Взимание налогов в Австрии регулируется Законами «О подоходном налоге», «О корпоративном налогообложении», действующими законодательными актами, директивами Европейского Союза. Финансовая отчетность компаний ведется в соответствии с требованиями, изложенными в Австрийском коммерческом кодексе и Международном стандарте финансовой отчетности.
Особенности взимании налога на прибыль юридических лиц
В Австрии осуществляется разный подход к налогообложению компаний в зависимости от резидентности. У резидентных компаний все доходы подлежат налогообложению по основной ставке 25%, независимо от того на какой территории и в каком государстве они получены. При этом налоговым резидентом считается юридическое лицо, инкорпорированное в стране (имеет юридический адрес), управление и контроль которого осуществляется там же. Компании-нерезиденты оплачивают доходы, полученные только на территории Австрии.
Налогом облагается прибыль, полученная от любого вида деятельности компании, в результате пассивных инвестиций, прироста капитала. Из общей прибыли вычитаются затраты, понесенные в связи с хозяйственной деятельностью компании, подтвержденные документально.
В случае оплаты юридическими лицами налогов в других странах, он принимаются к зачету при определенных условиях, и не может превышать сумму, которую бы компания заплатила в Австрии при таких же обстоятельствах.
Для компаний понесших убыток, установлена оплата минимальной сумму. Она, в зависимости от правовой формы компании, составляет 1750 или 3500 евро в год.
Есть и другие льготы по оплате, которые позволяют снижать процент взимания налога и даже вовсе его не оплачивать. Например:
- для компаний с ограниченной ответственностью в течение первых пяти лет после регистрации разрешается взимать налог на прибыль в размере 500 евро в год, и далее в такой же период — 1750 евро в год;
- для резидентов, если компания предоставляет прибыль владельцам акций, налогообложение не осуществляется.
В том случае, когда имеется группа компаний под руководством головной компании, платится один налог, могут списывать убытки, входящих в ее состав.
Отчисления с прибыли компании могут быть уменьшены, если имеется соглашение об избежании двойного налогообложении с Австрией или Директива Европейского союза.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
НДС, другие налоги и пошлины
Взимание НДС в Австрии соответствует требованиям единой европейской системы и составляет 20%. Здесь тоже действуют льготы, которые заключаются в том, что процентная ставка может быть снижена до 10%. Она применима в отношении сельскохозяйственной продукции, продуктов питания, личного транспорта и т.д. От уплаты НДС освобождаются:
- некоторые виды аренды недвижимости;
- услуги и поставки малых предприятий, у которых оборот не превышает 30 тысяч евро в год;
- услуги банковские, врачебные, страховые, больничные;
- доход от продажи недвижимости;
- экспорт товаров и услуг.
Ставка налога на роялти, проценты дивиденды составляет 25%. В Австрии отсутствует налог на выплату роялти другим резидентным компаниям. Налоговые ставки для выплат дивидендов и роялти в другие государства составляют 25% и 20% соответственно. В этом случае выплата процентов не облагается налогом, как и дивиденды выплачиваемые компанией в Австрии компании-резиденту Европейского Союза (при определенных условиях).
К другим налогам относят налоги на передачу недвижимости и саму недвижимость. В первом случае налог взимается по ставке 3,5% от оценочной стоимости имущества, во втором – ставка зависит от ее стандартной оценочной стоимости и места расположения (муниципалитета). Например, если оценочная стоимость имущества не превышает 250 тысяч евро, то ставка будет составлять 0,5 %, от 250 до 400 тысяч евро – 2%.
При передаче недвижимости дополнительно взимается регистрационный сбор в размере 1,1%.
В Австрии взимают налог, при решении компании увеличить сумму уставного капитала. Он называется налогом на передачу капитала. В этом случае берут 1% от суммы, на которую он убудет увеличен.
Облагаются налогами зарплаты сотрудников компаний. Ежемесячно отчисляются суммы в размере от 21,7 до 21,81% от всех выплат, которые работодатель производит сотруднику. Здесь установлена планка максимальных выплат страховых взносов на уровне 4650 евро в месяц.
Государственными пошлинами облагаются договора аренды, цессии, векселя, сертификаты облигаций, и другие, входящие в перечень налоговой, если объект сделки имеет отношение к Австрии. Ставка плавающая, составляет от 0,13 до 1%. Договора займа не облагаются государственной пошлиной.
Налог на доходы физических лиц
Здесь тоже действует правило разделения физических лиц на резидентов и нерезидентов, т.е. учитывается место получения прибыли. Ставки налога для резидентов зависят от суммы дохода, полученных на любых территориях, нерезидентов – только те, которые получены на территории Австрии. Процентная ставка зависит от суммы дохода и указана в таблице:
| Сумма дохода в евро | Ставка налога в % |
| до 11000 | 0 |
| 11001 — 18000 | 25 |
| 18001 — 31000 | 35 |
| 31001 — 60000 | 42 |
| 60001 — 90000 | 48 |
| 90001 — 1000000 | 50 |
| Свыше 1000000 | 55 |
Фиксированный налог в размере 20% платят спортсмены, деятели культуры, архитекторы, писатели, дающие платные консультации, участники развлекательных мероприятий.
Обратите внимание! В Австрии предусмотрены льготы для семьи, если ее содержит единственный кормилец. Величина налоговых льгот зависит от количества детей.
Кроме того, жители Австрии платят следующие налоги:
- транспортный;
- дорожный;
- на покупку автомобиля;
- церковный;
- за рекламу;
- за вывоз мусора;
- на владение телевизором;
- на гипс.
По всем возникшим вопросам обращайтесь к нашим экспертам. Это можно сделать в режиме онлайн, написав по адресу info@offshore-pro.info или позвонив по указанным на портале телефонам. Наши специалисты проконсультируют не только по вопросам налогообложения в Австрии, но и помогут купить или зарегистрировать компанию, открыть банковские счета, подобрать организационную форму, вести предпринимательскую деятельность.
По всем возникшим вопросам обращайтесь к нашим экспертам. Это можно сделать в режиме онлайн, написав по адресу info@offshore-pro.info или позвонив по указанным на портале телефонам. Наши специалисты проконсультируют не только по вопросам налогообложения в Австрии, но и помогут купить или зарегистрировать компанию, открыть банковские счета, подобрать организационную форму, вести предпринимательскую деятельность.
При какой сумме годового дохода подается декларация в Австрии?
Для резидентов годовой доход должен превышать 11 тысяч евро, для нерезидентов — 2 тысячи евро. Если сотрудник работает официально, то налог удерживается с работодателя. Но если у этого сотрудника имеется еще и другой источник дохода, превышающий 730 евро в год, то он должен заявить об этом в налоговый орган, заполнив декларацию. За это ему вернут 60 евро.
Какую сумму составляет налог за владение телевизором в Австрии?
Необходимо уплатить 25 евро в месяц за каждый экран. От уплаты освобождаются граждане с низким уровнем оплаты и пенсионеры (не превышает минимальный прожиточный уровень), а также студенты, безработные.
Что включает в себя налог на покупку автомобиля в Австрии?
При покупке автомобиля покупатель платит регистрационный взнос, сбор за получение номерных знаков и НДС в сумме 20% от его стоимости.
