Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

11 малоизвестных налоговых вычетов в Германии, о которых стоит знать иммигрантам

Живете в Германии в статусе экспата или планируете переехать туда на ПМЖ? Помните, что длительное проживание на немецкой территории ведет к получению статуса налогового резидента Германии. Придется подавать декларации и платить налоги. Например, крайний срок уплаты налогов за 2023 год для физлиц, подающих декларации самостоятельно, — 2 сентября 2024 года. Если воспользоваться помощью налогового консультанта, дедлайн сдвигается на более позднюю дату. Но, независимо от выбора, платить придется.

Налоговые вычеты в Германии

Благо, сумму к уплате можно уменьшить, запросив налоговые вычеты. Вот подборка малоизвестных фискальных льгот в Германии, о которых стоит знать иммигрантам. Делимся рекомендациями немецкой Ассоциации налогоплательщиков (нем.: Bund der Steuerzahler) и местных налоговых юристов.

Вычет за одновременное содержание двух домохозяйств

Уже живете в Германии, но пока не готовы на полноценный переезд, периодически бывая на родине/в государстве отправления? Решили отправиться в один из немецких городов «на разведку», пока воздерживаясь от релокации всей семьей? Если содержите сразу пару домохозяйств (одно на родине/в стране отправления, второе — в Германии), местные налоговики готовы обеспечить ряд послаблений при расчете базы для уплаты НДФЛ. Положены вычеты, покрывающие расходы на:

  • жизнь в Германии (не более € 1 тыс. за каждый месяц);
  • еженедельные поездки в родную страну/государство отправления и обратно (требуется документальное подтверждение).

По оценкам налоговых юристов, если эффективно использовать данный вычет, возможна экономия на сумму десятков тысяч евро в год. Все зависит преимущественно от размера транспортных расходов.

Есть еще одна хорошая новость для экспатов, одновременно содержащих 2 домохозяйства (в Германии и на родине/в стране отправления) и располагающих собственным жильем в обеих локациях. Налог на жилую недвижимость, выступающую неосновным местом жительства, платить в немецкую казну не придется. Этот т. н. «налог на второй дом» применяется только, если обе квартиры/коттеджа расположены на немецкой территории.

Так что можете смело покупать условный пентхаус в берлинской новостройке в престижном районе недалеко от озера Халензее, не опасаясь дополнительных фискальных сборов. По крайней мере, если это будет ваш единственный объект жилой недвижимости в Германии.

Вычет, покрывающий траты на релокацию в Германию

На этапе переезда на территорию Германии иностранцы вправе вычесть часть релокационных расходов из базы НДФЛ. Достаточно доказать, что целью переезда выступало трудоустройство. В частности, для удовлетворения этого требования трудовому иммигранту нужно доказать, что начало работы в Германии произошло в течение «разумного» периода после релокации.

Фискальным вычетом могут быть охвачены, например, расходы на:

  • перевозку предметов домашнего обихода (актуально для тех, кто рассматривает возможность перевозки собственной мебели из-за границы, поскольку иммигрантам, решающим купить новые предметы мебель после прибытия в выбранный немецкий город, никаких льгот не положено);
  • транспортировку трудового иммигранта и всех членов его/ее семьи, а также их личных вещей.

Ограничения по размеру вычета законом не предусмотрены. Налогоплательщику достаточно доказать размер реальных трат, предоставив чек на оплату транспортных услуг и услуг мувинговых компаний, если они привлекались к процессу. Даже если вся семья прилетела в Германию первым классом, вычет покроет суммы, отраженные в чеках от авиакомпании.

Вычет также может покрыть транспортные услуги, предоставленные до переезда всей семьи. Например, если трудовой иммигрант решит приехать в Германию раньше — «на разведку», чтобы оценить приглянувшийся город лично и найти коттедж или апартаменты перед полноценным переездом всей семьей.

Нет чеков/квитанций, отражающих стоимость транспортных услуг при переезде? Не все потеряно! Можно запросить стандартный фискальный вычет, связанный с расходами на переезд. Для среднестатистической семьи с парой детей сумма составит € 3 тыс.

