Люксембург как инструмент для выхода на европейский рынок

Чтобы считаться стартовой площадкой для выхода на европейский рынок, страна должна иметь сильную экономику и особую репутацию в бизнес-среде. Люксембург как раз является таким государством. В статье мы расскажем, почему компаниям из России и других стран СНГ стоит использовать юрисдикцию Великого Герцогства для этих целей.

Краткая информация о Люксембурге

Люксембург известен как европейский центр для развития финансовых, промышленных и коммерческих структур. Его привлекательность заключается в географическом положении страны (географический центр Евросоюза), политической стабильности, высококвалифицированных специалистах на рынке труда, развитой нормативно-правовой базе и благоприятном налоговом законодательстве.

Инвесторам нужно знать следующие основные характеристики Люксембурга:

• Имеет кредитный рейтинг AAA.
• Самый высокий ВВП на душу населения в мире по рейтингу ОЭСР.
• Самый низкий уровень безработицы среди всех стран участниц Евросоюза.
• Статус международного финансового и делового центра.
• Стоял у истоков создания Европейского союза. 
• Имеет развитую нормативно-правовую базу и налоговое законодательство, способствующие благоприятному деловому климату.
• Власти постоянно инвестируют в НИОКР и исламское финансирование.

Удачное географическое положение Люксембурга заключается в следующем. Расстояние от столицы государства до Брюсселя составляет 210 км, до Парижа — 370 км, до Франкфурта-на-Майне — 280 км.

На протяжении многих лет страну воспринимают как главный инвестиционный центр ЕС. В мире он второй после Соединенных Штатов. Местные власти сумели создать благоприятную среду для структурирования инвестиций. Здесь сильно развиты фонды недвижимости и альтернативные инвестиционные фонды.

Важная особенность государства — мультикультурная среда. стоит отметить, что здесь живет многочисленная русскоговорящая община. Статус официального имеют люксембургский, немецкий и французский языки. Из почти 600 000 человек населения 48% являются иностранцами. Здесь проживает 170 национальностей. 

Социальная защита населения на высоте. В стране работает множество государственных школ, чтобы гарантированно обеспечить граждан средним образованием. Для получения высшего образования не надо уезжать в соседние Францию или Германию. На территории Люксембурга находятся университеты с высокой репутацией.

Переезд на ПМЖ в Люксембург достаточно привлекателен для инвесторов. Здесь бурная культурная жизнь. В столице регулярно проводят представления в театрах и концертных залах. Мировые поп-исполнители обязательно дают концерты в этой стране. Город Люксембург входит в список мегаполисов с самым высоким уровнем качества жизни. 

Выгодной позицией Люксембурга давно воспользовались крупные компании и финансовые структуры из Российской Федерации и остальных стран СНГ. Можно назвать следующие:

• ABLV — банк из Литвы открыл местный филиал с русскоговорящим штатом сотрудников.
• Участники Группы “Газпромбанк” — Gazprombank International и Gazprombank Asset Management.
• Банк East-West United.
• Дочерняя структура “Альфа Групп” — LetterOne.
• Российский банк RCB.
• Российский газовый монополист “Газпром”.
• Крупнейший российский производитель нефти “Роснефть”.

Что надо знать для открытия бизнеса в Люксембурге?

Бухгалтерский учёт, отчётность и аудит

Единый государственный реестр субъектов хозяйственной деятельности является открытым. В нём публикуются сведения о менеджерах и главный учредительный документ — Устав каждой компании сразу же после регистрации. Затем эту информацию обязательно размещают в официальном государственном бюллетене Official Gazette. 

Каждый год люксембургские компании подают для Единого государственного реестра следующие отчётности:

• Утвержденный годовой баланс.
• Аудиторский отчёт, если компания соответствует требованиям проведения аудита.
• Отчёт о прибылях и убытках.

Финансовую отчётность как индивидуальную, так и консолидированную, фирмы обязаны подготавливать, полагаясь на общепринятые принципы бухгалтерского учёта Люксембурга или международные стандарты МСФО. Предоставление финансовой отчётности в Государственный реестр осуществляют не позднее 7 месяцев с момента окончания отчётного периода.

Налоговая система Люксембурга

В налогообложении доходов физических лиц в Люксембурге используют прогрессивную шкалу ставок в диапазоне от 8 до 42%. Частное лицо подпадает под действия Соглашений об избежании двойного налогообложения. Отчисления в фонд занятости составляют 7% от дохода. Работодатель удерживает отчисления в социальный фонд — от 12,73% до 14,9% от заработка.

Для резидентов Люксембурга налоговая база составляет их общемировой доход. У нерезидентов налогообложение касается только дохода, полученного внутри Люксембурга. Помимо заработной платы, у физических лиц облагаются налогом доходы от бизнеса и фриланса, а также пособия в натуральной форме. 

