Республика Кипр остается популярной юрисдикцией, куда иностранные инвесторы и бизнесмены предпочитают направлять капитал. В 2020 году правительство РФ пересмотрело соглашение об избегании двойного налогообложения с Кипром, в результате чего повышена ставка налога на дивиденды, отправляемые кипрскими компаниями получателям-резидентам РФ. Островное государство рисковало лишиться своей налоговой привлекательности для российских бизнесменов. Не дожидаясь оттока иностранных инвестиций, местное правительство вынесло на рассмотрение законопроект о предоставлении налоговых льгот состоятельным иностранцам, выбирающим остров в качестве места для размещения головных офисов компаний и перевода активов.
Речь идет о частичном освобождении физических лиц-нерезидентов республики Кипр от подоходного налога, в зависимости от уровня доходов. Давайте разбираться, как будет действовать новый закон, и какой период его действия.
Новые налоговые льготы от Минфина Кипра
Парламент республики вынес на обсуждение сразу два законопроекта – об освобождении 50% налогооблагаемого дохода состоятельных граждан-нерезидентов, планирующих переезд на Кипр, и о 20% снижения ставки НДФЛ для обеспеченных иностранцев, не планирующих приобретение статуса налогового резидента Кипра.
В данный момент законы полностью приняты, а налоговые льготы республики доступны в двух следующих случаях:
- 50% НДФЛ, если годовой доход на Кипре превышает 100 000 EUR. При этом иностранец, планирующий получить вид на жительство или работать в пределах республики, не должен числится среди налоговых резидентов в последние 20 лет.
- 50% НДФЛ для иностранцев, уже ведущих бизнес или работающих на Кипре с официальным статусом. Налоговая льгота доступна, если доходы такого иностранца составляют более 100 000 EUR за любые 3 года из пяти предыдущих.
Второй закон относится к 20%-ному освобождению от НДФЛ иностранных физических лиц, ранее не имеющих статуса налогового резидента республики. Размер налоговой льготы в этом случае не должен превышать 8 550 EUR. То есть, 20% или установленный максимум 8 550 EUR применяется на выбор, зависимо от того, какая сумма меньше.
20% освобождения по налогу на доходы физических лиц доступно иностранцам до конца 2025 года.
Здесь необходимо учитывать, что уровень дохода необязательно должен фиксироваться в тот год, когда иностранный бизнесмен приступил к работе или начал вести определенную деятельность. Альтернатива в виде фиксации прибыли за любые три года из пяти расширяет возможность выполнения законных требований. Согласно пояснению представителя кипрского Минфина, запрос на продление налоговых льгот для резидентов республики поступил от судоходных компаний.
Инвестиционная привлекательность Кипра осталась прежней
Новшества в местном законодательстве интересны, прежде всего, бизнесменам и инвесторам, планирующим основать компанию и вести деятельность в республике. Особенности местного корпоративного права располагают достаточно интересными условиями для ведения международного бизнеса, поэтому Кипр нередко выбирается обеспеченными людьми для основания штаб-квартиры.
Кроме прочего, страна находится в составе ЕС и открывает немало возможностей на территории ЕС. Первое – это возможность работать в любой стране Европейского Союза без оформления разрешения на работу (достаточно документа, оформленного кипрскими органами). Второе – минимальные условия для получения статуса налогового резидента со всевозможными налоговыми и социальными привилегиями.
С помощью новшеств многие иностранцы смогут оптимизировать свои налоговые платежи на уровне личных доходов, за счет льгот Кипр сможет привлечь внимание руководителей высшего звена с высоким уровнем доходов.
Мнение наших экспертов – законопроекты разработаны для компенсации возможных потерь вследствие изменения условий СИДН между Кипром и Россией.
Кипр для новых инвестиционных иммигрантов
В свете последних событий многие обеспеченные и богатые люди предпочитают защищать себя и собственные активы с помощью смены резидентства. Как говорится, вы не могли выбирать, где родиться, но можете выбрать страну постоянного проживания.
