Налогообложение физлиц в Венгрии: почему здесь выгодно работать молодежи

Правительство Венгрии максимально поддерживает молодежь, вводя разнообразные налоговые льготы, позволяющие снизить фискальную нагрузку. Таким образом, они мотивируют их не только работать по найму, а и создавать личный бизнес. Одним из последних нововведений в данной сфере является ввод налоговой скидки для лиц возрастом до 25 лет. Улучшая условия для бизнеса правительство Венгрии параллельно создает благоприятный климат для переезда в страну иностранных инвесторов.

Как стать резидентом Венгрии

В соответствии с законодательством страны, физическое лицо получает статус резидента Венгрии, если отвечает любому из следующих критериев:

• гражданин Венгрии;
• гражданин Европейской экономической зоны, имеющий соответствующую регистрационную карту, выданную в Венгрии и который находится на территории страны не менее 183 дней в календарному году;
• гражданин третьей страны или лицо без гражданства, постоянно проживающий в Венгрии.

В случае, когда вышеуказанные критерии не подходят, иностранный гражданин получает статус резидента:

• при наличии постоянного дома в стране;
• при наличии центра жизненных интересов в стране, если нет постоянного дома или у него несколько домов в разных странах;
• если вышеуказанные условия не соблюдаются, тогда для получения статуса резидента достаточно, чтобы человек проводил в Венгрии не менее 183 дней в календарном году.

Налогообложение физлиц в Венгрии

Планируя переезд в Венгрию на длительное время, иностранцам необходимо учесть наличие фискальных обязательств для резидентов. Получив соответствующий статус, граждане других стран обязаны платить подоходный налог, а также осуществлять обязательные взносы в разнообразные фонды.

Подоходный налог

Ставка подоходного налога в Венгрии — 15%. Удерживается он из:

• дохода, полученного с внутренних источников;
• дохода из иностранных источников, при условии, что гражданин проживает в Венгрии.

В Венгрии все физические лица обязаны декларировать доход. Одни могут подавать декларации самостоятельно, за других – это делает работодатель. Однако каждый налогоплательщик при желании или необходимости может зайти в свой личный кабинет и просмотреть проекты налоговых деклараций, а также внести правки при наличии несоответствий. Все налоговые декларации должны быть поданы в местный налоговый орган до 20 мая.

За своих сотрудников уплату налогов осуществляет работодатель у источника выплаты – до 12 числа следующего месяца. Ежеквартальные авансовые платежи выплачиваются физическими лицами на 12 день после завершения квартала.

Вносы в Фонд социального страхования

Размер социального взноса рассчитывается с валового дохода, получаемого работником. Ставка взноса работодателя – 15,5%. Ставка отчислений на социальное страхование для работников – 18,5%.

Ответственность за правильность и своевременность выплаты социальных взносов, а также за электронную подачу ежемесячных деклараций, несут работодатели. Аналогичные обязательства возлагаются и на иностранных работодателей, однако если они их не выполнили, ответственность ложится на сотрудников.

Иждивенцы старше 18 лет имеют право на медицинские услуги только в случае осуществления соответствующих взносов. По состоянию на 2021 год ежемесячные взносы за медицинские услуги составляют – 8 000 форинтов (~27$).

Социальные взносы должны также платить иностранные граждане, которые работают:

• в венгерского работодателя на территории Венгрии;
• в стране у невенгерского работодателя и являются гражданами государства члена ЕС или страны, с которой Венгрия заключила договор о социальном обеспечении с Венгрии;
• в стране более 2 лет, и являются гражданами третьих стран.

Налог на наследство, дарение

Общая ставка налога на наследство и дарение в Венгрии – 18%. В случае жилой недвижимости действует льготная ставка – 9%. Передача имущества без выплат между прямыми родственниками не облагается налогом.

Ставка налога на передачу недвижимости составляет 4% или 2% в зависимости от стоимости недвижимости, но не более 200 млн. форинтов (~$667 тыс.). Если цена объекта не превышает 1 млрд. форинтов (~$3,3 млн.) тогда ставка 4%, если больше – тогда 2%.

Налоговые льготы в Венгрии

В 2021 году размеры семейных налоговых льгот составляют:

• 66 670 форинтов (~$222) – 1 ребенок-иждивенец;
• 133 330 форинтов (~$444) – 2 детей-иждивенцев;
• 220 000 форинтов (~$730) – если 3 и больше детей-иждивенцев.

Скидка вычитается из налоговой базы налогоплательщика. 15% неиспользованной суммы налоговой скидки на ребенка вычитается из взносов на медицинское и пенсионное страхование. С 1 января 2020 года все матери, воспитывающие или которые воспитывали не менее 4-х детей, полностью освобождаются от уплаты НДФЛ из заработной платы и из ряда других доходов.

Пары, вступающие в брак, могут уменьшить свою налоговую базу на общую ежемесячную сумму 33 335 форинтов (~$111). Обязательное требование, чтобы один из пары состоял в первом браке. Пособие предоставляется на срок до 24 месяцев.

Новые налоговые льготы для молодежи в Венгрии

С 2022 года Венгрия станет еще более привлекательной страной для молодежи, ищущей лучшие условия для работы. В соответствии с изменениями в Законе «О подоходном налоге», для физических лиц моложе 25 лет устанавливается необлагаемая надбавка. Размер последней равен среднемесячному валовому доходу штатных сотрудников, который публикуется Центральным статистическим управлением за июль, предшествующий отчетному году. Так, за апрель 2021 года указанный показатель составляет 440 640 форинтов (~$1470).

Льготы распространяются на доход от занятости полученный после 31.12.2021 года, а также на доход полученный ранее, но выплаченный уже после 10.01.2022. Помимо заработной платы, скидка распространяется также на доход:

• от самозанятости;
• индивидуального предпринимателя;
• фермера от основной деятельности;
• аудитора;
• полученный на основании контракта.

Скидка учитывается во все месяцы пока физлицо не достигло 25-летия, а также в месяц 25-летия.

Преимущества для жизни и бизнеса в Венгрии

Наличие большого количества разнообразных льгот для молодежи, а также для бизнеса делает Венгрию интересной страной для переезда. Наиболее привлекательными сторонами юрисдикции являются:

• самый низкий налог на корпоративную прибыль в ЕС – 9%;
• отсутствие страны в оффшорных списках ЕС и других стран;
• Венгрия является членом ЕС;
• бесплатное высшее образование для детей;
• доступ к европейской банковской системе и финансовым услугам;
• возможность получить ВНЖ после открытия фирмы.

Если вас заинтересовал переезд в Венгрию, регистрация компании и/или открытие счета в этой чудесной стране, обращайтесь к нам на электронную почту: info@offshore-pro.info, в онлайн-чат или звоните на контактные номера телефонов. Наши консультации бесплатны.