Налогообложение в ОАЭ в 2022 году. Часть 4

В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения, такие как действующие таможенные пошлины в ОАЭ, налоговое резидентство ОАЭ у физических лиц, налоги ОАЭ, относящиеся к социальному обеспечению.

Таможенные пошлины в ОАЭ

ОАЭ являются членом «Всемирной торговой организации» («ВТО») и договаривающейся стороной пересмотренной Киотской конвенции «Всемирной торговой организации», основного соглашения в отношении глобального таможенного администрирования и процедур. На региональном уровне ОАЭ и другие страны «GCC» объединены общим таможенным законодательством, имплементационными процедурами и общим таможенным тарифом (хотя отмечается, что между государствами-членами могут существовать различия в имплементации).

В дополнение к соглашениям между государствами-членами «GCC» ОАЭ являются частью «Большой арабской зоны свободной торговли», и в настоящее время существует или обсуждается целый ряд двусторонних и многосторонних соглашений о свободной торговле.

В ОАЭ существует ряд свободных экономических зон, которые позволяют приостановить взимание таможенных пошлин.

Таможенная пошлина обычно рассчитывается на основе значения стоимости, страхования и фрахта («CIF») импортируемых товаров, когда товары продаются на экспорт. Пошлина подлежит уплате в момент ввоза. 

Ставки таможенных пошлин в ОАЭ, как правило, или нулевые, или составляют 5%, но могут быть выше на некоторые товары в ОАЭ.

Обычно импортер и / или декларант — это лицо, которое декларирует товары для целей импорта или экспорта, когда товары декларируются на границе ОАЭ для перемещения в страну или из страны.

Даже при наличии таможенного брокера, в соответствии с договорными соглашениями, владелец товара и / или грузополучатель может иметь обязательства по оплате пошлины и может нести связанные с импортом другие обязательства. Таким образом, следует тщательно продумать выбор брокера и процесс заключения контракта.

Документы, необходимые для всех коммерческих перевозок в ОАЭ, независимо от стоимости и вида транспорта, как правило, следующие:

• Коммерческий инвойс;
• Сертификат происхождения товара;
• Транспортная накладная (или авиационный коносамент);
• Сертификат пароходной (авиа) компании;
• Страховое свидетельство (если товар застрахован экспортером);
• Упаковочный лист;
• Гарантия поставщика или банка.

В зависимости от характера отгружаемых товаров, а также от того, являются ли товары ограниченными или требующими специального разрешения на импорт, может потребоваться особое утверждение, отдельное уведомление и процедура утверждения от соответствующего министерства.

Основные таможенные факторы

В дополнение к знанию и соблюдению требований таможенной отчетности и уведомлений важно понимать следующие три фактора:

• Классификация товаров: как классифицируются товары и в порядке ли коды гармонизированной системы («HTS»), используемые для таможенного декларирования;
• Происхождение товаров: откуда импортируются товары и можно ли воспользоваться какими-либо преимуществами соглашения о свободной торговле;
• Оценка стоимости товаров: какова стоимость импортируемых товаров? Это послужит основой для расчета пошлины.

Следует также уделить определенное внимание оперативным и нормативным вопросам, возникающим в связи с нефискальными таможенными моментами, в частности в связи экспортным контролем и торговым эмбарго, влияющим, в частности, на возможности перемещения товаров. В ОАЭ особое внимание уделяется пересмотру нормативной базы для осуществления таких нефискальных мер в отношении контроля за торговлей.

Таможенные тенденции и направления деятельности в ОАЭ

В последние годы таможенные органы ОАЭ инициировали значительное количество проверок после таможенного оформления для проверки соблюдения таможенных правил и правил глобальной торговли экономическими операторами.

В центре внимания этих аудитов, среди прочего, как правило, находятся точность документации, подтверждающей запрашиваемые льготы по пошлинам, соответствие методологий оценки и таможенные стоимости, используемые для целей таможенного декларирования, определение классификационных кодов и указанные источники происхождения.

Особое внимание было уделено операторам и предприятиям в свободных зонах / «обозначенных» зонах в отношении согласованности документации и инвентаризации в пределах свободных зон.

Таможенные органы ОАЭ (как Дубая, так и Абу-Даби) продвигают сертификацию «Уполномоченного экономического оператора» («AEO»). Это программа секьюритизации торговли, направленная на укрепление взаимоотношений таможенных органов и бизнеса. Сертифицированные «AEO» компании получают ряд преимуществ, включая, среди прочего, более быстрое оформление и снижение размера залога.

Многие предприятия продолжают подавать заявки на программу «промышленного освобождения», которая позволяет беспошлинно ввозить товары, когда импортер имеет «промышленное освобождение». Получение такого «освобождения» и соблюдение требований в этом отношении по-прежнему остаются в центре внимания как бизнеса, так и таможенных органов ОАЭ.

Налогообложение личных доходов в ОАЭ

В настоящее время не облагаются налогом доходы физических лиц, работающих в ОАЭ, и никаких налоговых деклараций подавать не требуется.

Налоговое резидентство ОАЭ у физических лиц

В ОАЭ нет налогового законодательства, охватывающего физических лиц, и, как следствие, нет внутренней концепции личного налогового резидентства.

Тем не менее Министерство финансов выдает сертификат налогового резидента ОАЭ физическим лицам, которые удовлетворяют требованиям Министерства финансов (среди которых обладание резидентской визой ОАЭ более 183 дней).

При подаче заявления требуются копии следующих документов:

• Паспорт;
• Резидентская виза ОАЭ;
• «Emirates ID»;
• Заверенные банковские выписки за последние 6 месяцев (заверенные печатью банка);
• Письмо от компании с указанием должности и размера вознаграждения сотрудника или заверенная справка о заработной плате;
• Копия договора аренды любого личного помещения, арендуемого физическим лицом (или компанией от имени физического лица) в ОАЭ;

Налоги в ОАЭ, относящиеся к социальному обеспечению

Взносы на социальное обеспечение необходимо уплачивать только гражданам стран «GCC» (Бахрейн, Кувейт, Оман, Катар, Саудовская Аравия и ОАЭ).

Для работников-граждан ОАЭ ставки взносов работодателя и работника составляют 12.5% и 5% соответственно, взносы основаны на ежемесячной контрактной заработной плате, включая базовые пособия, согласованные в трудовом договоре.

Ставки взносов и базы для граждан других стран «GCC» варьируются, но в целом соответствуют таковым для граждан ОАЭ.

В соответствии с трудовым законодательством ОАЭ, работники, не являющиеся гражданами стран «GCC», имеют право на получение выходного пособия («EOSB»), если их трудовой договор прекращается после завершения по крайней мере одного года службы.

«EOSB» выплачивается работодателем и рассчитывается как 21 день в год базовой заработной платы в первые пять лет работы, и плюс 30 дней в год базовой заработной платы за каждый дополнительный год службы при условии, что максимальная выплата «EOSB» не должна превышать размер двухлетней заработной платы.

Обращайтесь к нам, наши профессионалы помогут зарегистрировать компанию в ОАЭ, получить резидентские визы, открыть банковские счета!

Читайте также:

Первая часть: Налоговое резидентство ОАЭ. Налоговые льготы. Налоги у источника.

Вторая часть: Правила экономического содержания в ОАЭ. Налоги на недвижимость в ОАЭ. Договора об избежании двойного налогообложения.

Третья часть: Ставки НДС в ОАЭ. Как учитывать НДС в ОАЭ? Ставки акцизного налога в ОАЭ.