Люксембург как инструмент для выхода на европейский рынок

Чтобы считаться стартовой площадкой для выхода на европейский рынок, страна должна иметь сильную экономику и особую репутацию в бизнес-среде. Люксембург как раз является таким государством. В статье мы расскажем, почему компаниям из России и других стран СНГ стоит использовать юрисдикцию Великого Герцогства для этих целей.

Воспользуйтесь формой для связи над заголовком статьи, чтобы получить консультацию от экспертов International Wealth по регистрации компании в Люксембурге и открытию корпоративного счета в зарубежном банке.


Бизнес в Люксембурге - выход в ЕС

Краткая информация о Люксембурге

Люксембург известен как европейский центр для развития финансовых, промышленных и коммерческих структур. Его привлекательность заключается в географическом положении страны (географический центр Евросоюза), политической стабильности, высококвалифицированных специалистах на рынке труда, развитой нормативно-правовой базе и благоприятном налоговом законодательстве.

Инвесторам нужно знать следующие основные характеристики Люксембурга:

  • Имеет кредитный рейтинг AAA.
  • Самый высокий ВВП на душу населения в мире по рейтингу ОЭСР.
  • Самый низкий уровень безработицы среди всех стран участниц Евросоюза.
  • Статус международного финансового и делового центра.
  • Стоял у истоков создания Европейского союза. 
  • Имеет развитую нормативно-правовую базу и налоговое законодательство, способствующие благоприятному деловому климату.
  • Власти постоянно инвестируют в НИОКР и исламское финансирование.

Удачное географическое положение Люксембурга заключается в следующем. Расстояние от столицы государства до Брюсселя составляет 210 км, до Парижа — 370 км, до Франкфурта-на-Майне — 280 км.

На протяжении многих лет страну воспринимают как главный инвестиционный центр ЕС. В мире он второй после Соединенных Штатов. Местные власти сумели создать благоприятную среду для структурирования инвестиций. Здесь сильно развиты фонды недвижимости и альтернативные инвестиционные фонды.

Важная особенность государства — мультикультурная среда. стоит отметить, что здесь живет многочисленная русскоговорящая община. Статус официального имеют люксембургский, немецкий и французский языки. Из почти 600 000 человек населения 48% являются иностранцами. Здесь проживает 170 национальностей. 

Социальная защита населения на высоте. В стране работает множество государственных школ, чтобы гарантированно обеспечить граждан средним образованием. Для получения высшего образования не надо уезжать в соседние Францию или Германию. На территории Люксембурга находятся университеты с высокой репутацией.

Переезд на ПМЖ в Люксембург достаточно привлекателен для инвесторов. Здесь бурная культурная жизнь. В столице регулярно проводят представления в театрах и концертных залах. Мировые поп-исполнители обязательно дают концерты в этой стране. Город Люксембург входит в список мегаполисов с самым высоким уровнем качества жизни. 

Выгодной позицией Люксембурга давно воспользовались крупные компании и финансовые структуры из Российской Федерации и остальных стран СНГ. Можно назвать следующие:

  • ABLV — банк из Литвы открыл местный филиал с русскоговорящим штатом сотрудников.
  • Участники Группы “Газпромбанк” — Gazprombank International и Gazprombank Asset Management.
  • Банк East-West United.
  • Дочерняя структура “Альфа Групп” — LetterOne.
  • Российский банк RCB.
  • Российский газовый монополист “Газпром”.
  • Крупнейший российский производитель нефти “Роснефть”.

Что надо знать для открытия бизнеса в Люксембурге?

Бухгалтерский учёт, отчётность и аудит

Единый государственный реестр субъектов хозяйственной деятельности является открытым. В нём публикуются сведения о менеджерах и главный учредительный документ — Устав каждой компании сразу же после регистрации. Затем эту информацию обязательно размещают в официальном государственном бюллетене Official Gazette. 

Каждый год люксембургские компании подают для Единого государственного реестра следующие отчётности:

  • Утвержденный годовой баланс.
  • Аудиторский отчёт, если компания соответствует требованиям проведения аудита.
  • Отчёт о прибылях и убытках.

