Взимание налогов в Республике Болгария регулируется Законами «О корпоративном подоходном налоге», «Об индивидуальном подоходном налоге», «О региональном налогообложении», «О налоге на добавленную стоимость», Кодексом социального страхования. Налоги платят резиденты и нерезиденты страны, юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели.
Налоги для физических лиц
Ставка налога на доход физического лица составляет 10%. Обязанность по уплате возникает при получении физическим лицом статуса налогового резидента. Чтобы быть причисленным к нему необходимо постоянно проживать на территории страны или находится там более 183 дней в год. Налог платится с доходов, полученных не только на территории Болгарии, но и в любом другом государстве или территории. При нахождении физического лица в Болгарии меньше 183 дней в год налогом облагается только доход, полученный на территории страны. Подлежат налогообложению, доходы, полученные в результате:
- ведения предпринимательской деятельности;
- выполнения трудовой функции;
- сдачи помещений и имущества в аренду;
- выплаты процентов от банковских вкладов, депозитов размещенных в банках Болгарии;
- выплаты дивидендов;
- выплаты роялти.
Для каждого из этих видов доходов установлена определенная процентная ставка, которую устанавливает фискальное учреждение Болгарии.
Налоги для юридических лиц
Официально зарегистрированные в Болгарии компании, выступающие в роли физических лиц, уплачивают следующие налоги:
- корпоративный (составляет 10% от суммы подлежащей оплате, при этом от валовой прибыли вычитаются затраты, понесенные компанией в результате предпринимательской деятельности). Платится за отчетный год до 1 апреля следующего года;
- НДС (составляет 20% с активов и услуг, оказываемых в Болгарии, а также с товаров на импорт, 9% — на гостиничные услуги. Компания обязана зарегистрироваться по НДС, если ее годовой оборот превышает 50 тысяч левов. Ставка НДС может быть нулевой при осуществлении экспортных операций и при ведении видов деятельности, которые указаны в международных соглашениях). Платится до 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
- на фонд оплаты труда (составляет 40% от суммы, выплаченной каждому сотруднику компании. Оплата труда сотрудника компании, представительства, филиала, фирмы не может быть меньше, установленной в законодательном порядке минимальной суммы). Платится до 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
В случае выплаты юридическим лицом за пределы Болгарии доходов от сдачи недвижимости, франшиз, дивидендов, процентов у источника взимается пошлина в размере 10% от суммы выплаты.
Кроме того, в Болгарии оплачиваются сборы пенсионное, социальное и медицинское страхование. Платят как работниками компании, так и работодателем. Процент отчисления, как и сроки уплаты, установлены на законодательном уровне.
Обратите внимание! В Болгарии филиалы оплачивают налоги с собственной прибыли без включения суммы прибыли материнской компании
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налоги для индивидуальных предпринимателей
Зарегистрированные в Болгарии индивидуальные предприниматели могут платить или патентный налог или на доходы физических лиц. Патентный вид налога платится в том случае, когда суммарный доход от деятельности предпринимателя не превышает 50 тысяч левов в год, при этом НДС не взимается. Ставка патентного налога устанавливается ежегодными фискальными органами Болгарии, зависит от рода деятельности, категории объекта и места расположения, где осуществляет свою деятельность индивидуальный предприниматель. Ставка налога на доходы физических лиц 15% и не зависит от суммы дохода.
Оплата может производиться сразу годовой суммой со скидкой 5%, если она выполнена до 31 января текущего года, или равными платежами без скидки в сроки до 30.04, 31.07 и 31.10.
Прочие отчисления
Иностранные граждане, собирающиеся купить недвижимость, жить в Болгарии должны знать, что они будут платить следующие налоги:
- на имущество. Ставка находится в пределах от 0,01 до 0,45% от стоимости имущества. Зависит это от факта проживания. Ставка будет уменьшена на 50%, если гражданин проживает в апартаментах или доме и будет ниже на 75%, если собственность принадлежит инвалиду;
- транспортный. Оплачивается владельцами автомобилей (легковых, грузовых), самолетов, пароходов, кораблей, автобусов, тракторов. При определении суммы налога учитывается год выпуска, адрес регистрации, объем двигателя, экологическая категория;
- дорожный. Оплачивается владельцами автомобилей, автобусов, самоходных машин, прицепов из расчета 10 левов за тонну в год;
- на землю. Ставка 15% от оценочной стоимости земли;
- на наследство. Ставка зависит от характеристик имущества и лежит в пределах от 0,4 до 6,6%. Ставка в тех же размерах сохраниться и в случае пожертвования.
Остались вопросы? Обратитесь в режиме онлайн к нашим экспертам. Они проконсультируют, помогут купить или зарегистрировать компанию, открыть банковские счета, подобрать организационную форму. Обращайтесь письменно по адресу: info@offshore-pro.info или телефонам, указанным на портале.
Что такое обязательная регистрация компании по НДС?
Регистрация компании в качестве плательщика НДС осуществляется, если общий оборот компании за 12 месяцев превышает сумму в размере 50тысяч левов и при деятельности компании контрагентами являются иностранные юридические лица. Если регистрация компании по НДС в указанных случаях не будет осуществлена до наступления этих событий, то налоговые органы страны зарегистрируют компанию в качестве плательщика НДС, начислят НДС к уплате, а также выставят на оплату штрафные санкции.
Какой размер налога на прибыль для зарегистрированной в Болгарии компании?
Размер налога на прибыль для компаний составляет 10% , независимо от вида деятельности.
Когда компания становится плательщиком НДС в Болгарии?
Компания становится плательщиком НДС после получения VAT-номера от налогового органа. Для этого от имени компании подается заявление и пакет регистрационных документов.
