Покупка жилья в Великобритании – задача, с которой сталкиваются иммигранты, решившие переехать в перспективную и экономически развивающуюся страну, так и нерезиденты-инвесторы, которые желают выгодно распорядиться личными активами. Предлагаем рассмотреть основные обязательства, с которыми предстоит столкнуться собственникам квадратных метров в UK – иностранным инвесторам при приобретении, владении или продаже недвижимости в 2020 году.
Налоги при оформлении сделок с жильем
За последнее время налоговое законодательство Соединенного Королевства претерпело кардинальных изменений, которые отразились как на резидентах, так и нерезидентах государства – владельцев жилой недвижимости. Первое о чем пойдет речь – это описание основных налогов, которые применяются в стране в процессе оформления покупки.
Каждый покупатель, который настроен на покупку жилья в Великобритании, неизбежно столкнется с платежом «Гербовый сбор». Это государственный налог, который ранее рассчитывался совершенно по другой схеме, в отличие от нынешнего времени. Ранее действовал так называемый принцип «край обрыва», который предусматривал максимальную ставку в 7 %. Данная система налогообложения оказалась неэффективной, поэтому сегодня Stamp duty land tax взимается согласно ступенчатой градации процентных ставок. А также на размер налога влияет вид недвижимости (коммерческая или жилая) и цели покупки (для личного использования или с целью генерирования дохода от аренды). Гербовый сбор оплачивается покупателем в том случае если цена недвижимости выше налогооблагаемого минимума.
А теперь поговорим подробно и приведем примеры того, как рассчитывается государственный сбор, если жилую недвижимость приобретает физическое лицо.
При покупке первой недвижимости в UK
| Стоимость жилья до £500 тыс. | Стоимость жилья свыше £500 тыс. или жилье под сдачу в аренду | ||
| Сумма, £ | Гербовый сбор,% | Сумма, £ | Гербовый сбор, % |
| До 300000 | 0 | до 125000 | 0 |
| От 300001 до 500000 | 3 | от 125001 до 250000 | 2 |
| от 250001 до 925000 | 5 | ||
| от 925001 до 1,5 млн. | 10 | ||
| свыше 1,5 млн | 12 |
Например, жилую недвижимость покупает физическое лицо с целью дальнейшей сдачи его в аренду. Стоимость имущества по договору £275 000. Согласно представленной градации сумму разобьем на следующие части: 125000+ 125000 + 25000 фунтов стерлингов.
Налоговое обязательство по гербовому сбору будет составлять:
- 125000 – необлагаемый минимум.
- 250000 — 125000 = 125000 * 2 % = 2500
- 275000 — 125000 — 125000 = 2500 * 5 % = 1250.
Итого гербовый сбор £3750.
Покупка в UK второй и последующей недвижимости
В том случае, когда покупатель уже имеет дом, квартиру в UK и покупает еще квадратные метры жилой собственности, тогда Гербовый сбор рассчитывается согласно других процентных ставок. Фактически к обозначенным выше процентам, по каждой позиции добавляются 3 %.
| Стоимость жилья, £ | Гербовый сбор.% |
| до 125000 | 3 |
| от 125001 до 250000 | 5 |
| от 250001 до 925000 | 8 |
| от 925001 до 1,5 млн. | 13 |
| свыше 1,5 млн. | 15 |
Пример. При условии, что владелец уже имеет собственность в Великобритании, гербовый сбор при приобретении жилья на сумму £275,000 рассчитывается совершенно иначе. А именно:
- Первые £ 125000 налогооблагаются под 3 % = £3750;
- Последующие £ 125000 * 5 % = £6250;
- Остаток в £ 25000 * 8 % = £2000.
Всего размер гербового сбора составляет £12000.
Как видите, расчет суммы Stamp duty land tax имеет множество нюансов. Принимая решение о покупке жилья, прежде лучше проконсультироваться с экспертами, которые подскажут оптимальную сумму и условия приобретения жилья, чтобы снизить обязательные имущественные налоги. Но, и уже состоявшимся владельцам недвижимости, так же не помешает совет налогового консультанта, так как в Великобритании существует ряд платежей, которые взимаются в период содержания недвижимости за границей.
Владение недвижимостью – какие налоги придется платить ежегодно?
Сбор на владение жилой недвижимостью должен уплачиваться ежегодно авансом. За просрочку платежа или неправильный его расчет могут применяться существенные штрафы. Данное обязательство еще называют ежегодный налог на жилые дома (ATED) — это обязательный платеж Великобритании, который был введен в 2013 году. За некоторыми исключениями он уплачивается в отношении любой жилой собственности, расположенной в Великобритании, стоимость которой в апреле 2012 года превышала 1 миллион фунтов стерлингов или 500 000 фунтов стерлингов в апреле 2016 года. Главная особенность ATED – уплачивается он только компаниями, которые полностью или частично приобрели жилую недвижимость.
Физические лица, данный налог не платят, но в свою очередь должны оплачивать следующие сборы:
- Обслуживание здания. Включает в себя услуги по поддержанию порядка в общих помещениях в доме.
- Плата управляющей компании.
- Сборы с дохода инвесторов при сдаче жилья в аренду.
Налоги и продажа жилья
Правительство Великобритании взимает также государственный платеж при продаже личного жилого имущества. Называется это обязательство Capital Gains Tax. Базой налогообложения является только прирост стоимости недвижимости. В настоящее время налог на прирост в UK составляете 18 % если прирост капитала до 31 тыс. фунтов стерлингов и 28 % если прирост выше обозначенного предела.
На первые £11000 дохода власти юрисдикции предоставляют необлагаемый вычет.
