Правовые статусы бизнеса в Грузии со льготным налогообложением

В зависимости от размера дохода и численности нанятых сотрудников, бизнес в Грузии может иметь статус: плательщика фиксированного налога, микро или малого бизнеса. Каждый из них имеет четкие разграничения, к ним могут применяться разные льготные налоговые ставки, а также штрафы за ведение коммерческой деятельности, которая выходит за очерченные критерии присвоенного правового статуса. Условия их присвоения и обязательства прописаны в Налоговом кодексе Грузии. Но главная их особенность – специальные льготные режимы налогообложения.

Микробизнес в Грузии и его преимущества

Статус микробизнеса может быть присвоен индивидуальным предпринимателям, которые в полной мере соответствуют следующим критериям:

• Не используют в своей деятельности наемный труд.
• Суммарный доход не превышает 30 000 лари в год.
• Не являются зарегистрированными плательщиками НДС.

В каких случаях необходима регистрация в качестве плательщика НДС, читайте: «Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии».

Бизнес в Грузии, имеющий статус микро, освобожден от налогов. Также нет требований к использованию контрольно-кассовых аппаратов. Однако, при первом требовании предприниматель обязан выписать клиенту первичный налоговый документ, подтверждающий покупку товара или оказание услуги. Все первичные документы обязательно должны фиксироваться в бухгалтерском учете. Вести и хранить его предприятия со статусом микробизнеса должны обязательно, а подавать налоговую декларацию необходимо до 1 апреля.

Особенности бухгалтерского учета в Грузии

Статус микробизнеса в Грузии могут быть присвоены при превышении вышеуказанного суммарного дохода в случае, если предприниматель занимается следующим:

• При помощи комбайна или трактора выращивает сельскохозяйственные культуры.
• Изготовляет ковры или похожие изделия.
• Занимается пошивом пуловеров, верхней одежды, брюк, головных уборов и аксессуаров.
• Производит деревянные изделия (вешалки для одежды, домашние и кухонные предметы).
• Изготовляет изделия из фарфора или глины, веники, расчески.
• Производит музыкальные инструменты (аккордеоны, духовые и др.).
• Оказывает услуги ремонта бытовых товаров и техники, обуви, часов, ювелирных изделий, одежды.
• Оказывает услуги стирки белья и ведения домашнего хозяйства.

Статус микробизнеса не присваивается, если предприниматель занимается:

• Коммерческой деятельностью, которая подразумевает получение разрешения или лицензии.
• Торговлей.
• Игорной деятельностью.
• Медицинской деятельностью.
• Нотариальной деятельностью.
• Адвокатской деятельностью.
• Архитектурной деятельностью.
• Аудиторской деятельностью.
• Консалтинговой деятельностью.
• Деятельностью, связанной с валютными операциями.

О лицензировании бизнеса в Грузии читайте: «Регистрация компании в Грузии и получение лицензии на ведение коммерческой деятельности».

В суммарный годовой доход предприятия со статусом микробизнеса не включаются следующие доходы:

• Возврата займа.
• Роялти.
• Дивиденды.
• Проценты.
• От передачи имущества в аренду.
• Полученные в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
• Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг.

Для присвоения статуса микробизнеса в Грузии предпринимателю достаточно обратиться с заявлением в налоговый орган по месту учета. Обращение рассматривается в течение 2 рабочих дней, в случае положительного решения выдается сертификат о присвоении данного статуса. В случае, если предприниматель нарушил вышеописанные обязательные условия присвоения статуса или его товарный остаток запасов превысил 45 000 лари, происходит отмена статуса. Дополнительно к этому налагается штраф в 500 лари, если предприниматель занимался запрещенным видом деятельности.

В каких случаях присваивается статус малого бизнеса в Грузии?

На присвоение статуса малого бизнеса в Грузии могут претендовать компании, суммарный годовой доход которых не превышает 500 000 лари, и они не являются плательщиком НДС. В отличие от микробизнеса, предпринимателю малого бизнеса разрешено нанимать рабочих, но требуется использование контрольно-кассовых аппаратов. Также, если превышается указанный порог годового дохода, правовой статус сохраняется на 2 календарных года.

Налоговая декларация правового статуса малого бизнеса в Грузии подается до 1 апреля. Компания оплачивает всего 1% от годового дохода и далее каждый квартал (в мае, июле, сентябре, декабре), до 15 числа, предприниматель выплачивает 25% от суммы начисленных доходов. Также, стоит учитывать, что налогообложение годовой прибыли не применяется к доходам:

• От передачи имущества в аренду.
• Полученным в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
• Возврат займа.
• Роялти.
• Дивиденды.
• Проценты.
• Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, доли партнера.

Малому бизнесу в Грузии запрещено вести деятельность:

• Подразумевающую получение разрешения или лицензии.
• Игорную.
• Медицинскую.
• Нотариальную.
• Адвокатскую.
• Архитектурную.
• Аудиторскую.
• Консалтинговую.
• Связанную с валютными операциями.
• Производство акцизных товаров.
• Подразумевающую вливание значительных инвестиций.
• Обеспечение персоналом.

Отменяется статус малого бизнеса идентично, как и микро – при превышении максимального дохода, применяемому к правовому статусу. Также возможно наложение штрафа в 500 лари за занятие запрещенным видом деятельности.

Бизнес в Грузии, который облагается по ставке фиксированного налога

Статус фиксированного налогоплательщика – еще один специальный налоговый режим, который может использовать бизнес в Грузии. Предприниматель, желающий использовать этот режим налогообложения, не должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС и обязан заниматься определенными видами коммерческой деятельности. Каждая из них имеет свою ставку фиксированного налога:

• Услуги маникюра и педикюра – 30 лари.
• Парикмахерские и косметологические услуги, эпиляция и визаж – 50 лари.
• Производство хлебобулочных изделий – 50 лари.
• Услуги по предоставлению солярия – 70 лари.
• Ремонт автомобилей, техническое обслуживание – 100 лари.

Законодательство не ограничивает плательщика такого налога заниматься другим (не указанном в списке) видом коммерческой деятельности, но она будет облагаться в соответствии с общими правилами.

Отчетный период для бизнеса в Грузии, желающего платить фиксированный налог, составляет 1 календарный месяц. Сам налог уплачивается до начала отчетного месяца (каждого 15 числа) по ставке, зарегистрированной на дату платежа.

К бизнесу в Грузии со статусом фиксированного налогоплательщика нет требований к использования контрольно-кассового аппарата. Также, если предприниматель временно прекращает деятельность, по обращению с заявлением в Службу доходов, он может быть освобожден от уплаты налога на этот период. Однако, за занятие деятельностью во время приостановления начисления налога, налагается штраф – 200 лари.

Как выбрать специальный налоговый статус для своего бизнеса в Грузии?

Три статуса льготного налогообложения, описанные в статье, лучше всего подходят для небольшого бизнеса в Грузии. Получить их может каждый, кто соответствует применяемым к статусам критериям. Для вашего удобства преимущества каждого приведены в таблице:

Помочь в решении выбора правового статуса для вашего бизнеса в Грузии поможет услуга: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании». С ее помощью сможете определить свою бизнес-стратегию, благодаря которой сможете прибыльно работать и использовать льготное налогообложение Грузии.