Финансовую отчётность как индивидуальную, так и консолидированную, фирмы обязаны подготавливать, полагаясь на общепринятые принципы бухгалтерского учёта Люксембурга или международные стандарты МСФО. Предоставление финансовой отчётности в Государственный реестр осуществляют не позднее 7 месяцев с момента окончания отчётного периода.

Налоговая система Люксембурга

В налогообложении доходов физических лиц в Люксембурге используют прогрессивную шкалу ставок в диапазоне от 8 до 42%. Частное лицо подпадает под действия Соглашений об избежании двойного налогообложения. Отчисления в фонд занятости составляют 7% от дохода. Работодатель удерживает отчисления в социальный фонд — от 12,73% до 14,9% от заработка.

Для резидентов Люксембурга налоговая база составляет их общемировой доход. У нерезидентов налогообложение касается только дохода, полученного внутри Люксембурга. Помимо заработной платы, у физических лиц облагаются налогом доходы от бизнеса и фриланса, а также пособия в натуральной форме. 

Компании-резиденты платят корпоративный налог с прибыли, полученной по всему миру. Для фирм-нерезидентов налогооблагаемым является только доход внутри страны. Доход юридических лиц облагается сборами на двух уровнях: общенациональном и муниципальном.

  • Ставка корпоративного налога — 17% при доходе более 200 000 евро.
  • Ставка муниципального налога в зависимости от региона — от 6,75 до 12%.
  • За сотрудников работодатель платит 7% в фонд занятости.
  • Общая средняя ставка корпоративных налогов составляет 25%.

Есть налогообложение чистых активов по ставке 0,5% (до 500 млн евро). Если более — 0,05%.

Налог у источника в Люксембурге касается только дивидендов. Он составляет 15%. Однако дивиденды и доход от прироста капитала можно освободить от налога на прибыль при следующих условиях:

  • Предприятие владеет либо намерено владеть акциями более 12 месяцев.
  • Размер доли в капитале составляет от 1,2 млн евро или от 10% (для дохода от прироста капитала).
  • Если дочерняя компания учреждена на территории Евросоюза, либо в третьей стране, где налогообложение имеет сопоставимый уровень: от 9,5%.

Люксембург подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с Россией и Украиной. Благодаря им дивиденды облагаются сборами по следующим правилам:

  • Со ставкой 5% для фирм, имеющих долю владения от 10% (для России) и от 20% (для Украины). 
  • Остальные случаи подразумевают уплату 15%.
sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Финансовая и холдинговая деятельность в Люксембурге

При построении холдинга в Люксембурге, когда холдинговая компания владеет предприятиями в Украине или России, доход распределяется следующим образом:

  • Для Украины или России дивиденды облагаются налогом у источника 5%.
  • В Люксембурге дивиденды, которые получили от операционных компаний в Украине или России, не облагаются налогом на прибыль. 
  • 85% дивидендов разрешается выплатить как проценты по Profit Participating Loan (PPL) с нулевой ставкой налога у источника.
  • Еще 15% дивидендов выплачивают собственнику как доход при погашении акций (определенный класс) с нулевой ставкой налога у источника.

Инвестиционными инструментами в Люксембурге служат две юридические формы.

Холдинговая компания SOPARFI

  • Отсутствует специальное регулирование деятельности.
  • Отсутствует налогообложение прибыли.
  • Не платит муниципальный налог и налог на активы.
  • Чаще всего открывают в форме частной компании с ограниченной ответственностью или публичного акционерного общества.
  • Доступные льготы по СОИДН и Директивам Евросоюза. 

Компания по управлению личными активами SPF

  • Действует специальное налогообложение.
  • Не платит корпоративный налог, муниципальный налог, налог на чистые активы.
  • Запрещено заниматься коммерческой деятельностью, кроме приобретения, владения, управления и отчуждения активов.
  • Отсутствуют льготы по СОИДН и Директивам Евросоюза. 
  • Возможно учреждение в разных юридических формах.

