Налоговая система Чехии сформирована на основе европейских налоговых механизмов. Здесь налоги делятся на косвенные и прямые. В первом случае это надбавка к цене, НДС, а во втором — налоги, уплачиваемые непосредственно налогоплательщиками (физические или юридические лица). В статье мы расскажем более подробно о налогообложении предпринимательской деятельности в Чехии.
Налоги для компаний в Чехии
Основными налогами для чешских предприятий считаются: налог у источника выплаты, НДС, корпоративный подоходный налог, взносы в в фонд социального страхования, налог на недвижимость и на дороги. На сегодняшний день Чехия подписала более восьми десятков соглашений об избежании двойного налогообложения. Действующая в Чешской Республике налоговая система соответствует принципам фискальной политики рыночной экономики.
Налогообложение предприятий в Чехии:
| Вид налога на предпринимательскую деятельность | Размер в процентах | Особенности |
| На прибыль | 19% | Прибылью считается разница между общей суммой вознаграждения, полученной фирмой и общей суммой годовых расходов. Периодичность отчетности и уплаты налогов — один календарный год. |
| На добавленную стоимость(НДС) | 15-21% | НДС необходимо платить, если обороты фирмы превышают 1 млн. чешских крон за год. Отчеты необходимо сдавать ежемесячно, а также ежемесячно платить НДС. |
| На заработную плату | 31,5% — пенсионный и социальный фонды13,5 -медицинское страхование15% — подоходный налогМинимально размер налога составляет 60% в общей сумме | Налоги необходимо платить, если в штате компании присутствуют наемные работники. |
| Дорожный | Размер зависит от веса автомобиля и объема его двигателя. | Необходимо платить дорожный налог, если на балансе фирмы есть транспортное средство. |
| У источника при выплате дивидендов нерезидентам | 15%/35% | |
| У источника при выплате роялти нерезидентам | 15%/35% | |
| У источника при выплате процентов нерезидентам | 15%/35% | |
| На капитал | Отсутствует | |
| На недвижимость | Размер налога зависит от размера объекта недвижимости, его этажности, места расположения, | Налог на недвижимость необходимо платить, если на балансе фирмы есть соответствующий объект. |
| На прирост капитала | от 0% до 19% |
Если фирма зарегистрирована/управляется/контролируется из Чехии, то она признается резидентом и должна платить все необходимые налоги. Резиденты облагаются налогом по всему миру.
Льготное налогообложение предпринимательской деятельности
Размер обычной ставки подоходного налога составляет 19%. А вот доходы инвестиционных фондов могут облагаться налоговой ставкой в размере 5%. Под такими доходами подразумеваются средства, перечисленные в ЕС на регулируемом фондовом рынке. Льготная нулевая ставка применяется для пенсионных фондов.Если чешская компания получает инвестиционный доход из-за рубежа, то он подлежит налогообложению в виде ставки 15%.
Как определяется налогооблагаемый доход
Если чешская компания-резидент получила доход от иностранного источника, тогда она должна будет уплатить налог в размере 15%.Компани-нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный на территории Чехии. Если доход перечислен из-за рубежа, тогда он не будет подлежать налогообложению. Предпринимательская деятельность чешских резидентов подлежит налогообложению на доходы со всего мира. Оценка происходит на основе годовой чистой прибыли фирмы. При этом вычитаемые расходы не учитываются. Если материнская компания владеет не менее 10% капитала дочерней фирмы на протяжении не менее одного года, то выплаты дивидендов между ними не подлежат налогообложению.
Уплаты этого налога можно избежать, если соответствовать определенным требованиям(при условии применения директивы ЕС по PSD):
- Организационно-правовая форма и дочерней, и материнской компании упоминается в директиве. Дочерняя и материнская компании попадают под корпоративный налог, указанный в директиве.