Вычет из базы НДФЛ денег, отправляемых иммигрантом на родину

Трудовые иммигранты в Германии, периодически отправляющие деньги семье на родине/в государстве отбытия, вправе указывать эти суммы как расходы, не подлежащие налогообложению, при подаче декларации немецким налоговикам. Из базы НДФЛ можно исключить суммы, направляемые на финансовую поддержку:

  • родителей;
  • бабушек;
  • дедушек;
  • детей;
  • супруги(а)/бывшей(го) супруги(а).

Есть нюансы. Придется продемонстрировать документальные подтверждения отсутствия у членов семьи достаточных финансовых ресурсов, чтобы прокормить себя без поддержки со стороны трудового иммигранта, находящегося в Германии. Также придется отправить родственникам ряд форм и заверить эти формы в стране их проживания.

Не выйдет запросить вычет из базы НДФЛ на всю сумму денег, отправляемых родственникам на родине/в стране отбытия. Доступная для вычета сумма определяется местом проживания поддерживаемых финансово родственников. Немецкие налоговики делят страны на 4 группы для этой цели. Максимально возможный вычет — € 8820.

Вычет, покрывающий пожертвования на благотворительность

Разрешено указывать в качестве необлагаемой НДФЛ суммы пожертвования в пользу благотворительных структур. Потребуется документальное подтверждение. Немецким резидентам, которые жертвуют деньги в пользу благотворительных организаций в государствах происхождения, запросить вычет непросто — даже при наличии подтверждающих платежи документов. Но если поддерживаемая структура базируется в Германии или имеет немецкое представительство, пожертвованные на благотворительность деньги удастся вычесть из базы НДФЛ.

Это следует учитывать, планируя внесение пожертвований в пользу международных организаций. Залог успеха — наличие представительства в Германии. Например, если сделать пожертвование в пользу офиса ЮНИСЕФ в США, вычет получить не выйдет. Но если пожертвовать деньги представительству ЮНИСЕФ в Германии, все сработает.  

Вычеты, охватывающие заработок на приросте капитала и инвестициях (3 варианта)

В Германии не предусмотрен отдельный налог на прирост капитала. Вместо этого прирост капитала рассматривается с фискальной точки зрения как доход, облагаемый налогом с использованием фиксированной ставки в ​​размере 26,375%. Размер налога можно легально снизить или довести до 0, если покинуть Германию и стать фискальным резидентом юрисдикции, где такого сбора нет, или его ставки ниже.

Также предусмотрены дополнительные вычеты и льготы, доступные при уплате сборов в Германии. Резидент-иностранец может легально сэкономить, подавая налоговую декларацию с получением вычета на прирост капитала или прибыль от продажи инвестиционных активов (выход из инвестиций).

  • Крипта. В Германии прирост капитала, который возникает после продажи инвестиционного актива, от операций с криптовалютой не облагается налогом при условии, что инвестиционный актив удерживается минимум 1 год. Есть исключение: доход в форме криптовалюты (получение крипты в качестве оплаты товаров и услуг) налогом облагается. 
  • Продажа жилья. Прирост капитала от продажи жилой недвижимости, выступающей основным местом жительства, налогом не облагается. Если недвижимость приобреталась в инвестиционных целях, но собственник владел ею более десяти лет, прирост капитала также не становится объектом налогообложения.
  • Доход от инвестиций. Предусмотрена возможность избежать налогообложения инвестиционного дохода (от процентов и дивидендов до прироста капитала) в размере до € 1 тыс. для физических лиц. В случае пар сумма удваивается. Налоговые юристы отмечают, что физлица часто не используют эти льготы.

Вычеты, связанные с кумулятивными расходами на обучение

Планируете поступление в один из университетов Германии и прохождение обучения/курсов повышения квалификации, связанных с работой, за которые готовы платить из своего кармана? Хорошая новость! Доступен налоговый вычет, покрывающий такие траты. Главное — демонстрация документального подтверждения трат.

