Правовые статусы бизнеса в Грузии со льготным налогообложением

В зависимости от размера дохода и численности нанятых сотрудников, бизнес в Грузии может иметь статус: плательщика фиксированного налога, микро или малого бизнеса. Каждый из них имеет четкие разграничения, к ним могут применяться разные льготные налоговые ставки, а также штрафы за ведение коммерческой деятельности, которая выходит за очерченные критерии присвоенного правового статуса. Условия их присвоения и обязательства прописаны в Налоговом кодексе Грузии. Но главная их особенность – специальные льготные режимы налогообложения.

Микробизнес в Грузии и его преимущества

Статус микробизнеса может быть присвоен индивидуальным предпринимателям, которые в полной мере соответствуют следующим критериям:

  • Не используют в своей деятельности наемный труд.
  • Суммарный доход не превышает 30 000 лари в год.
  • Не являются зарегистрированными плательщиками НДС.

В каких случаях необходима регистрация в качестве плательщика НДС, читайте: «Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии».

Бизнес в Грузии, имеющий статус микро, освобожден от налогов. Также нет требований к использованию контрольно-кассовых аппаратов. Однако, при первом требовании предприниматель обязан выписать клиенту первичный налоговый документ, подтверждающий покупку товара или оказание услуги. Все первичные документы обязательно должны фиксироваться в бухгалтерском учете. Вести и хранить его предприятия со статусом микробизнеса должны обязательно, а подавать налоговую декларацию необходимо до 1 апреля.

Особенности бухгалтерского учета в Грузии

Статус микробизнеса в Грузии могут быть присвоены при превышении вышеуказанного суммарного дохода в случае, если предприниматель занимается следующим:

  • При помощи комбайна или трактора выращивает сельскохозяйственные культуры.
  • Изготовляет ковры или похожие изделия.
  • Занимается пошивом пуловеров, верхней одежды, брюк, головных уборов и аксессуаров.
  • Производит деревянные изделия (вешалки для одежды, домашние и кухонные предметы).
  • Изготовляет изделия из фарфора или глины, веники, расчески.
  • Производит музыкальные инструменты (аккордеоны, духовые и др.).
  • Оказывает услуги ремонта бытовых товаров и техники, обуви, часов, ювелирных изделий, одежды.
  • Оказывает услуги стирки белья и ведения домашнего хозяйства.

Статус микробизнеса не присваивается, если предприниматель занимается:

  • Коммерческой деятельностью, которая подразумевает получение разрешения или лицензии.
  • Торговлей.
  • Игорной деятельностью.
  • Медицинской деятельностью.
  • Нотариальной деятельностью.
  • Адвокатской деятельностью.
  • Архитектурной деятельностью.
  • Аудиторской деятельностью.
  • Консалтинговой деятельностью.
  • Деятельностью, связанной с валютными операциями.

О лицензировании бизнеса в Грузии читайте: «Регистрация компании в Грузии и получение лицензии на ведение коммерческой деятельности».

В суммарный годовой доход предприятия со статусом микробизнеса не включаются следующие доходы:

  • Возврата займа.
  • Роялти.
  • Дивиденды.
  • Проценты.
  • От передачи имущества в аренду.
  • Полученные в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
  • Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг.

Для присвоения статуса микробизнеса в Грузии предпринимателю достаточно обратиться с заявлением в налоговый орган по месту учета. Обращение рассматривается в течение 2 рабочих дней, в случае положительного решения выдается сертификат о присвоении данного статуса. В случае, если предприниматель нарушил вышеописанные обязательные условия присвоения статуса или его товарный остаток запасов превысил 45 000 лари, происходит отмена статуса. Дополнительно к этому налагается штраф в 500 лари, если предприниматель занимался запрещенным видом деятельности.

В каких случаях присваивается статус малого бизнеса в Грузии?

На присвоение статуса малого бизнеса в Грузии могут претендовать компании, суммарный годовой доход которых не превышает 500 000 лари, и они не являются плательщиком НДС. В отличие от микробизнеса, предпринимателю малого бизнеса разрешено нанимать рабочих, но требуется использование контрольно-кассовых аппаратов. Также, если превышается указанный порог годового дохода, правовой статус сохраняется на 2 календарных года.