Компании-резиденты платят корпоративный налог с прибыли, полученной по всему миру. Для фирм-нерезидентов налогооблагаемым является только доход внутри страны. Доход юридических лиц облагается сборами на двух уровнях: общенациональном и муниципальном.

• Ставка корпоративного налога — 17% при доходе более 200 000 евро.
• Ставка муниципального налога в зависимости от региона — от 6,75 до 12%.
• За сотрудников работодатель платит 7% в фонд занятости.
• Общая средняя ставка корпоративных налогов составляет 25%.

Есть налогообложение чистых активов по ставке 0,5% (до 500 млн евро). Если более — 0,05%.

Налог у источника в Люксембурге касается только дивидендов. Он составляет 15%. Однако дивиденды и доход от прироста капитала можно освободить от налога на прибыль при следующих условиях:

• Предприятие владеет либо намерено владеть акциями более 12 месяцев.
• Размер доли в капитале составляет от 1,2 млн евро или от 10% (для дохода от прироста капитала).
• Если дочерняя компания учреждена на территории Евросоюза, либо в третьей стране, где налогообложение имеет сопоставимый уровень: от 9,5%.

Люксембург подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с Россией и Украиной. Благодаря им дивиденды облагаются сборами по следующим правилам:

• Со ставкой 5% для фирм, имеющих долю владения от 10% (для России) и от 20% (для Украины). 
• Остальные случаи подразумевают уплату 15%.

Финансовая и холдинговая деятельность в Люксембурге

При построении холдинга в Люксембурге, когда холдинговая компания владеет предприятиями в Украине или России, доход распределяется следующим образом:

• Для Украины или России дивиденды облагаются налогом у источника 5%.
• В Люксембурге дивиденды, которые получили от операционных компаний в Украине или России, не облагаются налогом на прибыль. 
• 85% дивидендов разрешается выплатить как проценты по Profit Participating Loan (PPL) с нулевой ставкой налога у источника.
• Еще 15% дивидендов выплачивают собственнику как доход при погашении акций (определенный класс) с нулевой ставкой налога у источника.

Инвестиционными инструментами в Люксембурге служат две юридические формы.

Холдинговая компания SOPARFI

• Отсутствует специальное регулирование деятельности.
• Отсутствует налогообложение прибыли.
• Не платит муниципальный налог и налог на активы.
• Чаще всего открывают в форме частной компании с ограниченной ответственностью или публичного акционерного общества.
• Доступные льготы по СОИДН и Директивам Евросоюза. 

Компания по управлению личными активами SPF

• Действует специальное налогообложение.
• Не платит корпоративный налог, муниципальный налог, налог на чистые активы.
• Запрещено заниматься коммерческой деятельностью, кроме приобретения, владения, управления и отчуждения активов.
• Отсутствуют льготы по СОИДН и Директивам Евросоюза. 
• Возможно учреждение в разных юридических формах.

Регистрация компании в Люксембурге осуществляется в течение минимум 2 недель. Общие затраты с учетом услуг регистрационного агента составляют от 5000 евро. Юридическое сопровождение на год стоит от 10000 евро.

Для ведения бизнеса в Люксембурге через компанию-резидента необходимо обеспечить substance — достаточный уровень присутствия. Выделим отдельно его главные составляющие.

Substance для фирм в Люксембурге

Рекомендации по поддержанию необходимого и достаточного уровня присутствия — substance:

• Директора обязаны быть резидентами Люксембурга. Если их несколько, допускается, чтобы один был нерезидентом, но он должен заниматься профессиональной деятельностью и платить налог минимум на 50% дохода на люксембургской территории.
• Ежеквартальное собрание директоров проводится в Люксембурге. Все ключевые решения принимаются на территории страны. Директора на собрании присутствуют лично.
• Для документального подтверждения проведения собрания в Люксембурге необходимо предоставить протокол с отражением процесса принятия решений. Нежелательно формально подписывать решения, принятые за пределами страны. Такие протоколы хранят в зарегистрированном офисе.
• У компании обязательно должен быть хотя бы один счёт в банке Люксембурга. Открыть счёт обязан директор-резидент, имеющий право утверждать платежи самостоятельно. 
• Отсутствие статуса налогового резидента компании в других юрисдикциях мира.
• Собрание акционеров нужно проводить в Люксембурге не реже одного раза в год. Составление протоколов таких собраний и их хранение в зарегистрированном офисе. Акционеры должны подтвердить своё физическое присутствие на собрании счетом из отеля или авиабилетом.
• Компанию надо зарегистрировать в Торговой палате Люксембурга.
• Нанять сотрудников из числа местного населения.
• Бухгалтерию следует хранить в зарегистрированном офисе. Финансовую отчётность следует подготавливать на территории Люксембурга. 

Эксперты портала International Wealth готовы помочь в регистрации компании и открытии корпоративного банковского счета в Люксембурге. Узнайте, как получить бесплатную консультацию по подбору иностранного банковского счёта по ссылке. 

Для консультации напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.