Большинство немецких образовательных курсов допускают оплату по мере прохождения обучения. Но может быть выгоднее оплатить все сразу (в зависимости от финансового положения учащегося). Это упростит отражение расходов в налоговой декларации. Но даже при оплате учебы периодическими небольшими платежами, которые «растянуты» на длительный период, можно добиваться вычета, собрав квитанции и чеки.

Высокие затраты на профессиональную деятельность

Вычитать из налогооблагаемой базы можно не только счета за учебные курсы. Любому трудовому иммигранту, который совершает дорогие покупки по причинам, связанным с работой (если такие покупки не оплачивает работодатель), рекомендуется указывать это в декларации. Например, подойдут расходы на обустройство «домашнего офиса» в виде покупки оборудования. Более того, за каждый день работы на дому налогоплательщикам положен вычет в размере € 6.

Высокие чрезвычайные расходы из-за болезни

Будь то расходы на рецептурные лекарства или траты на инвалидное кресло — если налогоплательщик понес особенно большие расходы на медицинские услуги за один год, можно и нужно отразить это в декларации. Обязательное условие получение вычета — превышение медицинскими расходами разумного предела финансового бремени. Все зависит от дохода налогоплательщика, семейного положения и количества детей.

Принцип тот же, что и в случае расходов на образование. Желательно выплачивать все единовременно. Можно и частями, но в течение одного налогового года. Это может оказать большое влияние на общий налоговый счет.

Расходы на уход за детьми

Есть дети? Можете запросить вычет расходов, связанных с уходом за ними, в момент подачи фискальной декларации. Например, на оплату детского сада или обучения в школе. Две трети таких затрат могут быть отнесены к вычетам.

Вычеты за долгие поездки на работу

Налогоплательщики, которым приходится преодолевать большие расстояния, добираясь на работу, могут запросить компенсацию в контексте налогообложения. За первые 20 километров можно запросить единовременный вычет в размере 30 евроцентов за каждый километр. С 21-го километра сумма увеличивается до 38 евроцентов. Причем вычет положен независимо от вида используемого транспорта: велосипед, машина или поезд.

Услуги мастера и модернизация зданий для повышения энергоэффективности

Расходы на услуги электрика, сантехника и другого мастера можно отразить в декларации, чтобы снизить налоговое бремя. Можно вычесть 20% затрат на рабочую силу, но не более € 1,2 тыс. Для этого необходимо внести в декларацию общие суммы всех счетов.

Налоговая экономия может быть значительно выше, если недвижимость, занимаемая владельцем, будет отремонтирована с целью повышения энергоэффективности. В этом случае можно вычесть 20% расходов — максимум € 40 тыс. Чтобы претендовать на вычет, необходимо заполнить приложение «Энергетические меры» (нем.: Energetische Maßnahmen) к налоговой декларации. Есть обязательное условие. При финансировании работ запрещено прибегать к государственным субсидиям.

Воспользоваться советами рекомендуется не только самозанятым

Наемные сотрудники в Германии платят подоходный налог каждый месяц. Но им не приходится платить его самостоятельно. Почему? За это отвечают работодатели (нем.: Arbeitgeber), автоматически вычитающие ежемесячную сумму налога, которую должны их сотрудники (нем.: Mitarbeiter), прямо из зарплаты. Однако работодатель обычно не принимает во внимание доступные персоналу налоговые вычеты — от расходов на транспорт до оплаты ухода за детьми.

Поэтому наемным сотрудникам рекомендуется подводить финансовые итоги после окончания года и отражать их декларации, передаваемой налоговой инспекции (нем.: Steueramt). Как это делают самозанятые. Ведь среднестатистический налогоплательщик де-факто получает обратно € 1 тыс. в форме вычетов.

Обратите внимание, что любой наемный сотрудник с дополнительным доходом (например, сдающий в аренду квартиру в берлинском районе Шенеберг или другую немецкую недвижимость) должен подавать налоговую декларацию в установленный срок. Но у работников, которые получают доход только от работодателя, есть до 4 лет после отчетного периода, чтобы запросить возмещение расходов.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.