- Материнская компания в Чехии является владельцем не менее 10% капитала дочерней фирмы в течение одного года без перерывов.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налоговые вычеты в Чехии
Налогообложение предпринимательской деятельности предполагает использование налоговых вычетов для убытков и большинства налоговых платежей, для операционных расходов, но только не для корпоративного налога. Если фирма сделала пожертвование, превышающее две тысячи чешских крон, тогда она может вычитать до 10% от налоговой базы. Для некоторых расходов НИОКР доступны дополнительные налоговые вычеты. В этом случае налогоплательщик должен учитывать расходы отдельно от основных операций предприятия.Вычет безнадежных долгов допускается, если судебное разбирательство по делу завершено, должник находится на стадии банкротства.
Прирост капитала: налогообложение в Чехии
Прибыль от продажи акций, активов и долевого участия считается Capital Gains или приростом капитала и подлежит налогообложению в размере 19%. Если материнская компания владеет не менее 10% дочерней компании непрерывно в течение одного года, находится в Чехии, другой стране ЕС или Европейской экономической зоне, то она освобождается от необходимости платить налог на прирост капитала, полученного в результате продажи акций, активов или долей в дочерней компании.
Если дочерняя компания расположена не в ЕС и за пределами ЕэЗ, то материнская компания, продавшая ее акции, доли, активы, также освобождается от налогообложения при соблюдении таких условий:
- Страна, где находится дочерняя предприятие, подписало с Чехией налоговое соглашение;
- Размер налоговой ставки в стране регистрации дочернего предприятия составляет более 12%;
- Дочерняя фирма имеет форму акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью;
- Материнская компания является владельцем не менее 10% акций дочерней фирмы.
Стоит помнить, что освобождение от налогообложения прибыли от продажи корпоративных прав не применяются в таких случаях: одна из компаний не является плательщиком налога на прибыль, не может использовать льготное налогообложение. Также освобождение не действует, если дочернее предприятие начало процесс ликвидации.
Налогообложение предпринимательской деятельности разных организационно-правовых форм юридических лиц в Чехии:
| Тип компании | Ответственность акционеров | Размер минимального капитала | Регистрация в торговом реестре | Размер корпоративного налога |
| v.o.s. | ограниченная | — | обязательна | 15 % (+ 7 %) или 19 % |
| k.s | ограниченная | прописывается в Уставе | обязательная | 15 % (+ 7 %) или 19 % |
| s.r.o. | ограниченная | от 1 CZK | обязательна | 19% |
| a.s. | ограниченная | 2 млн. CZK | обязательна | 19% |
Налогообложение нематериальных активов
Закон о подоходном налоге предполагает применение особых правил амортизации нематериальных активов, приобретенных для торговых целей. Налоговая амортизация начисляется в равномерном порядке каждый месяц. Срок амортизации идентичен сроку действия лицензионного соглашения. Если же использование нематериального объекта бессрочное, то амортизация длится от 18 до 72 месяцев. Все зависит от типа нематериального актива.
Убытки
Есть возможность переносить убытки на пять лет, но только не на предшествующие периоды. Если в структуре лиц и организаций произошли существенные изменения, то вычет убытков ограничен.
Хотите основать бизнес в Чехии или вас интересуют другие предложения по этой европейской стране? Звоните нашим экспертам по указанному на сайте номеру телефона или используйте другие доступные каналы связи.
Какими налогами облагаются юридические лица в Чехии?
Ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%. Доход инвестиционных фондов облагается налогом по ставке 5%, а пенсионные фонды попадают под нулевую ставку. Доли из иностранных источников, включая дивиденды, расчетные акции, подлежат налогообложению по ставке 15%. Также компании в Чехии должны платить налог на прирост капитала, на добавленную стоимость, на заработную плату, налог на недвижимость и дорожный.
На основании чего рассчитывается налогооблагаемая прибыль при осуществлении предпринимательской деятельности в Чехии?
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по результатам бухгалтерского учета. Каждое юридическое лицо, зарегистрированное в Чехии, должно вести бухгалтерию в соответствии с местными стандартами. Результаты бухгалтерского, рассчитанные по методу начисления, дополнительно корректируются для налоговых целей в соответствии с законом о подоходном налоге.
Меняется ли ставка подоходного налога в зависимости от дохода или размера баланса налогоплательщика?
Нет. Ставка подоходного налога в Чехии является фиксированной величиной, в размере 19% которая не зависит от характеристик налогоплательщика.