Налоговая декларация правового статуса малого бизнеса в Грузии подается до 1 апреля. Компания оплачивает всего 1% от годового дохода и далее каждый квартал (в мае, июле, сентябре, декабре), до 15 числа, предприниматель выплачивает 25% от суммы начисленных доходов. Также, стоит учитывать, что налогообложение годовой прибыли не применяется к доходам:

  • От передачи имущества в аренду.
  • Полученным в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
  • Возврат займа.
  • Роялти.
  • Дивиденды.
  • Проценты.
  • Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, доли партнера.

Малому бизнесу в Грузии запрещено вести деятельность:

  • Подразумевающую получение разрешения или лицензии.
  • Игорную.
  • Медицинскую.
  • Нотариальную.
  • Адвокатскую.
  • Архитектурную.
  • Аудиторскую.
  • Консалтинговую.
  • Связанную с валютными операциями.
  • Производство акцизных товаров.
  • Подразумевающую вливание значительных инвестиций.
  • Обеспечение персоналом.

Отменяется статус малого бизнеса идентично, как и микро – при превышении максимального дохода, применяемому к правовому статусу. Также возможно наложение штрафа в 500 лари за занятие запрещенным видом деятельности.

Бизнес в Грузии, который облагается по ставке фиксированного налога

Статус фиксированного налогоплательщика – еще один специальный налоговый режим, который может использовать бизнес в Грузии. Предприниматель, желающий использовать этот режим налогообложения, не должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС и обязан заниматься определенными видами коммерческой деятельности. Каждая из них имеет свою ставку фиксированного налога:

  • Услуги маникюра и педикюра – 30 лари.
  • Парикмахерские и косметологические услуги, эпиляция и визаж – 50 лари.
  • Производство хлебобулочных изделий – 50 лари.
  • Услуги по предоставлению солярия – 70 лари.
  • Ремонт автомобилей, техническое обслуживание – 100 лари.

Законодательство не ограничивает плательщика такого налога заниматься другим (не указанном в списке) видом коммерческой деятельности, но она будет облагаться в соответствии с общими правилами.

Отчетный период для бизнеса в Грузии, желающего платить фиксированный налог, составляет 1 календарный месяц. Сам налог уплачивается до начала отчетного месяца (каждого 15 числа) по ставке, зарегистрированной на дату платежа.

К бизнесу в Грузии со статусом фиксированного налогоплательщика нет требований к использования контрольно-кассового аппарата. Также, если предприниматель временно прекращает деятельность, по обращению с заявлением в Службу доходов, он может быть освобожден от уплаты налога на этот период. Однако, за занятие деятельностью во время приостановления начисления налога, налагается штраф – 200 лари.

Как выбрать специальный налоговый статус для своего бизнеса в Грузии?

Три статуса льготного налогообложения, описанные в статье, лучше всего подходят для небольшого бизнеса в Грузии. Получить их может каждый, кто соответствует применяемым к статусам критериям. Для вашего удобства преимущества каждого приведены в таблице:

  Микробизнес Малый бизнес Статус плательщика фиксированного налог
Суммарный годовой доход для получения 30 000 лари 500 000 лари Нет ограничений
Ставка налога 0% 1% Фиксированная, 30/50/70/100 лари в месяц в зависимости от вида деятельности
Использование контрольно-кассового аппарата Нет Да Нет
Использование наемного труда Нет Да Нет
Подача налоговой декларации До 1 апреля До 1 апреля Ежемесячно до 15 числа
Штрафы 500 лари при занятии запрещенным для статуса видом деятельности 500 лари при занятии запрещенным для статуса видом деятельности 200 лари при занятии деятельностью во время приостановления начисления налога

Помочь в решении выбора правового статуса для вашего бизнеса в Грузии поможет услуга: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании». С ее помощью сможете определить свою бизнес-стратегию, благодаря которой сможете прибыльно работать и использовать льготное налогообложение Грузии.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

1 комментарий по стататье "Правовые статусы бизнеса в Грузии со льготным налогообложением"

  1. Аватар
    Сентябрь 28, 2019 09:50
    Сергей

    У вас неточность — малый бизнес сдает отчеты ежемесячно до 15 числа.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность