность
Даже строгая британская налоговая знает, что помощь малоимущим – благое дело. Ежемесячные благотворительные пожертвования априори не подлежат взысканию налогов, но есть и еще одна оговорка. Доказав, что предыдущий владелец отдал на благотворительные цели не менее 10% общей стоимости имущества на момент своей смерти, наследники имеют право рассчитывать на снижение налоговой ставки с 40% до 36%. Однако, окончательное решение по этому вопросу принимают только уполномоченные органы.
Помощь в содержании
Если умерший участвовал в материальном содержании близких, переданные им деньги налогом не облагаются – их всегда наследуют с нулевой ставкой. Финансово содержать можно:
- пожилых;
- экс-супругу или супруга после развода;
- ребенка – несовершеннолетнего, или совершеннолетнего, обучающегося полный день.
Ограничений по сумме в этом случае не предусмотрено.
Избыточный доход
При соблюдении двух обязательных условий избыточный доход не облагается налогом независимо от даты смерти передающей стороны, если только не умирает и сам получатель, передавая его в наследство уже от своего имени. Чтобы правило соблюдалось, нужно соответствие критериям:
- избыточный доход получен от передающей стороны в качестве повседневного элемента ее деятельности;
- передающая сторона не теряет от такой передачи настолько, чтобы не поддерживать привычный уровень жизни – передача не выходит за рамки повседневных расходов.
Сколько налогов платят в Великобритании при получении наследства?
Официально ставка составляет 40%, но Британия никогда не отличалась простотой законов. Процент взимают только с имущества, чья стоимость выходит за пределы 325 тысяч фунтов от одного умершего, или 650 тысяч – от пары, даже если живым оставался только один из двоих. Также есть ряд исключений из описанной нормы.
Какие подарки считаются наследством?
Подаренное в течение семи лет перед смертью расценивается налоговиками Соединенного Королевства как наследство, а значит, облагается налогами. Предусмотрено освобождение от налогов в некоторых случаях, вроде ежегодных небольших подарков, благотворительных взносов или помощи на содержание.
Как снизить налогообложение?
Активно использовать существующие лазейки. Можно законно раздать более 10 тысяч фунтов за год, и это не будет учтено как наследство, даже если даритель умрет в течение семи лет. Разумный ход – передавать имущество постепенно, тщательно фиксируя хронологию в документах. Это позволит снизить объем облагаемого наследства.