Регистрация компании в Люксембурге осуществляется в течение минимум 2 недель. Общие затраты с учетом услуг регистрационного агента составляют от 5000 евро. Юридическое сопровождение на год стоит от 10000 евро.

Для ведения бизнеса в Люксембурге через компанию-резидента необходимо обеспечить substance — достаточный уровень присутствия. Выделим отдельно его главные составляющие.

Substance для фирм в Люксембурге

Рекомендации по поддержанию необходимого и достаточного уровня присутствия — substance:

  • Директора обязаны быть резидентами Люксембурга. Если их несколько, допускается, чтобы один был нерезидентом, но он должен заниматься профессиональной деятельностью и платить налог минимум на 50% дохода на люксембургской территории.
  • Ежеквартальное собрание директоров проводится в Люксембурге. Все ключевые решения принимаются на территории страны. Директора на собрании присутствуют лично.
  • Для документального подтверждения проведения собрания в Люксембурге необходимо предоставить протокол с отражением процесса принятия решений. Нежелательно формально подписывать решения, принятые за пределами страны. Такие протоколы хранят в зарегистрированном офисе.
  • У компании обязательно должен быть хотя бы один счёт в банке Люксембурга. Открыть счёт обязан директор-резидент, имеющий право утверждать платежи самостоятельно. 
  • Отсутствие статуса налогового резидента компании в других юрисдикциях мира.
  • Собрание акционеров нужно проводить в Люксембурге не реже одного раза в год. Составление протоколов таких собраний и их хранение в зарегистрированном офисе. Акционеры должны подтвердить своё физическое присутствие на собрании счетом из отеля или авиабилетом.
  • Компанию надо зарегистрировать в Торговой палате Люксембурга.
  • Нанять сотрудников из числа местного населения.
  • Бухгалтерию следует хранить в зарегистрированном офисе. Финансовую отчётность следует подготавливать на территории Люксембурга. 

Эксперты портала International Wealth готовы помочь в регистрации компании и открытии корпоративного банковского счета в Люксембурге. Узнайте, как получить бесплатную консультацию по подбору иностранного банковского счёта по ссылке. 

Для консультации напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info

Чем привлекателен Люксембург зарубежным инвесторам в 2021 году?

Люксембург является привлекательным для иностранных инвесторов следующим:
Имеет кредитный рейтинг AAA.
Самый высокий ВВП на душу населения в мире по рейтингу ОЭСР.
 Самый низкий уровень безработицы среди всех стран участниц Евросоюза.
Статус международного финансового и делового центра.
Стоял у истоков создания Европейского союза. 
Имеет развитую нормативно-правовую базу и налоговое законодательство, способствующие благоприятному деловому климату.
Власти постоянно инвестируют в НИОКР и исламское финансирование.

Какое налогообложение компаний в Люксембурге в 2021 году?

Компании-резиденты платят корпоративный налог с прибыли, полученной по всему миру. Для фирм-нерезидентов налогооблагаемым является только доход внутри страны. 
Ставка корпоративного налога — 17% при доходе более 200 000 евро.
Ставка муниципального налога в зависимости от региона — от 6,75 до 12%.
За сотрудников работодатель платит 7% в фонд занятости.
Общая средняя ставка корпоративных налогов составляет 25%.
Есть налогообложение чистых активов по ставке 0,5% (до 500 млн евро). Если более — 0,05%.
Налог у источника в Люксембурге касается только дивидендов. Он составляет 15%.

Какие рекомендации по установлению substance для компании в Люксембурге?

Рекомендации по поддержанию необходимого и достаточного уровня присутствия — substance:
Директора обязаны быть резидентами Люксембурга. Если их несколько, допускается, чтобы один был нерезидентом, но он должен заниматься профессиональной деятельностью и платить налог минимум на 50% дохода на люксембургской территории.
Ежеквартальное собрание директоров проводится в Люксембурге. Все ключевые решения принимаются на территории страны.
Собрание акционеров нужно проводить в Люксембурге не реже одного раза в год.
У компании обязательно должен быть хотя бы один счет в банке Люксембурга.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.