Налог на богатых в США – тема сложная, неоднозначная и крайне противоречивая. С одной стороны, американский бюджет явно нуждается в дополнительных источниках пополнения, особенно учитывая ситуацию с пандемией COVID-19, климатическими инициативами нынешнего президента Джо Байдена и очередной виток бюджетного дефицита. В такой сложной ситуации «неучтённые» 276 миллиарда долларов будут явно нелишними.
Но есть и другая сторона вопроса. Для США национальной идеей является максима, согласно которой Америка является страной равных (!) возможностей и прав. Это в равной степени касается прав и обязанностей. Поэтому введение отдельного налога на богатых формально может быть расценено как нарушение конституции. Что, заметим, при соответствующих условиях станет концом политической карьеры того, кто попробует «протолкнуть» изменения.
Поэтому планы демократического крыла сената США по введению налога на миллиардеров ждёт крайне сложная и неочевидная судьба. На одной чаше весов – «дополнительные» четверть миллиарда USD. На другой – группа экстремально состоятельных лиц, имеющих соответствующее влияния. И всё это – на фоне очевидных проблем в экономике США, решить которые «одним росчерком» пера нельзя.
Суть новшеств
После появления первых слухов о том, что демократы хотят ввести дополнительный налог на миллиардеров профильные и «общегражданские» СМИ начали гадать, в каком конкретно формате будет реализовано новшество. Все имеющиеся варианты не лишены проблем и внутренних юридических конфликтов, поэтому журналисты терялись в догадках, какое «зло» в итоге признают наименьшим.
В итоге выяснилось, что дополнительным налогом будет обложена нереализованная прибыль от стоимости акций и облигаций, какая-либо привязка к их статусу (были ли проданы ценные бумаги или нет) отсутствует. Планируемая ставка налога – 23,8%. Налогооблагаемая база – доли миллиардеров в компаниях, которые были зарегистрированы как транзитные, и трастах (в том числе инвестиционные фонды недвижимости).
В настоящее время очень богатые американцы не выплачивают налог на прирост капитала при условии, что принадлежащие им активы не продаются. Глава финансового комитета сената Рон Уайден (Ronald Lee «Ron» Wyden) уверен, что новшество уравняет в правах миллиардеров и «обычных» граждан США, выплачивающих налоги каждый год.
Сроки введения нового налога пока точно не определены. Если законопроект будет принят, то платить по новым правилам придётся уже в 2022 году. Целевая аудитория налога – около 700 человек, квалификационное условие – стоимость активов от 1 млрд USD / 100 млн USD годового дохода за 3-летний период.
Технически налог будет рассчитываться по стоимости публично торгуемых активов, будто бы последние были действительно проданы. Иными словами, акции, приобретённые в 2005 году за 3 млрд USD и стоящие сейчас 25 млрд USD (пример абстрактный), сформируют налогооблагаемую базу в 22 млрд USD по ставке прироста капитала 23,8%. Фактически миллиардеры в течение 5-летнего периода будут обязаны выплатить 5,236 млрд USD. Далее налог придётся выплачивать ежегодно, основываясь на фактическом росте стоимости активов за этот период.
Что не так с новым законом?
Перспектива отдавать денег больше, чем было раньше, не понравится никому. В равной степени это касается роста ставок по ипотеке, доходов индивидуального предпринимателя, владельцев оффшорной компании и человека, зарабатывающего 200 USD каждую минуту (как Илон Маск). Поэтому ожидать, что новшество будет воспринято благосклонно, явно не приходится.
Но у нового налога есть и объективные минусы, о которых демократы-сенаторы предпочитают «не вспоминать»:
- Миллиардеры, столкнувшись с новыми финансовыми обязательствами, могут задуматься о переводе активов в оффшоры. Дело это небыстрое и довольно сложное, да и ссорится с IRC вряд ли кто-то захочет. Но теоретически такая возможность есть. И в этом случае демократы нанесут невосполнимый вред бюджету, так как вернуть активы обратно будет практически невозможно.
- В зону действия нового закона в первую очередь попадают активы, акции которых публично торгуются на бирже. Если активы сосредоточены в частных бизнес-холдингах, то им ничего не угрожает. Поэтому SpaceX и Blue Origin (владельцы – Илон Маск и Джефф Безос соответственно) останутся вне нового налогового уравнения. Следовательно, если большая часть активов будет переведена в подобные структуры, особого финансового смысла в налоге не будет вообще. А если этого и не произойдёт, то будут возмущаться те лица, чьи активы удовлетворяют условиям. Возникнет иной уровень социальной несправедливости, который наверняка будет оспорен в суде.
