26 июля Совет правительства Люксембурга опубликовал предложение, которое позволит продлить отступление от статьи 285 Директивы по НДС (2006/112/EC) в отношении порога регистрации НДС. В решении говорится, что Люксембургу будет разрешено продолжать применение повышенного порога регистрации НДС в размере 35 000 евро до 31 декабря 2024 года.
Также в решении отмечается, что с 1 января 2025 года необходимость в специальном разрешении по поводу повышенного порога в 35 000 евро отпадает, так как тогда вступит в силу постановление, обязывающие все страны ЕС соблюдать порог НДС в размере 85 000 евро в соответствии с Директивой Совета (ЕС) 2020/285.
Напоминаем, что С 1 января 2021 года в Люксембурге применяются новые положения в отношении налога на добавленную стоимость (НДС), которые распространяются как на физических, так и на юридических лиц. Порог освобождения от уплаты НДС для любого плательщика НДС тогда был увеличен до 35 000 евро вместо 30 000 евро ранее.
С тех пор налогоплательщики, чей годовой оборот до налогообложения не превышает 35 000 евро, пользуются освобождением от НДС.
Кроме того, в целях поощрения ремонта частных зданий и повышения эффективности помощи по обновлению энергии возрастной критерий для здания, используемого в жилых целях, для которого применяется ставка НДС 3% на ремонт, был снижен с 20 до 10 лет.
Ставки НДС в Люксембурге
Поставки товаров и услуг, которые осуществляются в Люксембурге, облагаются НДС по стандартной ставке 17% (самая низкая стандартная ставка НДС в Европейском союзе). При продаже определенных товаров и услуг НДС может составлять 14% (например, некоторые вина, рекламные брошюры, управление и хранение ценных бумаг).На поставки газа и электроэнергии распространяется пониженная ставка НДС в размере 8%. Сверхпониженный налог на добавленную стоимость в 3% распространяется на целый ряд продуктов питания(кроме алкоголя) на фармацевтическую продукцию, книги (включая электронные),услуги радио- и телевещания (кроме развлекательных программ для взрослых) обувь, аксессуары и одежду, предназначенные для детей в возрасте до 14 лет).
Банковские, финансовые, страховые и перестраховочные операции, как правило, освобождаются от налогов. НДС.
Кто обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Люксембурге?
Ответственным за уплату НДС в Люксембург, является физическое лицо (самозанятый) или юридическое лицо (компания), которое осуществляет деятельность, облагаемую НДС. То есть годовой оборот такого налогоплательщика превышает 35 000 евро. Однако некоторые виды деятельности освобождены от уплаты НДС. В основном это свободные профессии, связанные с медициной, образованием, а также те, кто пользуется льготой по схеме с фиксированной ставкой.
В Люксембурге регистрация плательщика НДС является обязательной для следующей категории налогоплательщиков:
- Люксембургские компании или самозанятые лица, учрежденные в Люксембурге, которые осуществляют деятельность, облагаемую НДС, и чей оборот превышает порог в 35 000 евро;
- Любая компания или самозанятое лицо (облагаемое НДС или нет), чьи приобретения внутри ЕС превышают 10 000 евро( нужно будет зарегистрироваться в каждом государстве ЕС, в которое идет поставка товара);
- Любая компания или внештатный нерезидент, если они осуществляют операции, облагаемые люксембургским НДС и за которые они несут ответственность.
Платить НДС в Люксембурге также обязано любое лицо, учрежденное и зарегистрированное для уплаты НДС в другом государстве-члене Европейского Союза, но которое осуществляет деятельность в Люксембурге на сумму, превышающую 100 000 евро в год.
Хотите основать бизнес в одной из самых успешных стран ЕС? Предлагаем вашему вниманию актуальные предложения от наших профессионалов в Люксембурге.
Существуют различные сценарии, которые повлекут за собой обязательство зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Люксембурге. Некоторые из наиболее распространенных примеров:
- Ввоз товаров в Люксембург из-за пределов Европейского Союза.
- Покупка и продажа товаров в Люксембурге.
- Продажа товаров из Люксембурга, которые доставляются клиентам за пределами Люксембурга (коммерческим или частным клиентам).
- Приобретение товаров в Люксембурге из другой страны ЕС (приобретение внутри сообщества).
- Хранение запасов товаров в Люксембурге для продажи, распределения или отправки.
- Организация мероприятий в Люксембурге, на которых участники или делегаты должны платить за вход.
Предполагается ряд исключений. Итак, платить НДС в Люксембурге не нужно, если:
- физическое или юридическое лицо совершило эпизодическую поставку товаров или услуг;
- юридическое лицо не имеет постоянного представительства в Люксембурге и не осуществляющие импорт товаров;
- юридические лица, не имеющие постоянного представительства в стране, которые осуществляют налогооблагаемые операции, по которым покупатель несет ответственность за уплату НДС.
Иностранная компания, работающая в Люксембурге, должна соблюдать местные правила в отношении регистрации и обработки счетов, бухгалтерского учета и связанных с этим аспектов.
Управляющие директора, менеджеры компаний (учрежденных и/или зарегистрированных в Люксембурге с НДС), а также «де-юре» и «де-факто» менеджеры, отвечающие за повседневное управление такими компаниями, могут нести солидарную и личную ответственность в случае нарушения обязательств по уплате НДС и/или неуплаты налога на добавленную стоимость.По вопросам международного налогового планирования, регистрации и сопровождения компаний, редомицилиации, открытия корпоративных и личных счетов обращайтесь к нашим профессионалам посредством электронной почты info@offshore-pro.info.