И в этом случае Кипр с привлекательными налоговыми льготами для иностранцев и резидентов республики иностранного происхождения остается оптимальным вариантом. Кроме благоприятного климата и огромного количества российских эмигрантов, государство располагает близостью к важным рынкам, стабильной экономикой и политической системой. Подтверждением тому служит хорошо продуманный и организованный ответ на пандемию COVID-19 – хорошая экономическая ситуация позволила выйти практически без потерь и сильного фискального давления на бизнес.
С точки зрения здравоохранения и социальной защищенности, сообщения о пандемии на Кипре располагают достаточно положительными прогнозами.
Теперь обратим внимание на интересные налоговые и прочие преференции Кипра для нерезидентов и мигрантов, планирующих переезд на Кипр:
- программа получения паспорта за вклад в экономику – самый короткий путь к гражданству ЕС среди всех стран в составе ЕС;
- все выплаты по полисам страхования резидентам республики полностью освобождены от налогов;
- если иностранный гражданин с кипрским видом на жительство получает здесь пенсию, связанную с деятельностью в иностранной компании, НДФЛ составит всего 5% (если размер создает налогооблагаемую базу);
- налогооблагаемая база возникает, если личные доходы физического лица превышают 3 420 EUR;
- если годовая зарплата нерезидентов, работающих в компаниях Кипра, не превышает 54 396 EUR в год, социальное обеспечение уплачивается по ставке 7,8%;
- налоговое резидентство Кипра предусматривает освобождение от налогов всех доходов, связанных с дивидендами, процентами, операциями с ценными бумагами, наследством, договорами дарения (включая мировые доходы);
- в пределах государства нет налога на прирост капитала, если недвижимость продается не в первый год после даты вступления в права собственности.
Что касается бизнесменов и инвесторов, республика позволяет пользоваться весьма привлекательным режимом условного процентного вычета (NID). В этом случае можно освободить от налогообложения до 80% прибыли, а эффективную ставку корпоративного налога снизить до 2,5%.
Будут ли новшества в отношении иностранных инвестиций?
Все мы знаем, сколько негатива вызвала новость о временном прекращении программы экономического гражданства Кипра. Обвинения и подозрения международных контролирующих органов вынудили кипрские власти отменить инвестиционное гражданство на определенный период.
В данный момент парламент республики подготавливает и планирует принять свод законов в отношении иностранных инвестиций и льготного налогообложения иностранного капитала. Дополнительно рассматриваются специальные условия налогообложения активов, направленных в стартапы и инновационные компании Кипра.
Вы можете задать любые интересующие вопросы нашим экспертам. Мы оказываем полную юридическую поддержку в организации вашего бизнеса на Кипре, переезде в республику со всей семьей или на заслуженный отдых, а также обслуживаем местные компании. Больше подробностей по запросу клиента.
Какие новшества ввели власти Кипра по налоговым льготам?
До 2025 года продлена налоговая льгота 20% по НДФЛ для иностранных физических лиц, ранее не имевших статуса налогового резидента Кипра и не пользующихся льготами республики. При этом размер освобождения не должен превышать сумму 8 550 EUR. 50% освобождения от налога на доходы физических лиц предусмотрено для иностранцев с годовым доходом более 100 тыс. EUR? полученным на территории юрисдикции.
Как платить НДФЛ иностранцам, получающим доходы на кипрской территории?
Работники кипрских компаний имеют право освободить до 50% доходов от налогообложения, если размер вознаграждения/прибыли – более 100 тыс. EUR в год. При этом нерезидент имеет право сделать выборку трех лет за последний пятилетний период, где сумма будет удовлетворять официальные требования. 20% освобождения от налога на личные доходы получают иностранцы, ранее не пребывавшие в статусе резидента республики.
Какими дополнительными преференциями располагает Кипр в плане налогообложения?
Юрисдикция популярна не только налоговыми привилегиями по НДФЛ – здесь существует специальная шкала уплаты взносов на социальное страхование, не облагается прибыль в виде прироста капитала, дивидендов, от продажи акций и полученная как наследство. При правильной структуризации бизнеса Кипр может дать огромную экономию. В некоторых случаях вместе с активы необходимо перемещаться и физическому лицу.
