В конце лета 2022 года власти Финляндии предложили ввести новый налог – так называемый exit tax для тех, кто решил отказаться от статуса налогового резидента и покинуть страну. Ставка такого налога может составить 30-34% и касаться он будет всех движимых активов, принадлежащих человеку прямо или косвенно.
Многие страны защищаются от оттока капитала. Некоторые создают привлекательные условия, другие вводят заградительные административные и налоговые барьеры.
К клубу «запретителей» в ближайшее время может присоединиться Финляндия. Согласно новому предложению, тем, кто решил отказаться от налогового резидентства Финляндии, теперь придётся оплатить налог для экспатов или exit tax.
Новое правило будет касаться тех, кто был налоговым резидентом Финляндии (то есть проживал на территории страны более, чем 183 дня за год) в течение 4 лет из последних 10.
Данный налог будет собираться, как налог на прирост капитала. Обычно он составляет 30-34%.
Облагаться будут все движимые активы, находящиеся под прямым или косвенным контролем: акции, облигации, фьючерсы, страховые полисы, пенсии и виртуальные валюты.
Условно хорошая новость в том, что налог будет применяться при общей стоимости активов, превышающей 500 000 евро и тогда, когда прирост капитала составил более 100 000 евро.
Предполагаемая прибыль будет рассматривать как доход за налоговый год, в который лицо отказалось от налогового резидентства. При этом налогоплательщик может потребовать отсрочку до реализации (реальной продажи) актива – в этом случае прирост капитала будет учитываться в налоговой декларации за год, в который актив был продан.
Актив может быть полностью освобождён от налога, если он не будет присвоен в течение 8 налоговых лет, после отказа от налогового резидентства.
Эксперты предполагают, что предложение встретит сопротивление (как минимум проблема в том, что получается возможность двойного налогообложения), однако тема активно обсуждается. Если закон примут, то в силу он вступит в начале 2023 года.
Что значит «налог для экспатов» на практике?
Любая страна хочет, чтобы деньги работали на неё: это налоги, обороты, деловая активность, новые инвесторы. Зачастую интерес к конкретной экономике достигается за счёт конкуренции, создания благоприятного, безопасного инвестиционного климата.
Однако не всегда удаётся его удерживать десятилетиями и инвесторы могут найти себе новое местечко для хранения и преумножения капитала. Причин для переезда может быть много: от личных (здоровья, отношения, воспитание детей), до профессиональных (изменилось законодательство, смена парадигмы бизнеса).
И страны стремятся ограничить отток денег: в моменте или заранее.
Exit tax – это способ вынудить вас заплатить за ваши заработанные деньги, с которых вы уже заплатили налоги.
Финляндия – не уникальный пример. Он лишь самый свежий. Власти страны чувствуют изменения и стремятся обезопасить себя и усложнить жизнь тем, кто зарабатывал, хотя бы временно, на её территории.
Кто знает, а не будет ли ваша страна следующей?
Задумайтесь над тем, чтобы вывести деньги из страны до того, как страна выведет деньги из вашего кармана. Куда? Читайте ниже.
Кто ещё ввёл налог на экспатов (exit tax)?
Канада собирает «налог на отъезд» (departure tax), с тех, кто отказывается от налогового резидентства: налог на прирост капитала, который возник бы, если бы лицо продало свои активы в день отказа от резидентства. Разница высчитывается исходя из разницы стоимости актива на момент прибытия в Канаду (в момент покупки) и в момент отъезда.
Германия имеет опыт подобного налога в прошлом – вводила его в 1931 году, чтобы удержать бегство средств во время кризиса. Затем он же был использован для конфискации имущества уже после прихода к власти нацистов. Сегодня в некоторых случаях акции компаний могут считаться налогооблагаемым активом при переезде за границу.
Нидерланды подписали соглашения с Бельгией и Португалией, что в случае переезда резидентов голландцев в эти страны, взимается налог. Основная цель – избежать безналогового обналичивания нидерландских пенсий.
Норвегия собирает exit tax с нереализованного прироста капитала, который появляется в день отъезда. Сумма прироста должна превышать 500 000 норвежских крон. Уплата налога может быть отложена без обеспечения, если субъект проживает в другом государстве-члене ЕЭЗ, а если вне ЕЭЗ, то с обеспечением. Если налогооблагаемая прибыль не будет реализована в течение пятилетнего периода, будет считаться, что эмиграция не была мотивирована налоговыми целями, и налог будет отменен или возвращен.
Южная Африка ввела контроль за исходящими потоками капитала, которые уходят вместе с людьми. Освобождёнными считаются первые 4 миллиона RAND (около 225 тысяч долларов США), для семьи – 8 миллионов. Отказавшись от статуса резидента в ЮАР, человек получает статус эмигранта. Эмигрант обязан задекларировать все активы по всему миру уполномоченному дилеру Южноафриканского резервного банка и получить справку об уплате налогов в Налоговой службе Южной Африки.
Испания ввела подобный налог в 2014 году. Касается он тех, у кого акций на 4+ миллиона евро или на 1 миллион, если лицо владеет 25% компании. Платить необходимо в том случае, если лицо меняет место жизни и отказывается от налогового резидентства после 10 из последних 15 лет проживания в Испании.
США, Мьянма, Эритрея – что общего у этих стран? То, что гражданам этих государств налоги необходимо платить даже в том случае, если они постоянно проживают за рубежом. В Эритрее платят 2%, в США – полные ставки, настоящее двойное налогообложение (можно только попросить освободить от налогов первые примерно 100 000 долларов). Помимо этого, состоятельным гражданам США необходимо заплатить значительный налог при отказе от гражданства. Аналогичный налог могут заплатить те, кто живёт в стране постоянно (8 налоговых лет из последних 15 лет до момента отказа от статуса).
Как защитить активы до того, как государство залезло ко мне в карман?
Власть найдёт любой законный способ (ведь она издаёт законы), чтобы удержать капиталы в стране и залезть в ваш карман поглубже. Даже если вы решите покинуть страну, она придумает, как отрезать от вас ещё кусочек и, возможно, весьма жирный.
Что сделать, чтобы этого не произошло? Действовать до того, как залезут к вам в карман.
Один из вариантов защитить активы от посягательств жадных правительств, налоговиков, кредиторов, бывших супругов и партнёров – использовать иностранные структуры, специализирующиеся на защите активов.
В частности, одной из самых надёжных является связка траста и LLC Невиса. Она позволяет отделить имущество от вас, а значит защитить от неправомерных судов и посягательств, плюс сохранить высокую степень контроля над активами.
Почему регистрация LLC Невиса с добавлением траста является наилучшим и современными решением по защите активов, мы подробно пишем на портале. Если кратко: не признаёт судебных решений иностранных судов; требуется оплатить взнос 100 000 долларов, чтобы начать разбирательство в стране; даже в случае вашего проигрыша (что маловероятно) кредитор сможет претендовать только на выплаты от LLC, но не на сами активы; короткая «память» — через 1-2 года после передачи активов в LLC или траст уже невозможно вернуть их обратно.Узнайте больше о защите активов на портале или записавшись на консультацию: info@offshore-pro.info.