- Потенциальное нарушение основы менталитета американцев – равенство всех граждан перед законом. Принятие нового налога может создать опасный прецедент с далеко идущими последствиями, вред от которого намного превысит сиюминутные обстоятельства «здесь и сейчас».
- После выплаты налога на богатых состоятельные лица будут платить налоги только на нереализованный рост стоимости акций, вследствие чего налоговые поступления от них могут в ближайшей перспективе существенно снизиться. Именно поэтому идеи Уайдена подвергается сильной критике даже в лагере демократов. Альтернатива – план сенатора Элизабет Уоррен (Elizabeth Ann Warren), предполагающий ежегодный налог на богатство, лишённый этого недостатка.
В контексте обсуждения интересно привести мнение Илона Маска по поводу планируемых новшеств (публикация в Twitter): «Рано или поздно, но у них [правительства] закончатся деньги других людей, и они придут за Вами». Возможно, утверждение «на публику», но оно абсолютно верное.
Кому придётся платить больше?
Совокупный объём активов 10 самых богатых граждан США превышает показатель в 1,3 трлн USD. Если налог на миллиардеров получит путёвку в жизнь, то бюджет дополнительно получит (теоретически) около 276 млрд USD.
Миллиардеры, которые заплатят больше всего (цифры приблизительные, указан примерный размер состояния и сумма налога, данные на 4 декабря 2021 года):
- Элон Маск – 269 млрд USD / 50 млрд USD.
- Джефф Безос – 195 млрд USD / 44 млрд USD.
- Бил Гейтс – 133 млрд USD / 19 млрд USD.
- Ларри Пейдж – 126 млрд USD / 29 млрд USD.
- Марк Цукерберг – 115 млрд USD / 29 млрд USD.
- Сергей Бринн – 122 млрд USD / 28 млрд USD.
- Ларри Эллисон – 107 млрд USD / 27 млрд USD.
- Уоррен Баффет – 102 млрд USD / 25 млрд USD.
- Стив Балмер – 115 млрд USD / 13 млрд USD.
- Джим Уолтон – 62,1 млрд USD / 12 млрд USD.
Отметим, что структура активов Илона Маска, Билла Гейтса, Стива Балмера, Джима Уолтона и Джеффа Безоса такова, что их часть находится вне зоны Taxable Gains. И как мы уже выяснили, вряд ли что-то помешает остальным перенять этот опыт. Возможно, даже вполне вероятно, понадобятся значительные дополнительные расходы, но перспектива потерять пятую часть состояния скорей всего окажется более действенным стимулом. И если план сенатора Уайдена будет принят, открытый ящик Пандоры закрыть обратно будет крайне сложно.
Выводы, рекомендации
Дальнейшая судьба налога на миллиардеров остаётся неясной и туманной. С тем, что администрации Джо Байдена нужны дополнительные средства, никто не спорит. Но идея сенатора Уайдена имеет ряд критических недостатков, поэтому вместе с дополнительными поступлениями власти США столкнуться с рядом проблем, решать которые, возможно, придётся уже следующей администрации.
Подавляющая часть деловых людей, чьи деловые интересы связаны с США, новый налог вообще не ощутят. Но в долгосрочной перспективе он может повлиять и на них, но разбор потенциально возможных сценариев лежит вне рамок статьи, которую Вы сейчас читаете. Поэтому мы рекомендуем не обращать внимания на новый налог и продолжать вести бизнес, как Вы это делали раньше. В случае возникновения новых обстоятельств, которые будут иметь влияние на «обычную» коммерческую деятельность, мы сразу внесём в текст необходимые коррективы.
Напоминаем Вам, уважаемые читатели, что Вы всегда можете обсудить с нашими экспертами любые вопросы и проблемы, возникающие при ведении бизнеса в США. Лучше всего сделать это в рамках индивидуальной консультации (её условия Вы можете обсудить посредством электронной почты – info@offshore-pro.info).
Дополнительные источники информации, уже размещённые на портале International Wealth:
- Нерезидентная корпорация в США (на примере Нью-Йорка и Техаса).
- Инвестиционный счёт для физических лиц.
- Корпоративный банковский счёт (CITIBANK USA).
- Удалённое открытие счёта для физических лиц.
- Компания + банковский счёт для электронной коммерции.
- Счёт с внешним управлением активами (Interactive Brokers).
- Иммиграционные программы: Green Card через расширение бизнеса (визе L-1A), через покупку готовой компании (виза E-2).
Мы всегда готовы прийти Вам на помощь. Оставайтесь с нами, будет ещё много интересного и полезного для практического бизнеса, реализации проектов по защите / диверсификации активов, инвестиционным программам, получению ВНЖ / ПМЖ / гражданства!