При расчете базы налогообложения учитываются факторы начальной стоимости, рыночной стоимости на дату отчуждения имущества, а также добавочная сумма, которая включает в себя размер улучшений проведенных относительно недвижимости в период владения ею.
Исключения, когда налог на прирост капитала не платится (резидентами Соединенного Королевства):
- Объект, выступает в качестве единственного места проживания, площадью не более 5 тыс. кв. м.
- Недвижимость является подарком супругу или сожителю.
Нерезиденты UK, также могут претендовать на право использования вышеуказанных льгот и при продаже единственной жилой недвижимости не нести налоговых обязательств. Возможно это в том случае, если нерезидент в течение года будет находиться в Великобритании не менее 90 дней.
Прочие нюансы, относительно начисления, уплаты и налогового планирования относительно CGT следует уточнять у профессионалов.
Жилая недвижимость в UK и налог на наследство
К обязательным имущественным платежам относится также налог на наследство. Inheritance Tax / IHT – это прерогатива именно недвижимости, причем даже с той, которая была подарена в течение 7 лет до смерти. Его ставка составляет – 40 % от стоимости недвижимости на дату смерти владельца. Его платят все наследники, кроме законных супруги/супруга. Процент IHT очень большой, но фактически законодательством Великобритании предусмотрен ряд льгот, которые способны снизить эффективную ставку Inheritance Tax.
Заявители могут рассчитывать на необлагаемый минимум по IHT в 325 000 фунтов стерлингов или 650 000 – от обоих родителей. Но только в том случае, если жилая недвижимость была основным местом проживания умершего. Кроме того, к данной необлагаемой сумме прибавляется 150 000 GBP – специальная льгота на наследуемое имущество.
Например, наследство в виде недвижимости в Лондоне от обоих родителей составляет 950 000 GBP. В этом случае налоговый вычет будет составлять 650000 + 150000 = 800000 фунтов стерлингов. Получается, налогоплательщику придется заплатить Inheritance Tax с разницы 950 00 – 800 000 = 150 тыс. GBP. А это 150 000 * 40 % = 60 тыс. GBP.
Налог на наследуемое имущество в Великобритании весьма внушительный. Вступить в права можно только путем оплаты IHT. А для этого наследники должны иметь достаточный финансовый резерв. Иначе получить в собственность имущество не получится.
В том случае если владелец имущества в Соединенном Королевстве хочет передать собственность в наследство своим детям, которые не имеют достаточно ликвидных средств для уплаты IHT, единственный выход прибегнуть к фискальному планированию. Но сделать это нужно заранее, как бы не была неприятна тема смерти. Налоговое право UK предполагает множество вариантов оптимизации фискальных платежей. К примеру, при передаче имущества во владение компанией или трасту. Хотя делать расчет на то, что можно полностью избавиться от Inheritance Tax, является большим заблуждением.
Важно понимать, что налогообложение недвижимости в Великобритании – это сложный процесс, поэтому чтобы правильно рассчитать налоги и оптимизировать свои расходы, прежде всего, нужно обратиться к специалистам.
Оптимизация налоговых обязательств с Offshore Pro Group
Вопрос инвестиций в недвижимость UK идет бок о бок с налогообложением. Наши специалисты предоставят подробную информацию обо всех налогах на недвижимость в Великобритании, составят схемы их минимизации при покупке, реализации или передаче по наследству. Индивидуальный подход, осведомленность в последних изменениях в Законодательстве налоговой системы юрисдикции позволяет добиться отменного результата. Остались вопросы? Вы всегда можете нам написать на e-mail info@offshore-pro.info. Высокопрофессиональный консультант поможет разобраться со всеми вашими налоговыми обязательствами и подскажет пути их оптимизации и минимизации.
Какие обязательные платежи на жилую недвижимость предусмотрены налоговой системой Великобритании?
Особенность фискальной системы Великобритании в том, что абсолютно по всем операциям с недвижимым имуществом возникают соответствующие обязательства. Причем большие отличия просматриваются в налогообложение жилой и коммерческой недвижимости. Жилая недвижимость облагается гербовым сбором при покупке, налогом на прирост капитала при отчуждении (продаже или дарении), существует масса сборов и платежей, обязательных к уплате во время владения такой собственностью. В Великобритании есть также 40 % налог на наследство. Таким образом, жилье в UK – это дорогое удовольствие, но оптимизировать затраты всегда можно, если воспользоваться услугами грамотных налоговых консультантов.
Какие принципы начисления гербового сбора при приобретении жилья в UK?
При покупке некоммерческой недвижимости в Великобритании обязателен к уплате Гербовый сбор. Он начисляется и взимается согласно специальной линейки процентов (от 0 до 12 %) привязанной к стоимости жилья. Действует эта схема, если собственность оформляется на имя физического лица, а не компании. Дополнительные 3% выплачиваются при покупке второй или последующей собственности, за небольшим количеством исключений.
Stamp duty land tax взимается с полной стоимости объекта согласно договора купли-продажи
Какой налог на наследование жилой недвижимости установлен в Соединенном Королевстве и есть ли возможность его минимизации?
В юрисдикции очень высокий процент Inheritance Tax — 40 %. Он применяется ко всем активам, передаваемым в наследство, в том числе и к недвижимому жилому имуществу. Даже если оно было передано в собственность в виде подарка в течение 7 лет до смерти дарителя. Минимизировать налоговые обязательства можно, благодаря вычетам. Основные привилегии – это не облагаемые суммы в 325 тыс. на человека. + 150 тыс. фунтов стерлингов – специальная льгота при передаче недвижимости. Она позволяет снизить налогооблагаемую базу, а значит и эффективную ставку IHT.
