Канадская провинция Манитоба 14 октября 2020 года заявила о намерении облагать налогом на розничные продажи (RST) в размере 7% потоковые сервисы, онлайн-платформы, торговые онлайн-площадки. На этот счет был принят соответствующий закон. Манитоба станет четвертой канадской провинцией, где действуют подобные правила.
Новые правила вступят в силу 1 декабря 2021 года. Более подробная информация о порядке сбора и уплаты налога содержится на странице 159 документа о бюджете Манитобы на 2021 год.
В документе говорится, что RST должен применяться, чтобы «помочь предприятиям Манитобы в создании равных конкурентных условий с их онлайн-конкурентами за пределами провинции».
Что собой представляет RST?
Провинциальный налог с продаж (PST), его также называют налогом с розничных продаж (RST), применяется в Канаде на уровне провинций. В Квебеке этот налог называется QST. Каждая провинция может взимать плату с потребителей по-разному. Текущие ставки налога RST:
- Британская Колумбия 7%;
- Манитоба 7%;
- Квебек 7,5%;
- Саскачеван 5%.
Провинции рассчитывают PST на основе первоначальных цен на товары и / или услуги. Единственное исключение – PEI, который сначала добавляет GST, а затем вычисляет PST. Например, если стоимость продукта составляет 100 долларов США, а налог GST составляет 5%, то налог PEI будет составлять 10,5 долларов США, что в свою очередь составляет 10% от 105 долларов США (цена + GST).
Четыре канадские провинции Онтарио, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия и Нью-Брансуик не собирают PST. Вместо этого они взимают HST или согласованный налог с продаж, который в настоящее время составляет 13%.
Скидки и налоговые льготы
В Манитобе есть категории товаров и услуг, с которых не взимается PSТ. Они определены Законом Манитобы о налоге с розничных продаж. Эти скидки и льготы отличаются от тех, которые предоставляются на национальном уровне.
В категории льготных товаров и услуг входят:
- Книги, включая аудиокниги и электронные книги.
- Детская одежда, обувь, автокресла.
- Лекарства, отпускаемые по рецепту, бытовые медицинские средства, а также многие товары медицинского назначения.
- Товары женской гигиены.
- Ряд сельскохозяйственных и промышленных товаров.
- Одежда и мебель б / у стоимостью до 100 долларов.
Зарегистрированные представители коренных народов освобождаются от 7% RST на товары и услуги, приобретенные на землях коренных народов.
Товары и услуги, которые не облагаются налогом GST, включают:
- Основные продукты питания, включая мясо, рыбу, крупы, молочные продукты, яйца, овощи, кофе, чай. За некоторые продукты, включая закуски, спиртные напитки и газированные напитки, взимается плата в размере HST.
- Медицинское оборудование.
- Товары женской гигиены.
Товары и услуги, которые напрямую освобождены от уплаты GST, включают:
- Аренда жилья на срок более месяца.
- Образовательные услуги, которые приводят к получению сертификата или диплома.
- Медицинские и стоматологические услуги.
- Финансовые услуги, такие как банковские сборы
- Юридические услуги.
Налоги с продаж составляют значительную часть бюджета Манитобы. Ожидается, что поступления от налогов с продаж, таких как PST, составят 2,021 миллиарда долларов, или 22,1% всех налоговых поступлений Манитобы в течение следующего года. Это более 40% доходов от сбора подоходного налога в Манитобе.
С 1 декабря 2021 года персональные услуги, включая услуги по уходу за волосами, немедицинские услуги по уходу за кожей и косметические услуги, спа-услуги, будут освобождены от PST. PST по-прежнему будет применяться к услугам, предполагающим получение загара при помощи устройств, использующим ультрафиолетовое излучение.
Для тех, кто только планирует создать канадский бизнес, мы сделали подборку из актуальных предложений от наших экспертов в Канаде
Новые правила RST в Манитобе для онлайн-платформ
С 1 декабря 2021 года RST Манитобы будет применяться по отношению к:
- Стриминговым сервисам: RST будет применяться к сервисам потокового аудио и видео с 1 декабря 2021 года. Поставщики потоковых услуг будут обязаны собирать и перечислять налог.
- Онлайн-торговым площадкам: с 1 декабря 2021 г. онлайн-торговые площадки должны будут собирать и переводить RST при продаже налогооблагаемых товаров, реализованных третьими сторонами на их электронных платформах.
- Услугам онлайн-размещения: онлайн-платформы размещения должны будут собирать и переводить RST при бронировании налогооблагаемого жилья с 1 декабря 2021 года.
Брайан Паллистер, премьер провинции Манитоба, заявил, что ранее действующий механизм налогообложения являлся несправедливым. «Выравнивание игрового поля» между нерезидентами и отечественными поставщиками – одна из актуальных тем, когда речь идет о справедливом налогообложении в Манитобе и Канаде в целом.
Налогообложение цифровых услуг в других провинциях Канады
Ранее, в январе 2019 года, Квебек ввел новые правила, распространяющиеся на трансграничную поставку цифровых услуг компаниями-нерезидентами. Саскачеван поступил так же.
Эти нововведения оказались очень успешными, так как полученные в результате реализации новых правил средства превысили ожидаемые ранее суммы. Новые правила требовали от иностранных продавцов, не имеющих постоянного представительства в Квебеке, регистрироваться и платить налог с продаж Квебека (QST) потребителям, проживающим в Квебеке. Процесс осуществлялся через упрощенную систему регистрации.
Параллельно с Квебеком Саскачеван также внес поправки в существующие правила налогообложения, чтобы иметь право требовать от компаний-нерезидентов регистрации и соблюдения своей системы провинциального налога с продаж (PST). Предыдущие правила требовали, чтобы местные потребители самостоятельно оценивали и переводили PST на свои покупки у поставщиков цифровых услуг-нерезидентов Министерству финансов Саскачевана. С 1 апреля этого года вступили в силу подобные требования и в Британской Колумбии.
Небольшие фирмы с ежегодным налогообложением менее 10 000 долларов не обязаны регистрироваться и собирать PST. Предприятия за пределами провинции, продающие налогооблагаемые товары и услуги клиентам из Манитобы, должны зарегистрироваться в Manitoba Finance при определенных обстоятельствах.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Последствия введения PST в Манитобе
Итак, начиная с декабря 2021 года, стриминговые сервисы, сайты по аренде жилья и онлайн-магазины будут обязаны взимать провинциальный налог с продаж. Ожидается, что новая налоговая мера, которую часто называют «налогом Netflix», принесет дополнительно 8,8 миллиона долларов в этом финансовом году и 26,5 миллиона долларов в течение 2022 года.
Это будет означать, что цена на аренду в Airbnb в Манитобе, стоимость на ежемесячную подписку на потоковый сервис или покупка продуктов у сторонних продавцов на таких сайтах, как Amazon или Best Buy, будут включать в себя семипроцентный налог PST Манитобы.
По новым правилам, например, подписчик Netflix со стандартным ежемесячным планом в 14,99 долларов будет платить за услугу дополнительно 90 центов в месяц, или примерно 11 долларов в год.
При покупке товаров у сторонних продавцов на Amazon теперь будет взиматься плата в размере 7% PST.
Продавцы Etsy с продажами более 10000 долларов в год также должны будут взимать 7% PST.
Частные продажи на Kijiji или Facebook Marketplace не будут облагаться налогом и останутся неизменными.
Профессиональные консультации по вопросам налогового планирования, создания и сопровождения компаний, открытия банковских счетов по электронному адресу info@offshore-pro.info.
