Литва стоит на пороге налоговой реформы, которая коснется почти всех сфер жизни. 27 июня 2023 года Сейм Литвы принял пакет законов, который предполагает снижение подоходного налога, повышение порога НДС и изменение налогообложения самозанятых лиц. Эти меры направлены на стимулирование экономического роста, повышение конкурентоспособности и создание условий для социальной справедливости. Пакет поправок одобрили 72 депутата Сейма, 22 — воздержались и 31 проголосовал против.
«Налоговый пакет, на наш взгляд, является сильным шагом на пути к более справедливой налоговой системе. Это также будет способствовать экономическому росту, благодаря многочисленным стимулам, которые предоставляются инвестициям и малому бизнесу в этом пакете, а также более удобной налоговой системе», — считает министр финансов Литвы Гинтаре Скайсте.
Главные причины налоговой реформы в Литве
Гинтаре Скайсте считает, что соотношение собираемых в Литве налогов и социальных отчислений к валовому внутреннему продукту (ВВП) является одним из самых низких в Европейском союзе (ЕС).
В Литве фискальная нагрузка составляет 32,2%, в то время как средний показатель по ЕС находится на уровне 40,7%. А это существенно ограничивает возможности бюджета. Также, по словам чиновницы, уровень неравенства доходов в Литве второй по величине в ЕС, хуже результаты только у Болгарии. В стране находятся на очень низком уровне поступления от налогов на недвижимость. Для сравнения, этот показатель в Литве составляет 0,3% ВВП, а в ЕС — 2,2%.
Кроме этого, триггерами налоговой реформы стали:
- решение о повышении военного бюджета до 2,5% ВВП;
- решение о повышении заработной платы учителям и преподавателям.
Оффшорная компания — это отличный способ оптимизировать налоги и защитить свой капитал. Но как выбрать правильную юрисдикцию для регистрации? Узнайте ответ прямо сейчас на нашей бесплатной консультации!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Разберемся, к каким налоговым нововведениям следует подготовиться бизнесу и гражданам в Литве.
Изменение в Законе «О подоходном налоге»
Инициаторы проекта предлагают пересмотреть ставки налога на прибыль и налоговые льготы, а также изменить условия налогообложения отдельных видов деятельности, установить ограничения на подарки от родственников.
Согласно изменениям, с 2025 года ставка налога на доход для самозанятых вырастет с 15% до 17%, а затем в 2026 году — до 20%. Это нововведение коснётся только лиц, которые зарабатывают не менее €3 000 в месяц или €35 000 в год. По мнению Гинтаре Скайсте, повышение этого налога затронет только 15% самозанятых. Кроме того, последние будут иметь право на получение страховых пособий по безработице.
Одним из дополнительных решений является улучшение регулирования выдачи бизнес-лицензий. Предлагается снизить минимальный порог дохода для использования этого налогового режима с €40 000 до €20 000 в год.
Законопроект также предусматривает пересмотр ставки налога на совокупный налогооблагаемый годовой доход (включая дивиденды, доход от индивидуальной деятельности и т. д.). Теперь он будет рассчитываться следующим образом:
- от 60 до 120 средних заработных плат (на 2023 год: от €101 094 до €202 188) — 5%;
- от 120 до 180 средних заработных плат (на 2023 год: от €202 188 до €303 282) — 7%.
Планируется также отказаться от льгот по долгосрочному страхованию жизни и отчислениям в пенсионный фонд, упростить режим налогообложения, применяемого к инвестиционному доходу, путем введения нового инструмента — инвестиционного счета. Это предложение дает резидентам Литвы возможность постоянно инвестировать в определенные ценные бумаги, которые торгуются на фондовых биржах, или в другие предписанные инвестиционные инструменты. При этом налог будет уплачиваться только с полученного инвестиционного дохода, который не реинвестируется, а используется для других целей.
Нововведения также предлагают ограничить сумму подарков от близких людей. Если ранее они вообще не облагались налогом, то теперь от фискальной нагрузки освобождаются такие презенты:
- до €300 000 от супругов, родителей, детей, бабушек и дедушек, внуков;
- до €150 000 от братьев и сестер.
Наконец, поправки в Закон «О подоходном налоге» предусматривают упрощение порядка декларирования налога на прибыль и возврата излишне уплаченного налога за счет автоматического процесса подачи деклараций.
