В зависимости от размера дохода и численности нанятых сотрудников, бизнес в Грузии может иметь статус: плательщика фиксированного налога, микро или малого бизнеса. Каждый из них имеет четкие разграничения, к ним могут применяться разные льготные налоговые ставки, а также штрафы за ведение коммерческой деятельности, которая выходит за очерченные критерии присвоенного правового статуса. Условия их присвоения и обязательства прописаны в Налоговом кодексе Грузии. Но главная их особенность – специальные льготные режимы налогообложения.
Микробизнес в Грузии и его преимущества
Статус микробизнеса может быть присвоен индивидуальным предпринимателям, которые в полной мере соответствуют следующим критериям:
- Не используют в своей деятельности наемный труд.
- Суммарный доход не превышает 30 000 лари в год.
- Не являются зарегистрированными плательщиками НДС.
В каких случаях необходима регистрация в качестве плательщика НДС, читайте: «Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии».
Бизнес в Грузии, имеющий статус микро, освобожден от налогов. Также нет требований к использованию контрольно-кассовых аппаратов. Однако, при первом требовании предприниматель обязан выписать клиенту первичный налоговый документ, подтверждающий покупку товара или оказание услуги. Все первичные документы обязательно должны фиксироваться в бухгалтерском учете. Вести и хранить его предприятия со статусом микробизнеса должны обязательно, а подавать налоговую декларацию необходимо до 1 апреля.
Особенности бухгалтерского учета в Грузии
Статус микробизнеса в Грузии могут быть присвоены при превышении вышеуказанного суммарного дохода в случае, если предприниматель занимается следующим:
- При помощи комбайна или трактора выращивает сельскохозяйственные культуры.
- Изготовляет ковры или похожие изделия.
- Занимается пошивом пуловеров, верхней одежды, брюк, головных уборов и аксессуаров.
- Производит деревянные изделия (вешалки для одежды, домашние и кухонные предметы).
- Изготовляет изделия из фарфора или глины, веники, расчески.
- Производит музыкальные инструменты (аккордеоны, духовые и др.).
- Оказывает услуги ремонта бытовых товаров и техники, обуви, часов, ювелирных изделий, одежды.
- Оказывает услуги стирки белья и ведения домашнего хозяйства.
Статус микробизнеса не присваивается, если предприниматель занимается:
- Коммерческой деятельностью, которая подразумевает получение разрешения или лицензии.
- Торговлей.
- Игорной деятельностью.
- Медицинской деятельностью.
- Нотариальной деятельностью.
- Адвокатской деятельностью.
- Архитектурной деятельностью.
- Аудиторской деятельностью.
- Консалтинговой деятельностью.
- Деятельностью, связанной с валютными операциями.
О лицензировании бизнеса в Грузии читайте: «Регистрация компании в Грузии и получение лицензии на ведение коммерческой деятельности».
В суммарный годовой доход предприятия со статусом микробизнеса не включаются следующие доходы:
- Возврата займа.
- Роялти.
- Дивиденды.
- Проценты.
- От передачи имущества в аренду.
- Полученные в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
- Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг.
Для присвоения статуса микробизнеса в Грузии предпринимателю достаточно обратиться с заявлением в налоговый орган по месту учета. Обращение рассматривается в течение 2 рабочих дней, в случае положительного решения выдается сертификат о присвоении данного статуса. В случае, если предприниматель нарушил вышеописанные обязательные условия присвоения статуса или его товарный остаток запасов превысил 45 000 лари, происходит отмена статуса. Дополнительно к этому налагается штраф в 500 лари, если предприниматель занимался запрещенным видом деятельности.
В каких случаях присваивается статус малого бизнеса в Грузии?
На присвоение статуса малого бизнеса в Грузии могут претендовать компании, суммарный годовой доход которых не превышает 500 000 лари, и они не являются плательщиком НДС. В отличие от микробизнеса, предпринимателю малого бизнеса разрешено нанимать рабочих, но требуется использование контрольно-кассовых аппаратов. Также, если превышается указанный порог годового дохода, правовой статус сохраняется на 2 календарных года.