Узнайте больше о возможностях для жизни и бизнеса в Литве.
Амортизация активов
Проект предлагает дать всем компаниям право применять мгновенную амортизацию определенных основных средств и продлить льготы по корпоративному налогу для инвестиционных проектов и кинопроизводства еще на 5 лет. Это распространяется на юридических лиц, чей доход за налоговый период находится в пределах от €300 000 до €500 000. Таким налогоплательщикам предлагается рассчитывать ставку корпоративного налога по установленной формуле. В результате нововведения эффективная ставка корпоративного налога на прибыль для таких компаний вырастает с 5 до 15%.
Повышение порога регистрации плательщиком НДС
Налоговая реформа предусматривает повышение порога регистрации по НДС с €45 000 до €55 000, а также освобождение от этого налога сферы социальных услуг.
Налоги на недвижимость
Налоговая реформа в этом направлении предусматривает такие нововведения:
- установить средний налог на недвижимость для жилых домов в размере €16 евро в год, который будет направляться в бюджеты муниципалитетов;
- установить минимальный налог для ветряных электростанций в размере 0,5%;
- применять льготную ставку налога ко всему недвижимому имуществу физических лиц, используемому для получения дохода от сельскохозяйственной деятельности.
Также предлагается облагать налогом основное место жительства физического лица (его налоговой стоимости) по прогрессивной шкале в зависимости от средней стоимости недвижимости в муниципалитете:
- стоимость недвижимости до 1,5-кратного значения средней цены — освобождается от налогообложения;
- от 1,5-кратного до двукратного значения средней стоимости — налог рассчитывается по ставке 0,06%;
- более двукратного значения средней стоимости — налог рассчитывается по ставке 0,1%.
Если в собственности более одного объекта жилой недвижимости, муниципалитет самостоятельно принимает решение о ставке налога, но она должна находиться в диапазоне от 0,1% до 1%. В случае одобрения Сеймом этот налог придется платить уже в 2026 году.
Социальные отчисления
Также отдельным голосованием парламент одобрил предложения министерства социальной защиты и труда в пакете налоговой реформы.
Законопроект о государственном социальном страховании предлагает расширить охват системы социального страхования по безработице за счет включения в систему социального страхования по безработице дополнительных групп самозанятых лиц и сокращение минимального периода социального страхования по безработице с 12 до 9 месяцев за последние 30 месяцев.
Также нововведения предусматривают введение минимального пособия по социальному страхованию по безработице, которое будет соответствовать 5 базовым социальным выплатам. В 2023 году это €245.
Необлагаемый доход равен размеру минимальной заработной платы
Министерство финансов этими изменениями планирует приблизить размер необлагаемого налогом дохода (NPD) к размеру минимальной заработной платы (MMA). Таким образом, для тех, кто зарабатывает менее одной средней заработной платы в месяц, налоговая нагрузка продолжит снижаться, и к 2028 году планируется, чтобы NPD достиг уровня MMA.
По подсчетам правительства Литвы, таких лиц насчитывается около 811 тысяч. В результате постепенного увеличения этих двух показателей заработок таких граждан начнет расти. Например, уже в 2024 году, когда ММА вырастет до €925, а NPD увеличится с €625 до €750, их доходы вырастут на €76.
В целом, изменений достаточно много и информация о них постепенно дополняется. Относительно реализации налоговой реформы: далее последует обсуждение предложений в парламентских комитетах. А уже осенью, после окончания дебатов, депутаты вынесут окончательное решение по всем пунктам.
Вы мечтаете о запуске своего бизнеса в другой стране, покупке заграничной недвижимости или открытии счета в иностранном банке для личных или деловых нужд? Не упустите свой шанс реализовать эти планы! Свяжитесь с нашими профессиональными экспертами прямо сейчас и получите бесплатную консультацию по всем вопросам.
Мы предлагаем вам широкий спектр услуг, которые подбираются индивидуально с учетом ваших целей и задач. Это лишь некоторые из них:
- личный счет в евро в платежной системе Литвы для фрилансеров;
- корпоративный счет в литовской платежной системе в евро, чтобы иметь возможность совершать быстрые платежи в евро;
- пакетное предложение для международного бизнеса — регистрация компании на Гибралтаре со счетом в литовской платежной системе.