Налоговая декларация правового статуса малого бизнеса в Грузии подается до 1 апреля. Компания оплачивает всего 1% от годового дохода и далее каждый квартал (в мае, июле, сентябре, декабре), до 15 числа, предприниматель выплачивает 25% от суммы начисленных доходов. Также, стоит учитывать, что налогообложение годовой прибыли не применяется к доходам:
- От передачи имущества в аренду.
- Полученным в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
- Возврат займа.
- Роялти.
- Дивиденды.
- Проценты.
- Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, доли партнера.
Малому бизнесу в Грузии запрещено вести деятельность:
- Подразумевающую получение разрешения или лицензии.
- Игорную.
- Медицинскую.
- Нотариальную.
- Адвокатскую.
- Архитектурную.
- Аудиторскую.
- Консалтинговую.
- Связанную с валютными операциями.
- Производство акцизных товаров.
- Подразумевающую вливание значительных инвестиций.
- Обеспечение персоналом.
Отменяется статус малого бизнеса идентично, как и микро – при превышении максимального дохода, применяемому к правовому статусу. Также возможно наложение штрафа в 500 лари за занятие запрещенным видом деятельности.
Бизнес в Грузии, который облагается по ставке фиксированного налога
Статус фиксированного налогоплательщика – еще один специальный налоговый режим, который может использовать бизнес в Грузии. Предприниматель, желающий использовать этот режим налогообложения, не должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС и обязан заниматься определенными видами коммерческой деятельности. Каждая из них имеет свою ставку фиксированного налога:
- Услуги маникюра и педикюра – 30 лари.
- Парикмахерские и косметологические услуги, эпиляция и визаж – 50 лари.
- Производство хлебобулочных изделий – 50 лари.
- Услуги по предоставлению солярия – 70 лари.
- Ремонт автомобилей, техническое обслуживание – 100 лари.
Законодательство не ограничивает плательщика такого налога заниматься другим (не указанном в списке) видом коммерческой деятельности, но она будет облагаться в соответствии с общими правилами.
Отчетный период для бизнеса в Грузии, желающего платить фиксированный налог, составляет 1 календарный месяц. Сам налог уплачивается до начала отчетного месяца (каждого 15 числа) по ставке, зарегистрированной на дату платежа.
К бизнесу в Грузии со статусом фиксированного налогоплательщика нет требований к использования контрольно-кассового аппарата. Также, если предприниматель временно прекращает деятельность, по обращению с заявлением в Службу доходов, он может быть освобожден от уплаты налога на этот период. Однако, за занятие деятельностью во время приостановления начисления налога, налагается штраф – 200 лари.
Как выбрать специальный налоговый статус для своего бизнеса в Грузии?
Три статуса льготного налогообложения, описанные в статье, лучше всего подходят для небольшого бизнеса в Грузии. Получить их может каждый, кто соответствует применяемым к статусам критериям. Для вашего удобства преимущества каждого приведены в таблице:
Микробизнес | Малый бизнес | Статус плательщика фиксированного налог | |
Суммарный годовой доход для получения | 30 000 лари | 500 000 лари | Нет ограничений |
Ставка налога | 0% | 1% | Фиксированная, 30/50/70/100 лари в месяц в зависимости от вида деятельности |
Использование контрольно-кассового аппарата | Нет | Да | Нет |
Использование наемного труда | Нет | Да | Нет |
Подача налоговой декларации | До 1 апреля | До 1 апреля | Ежемесячно до 15 числа |
Штрафы | 500 лари при занятии запрещенным для статуса видом деятельности | 500 лари при занятии запрещенным для статуса видом деятельности | 200 лари при занятии деятельностью во время приостановления начисления налога |
Помочь в решении выбора правового статуса для вашего бизнеса в Грузии поможет услуга: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании». С ее помощью сможете определить свою бизнес-стратегию, благодаря которой сможете прибыльно работать и использовать льготное налогообложение Грузии.
Сергей
У вас неточность — малый бизнес сдает отчеты ежемесячно до 15 числа.