Китайская Народная Республика (КНР) входит в число стран с наиболее развитой экономикой. Практически все регионы имеют собственную специализацию. Обеспеченные иностранные граждане других стран стремятся вложить денежные средства в экономику государства путем создания собственных и совместных компаний, а также инвестирования в доходные стартапы и надежные предприятия с целью получения выгоды. В состав КНР входят особые административные районы, к которым относят Гонконг и Макао, наделенные особыми административными правами. Их руководство ведет свою политику относительно мигрантов, имеет законодательство, которое значительно отличается от политики, проводимой в КНР в отношении бизнеса. Касается это и налогообложения. Поэтому в материале речь пойдет о территории, называемой материковым Китаем (далее по тексту Китай) без учета Гонконга и Макао.
Тонкости налоговой системы
Китайская система налогообложения удачно продумана. Основные положения заложены в далеком 1994 году. С тех пор туда вносились только небольшие корректировки, которые были связаны с изменениями в международном законодательстве и пандемией.
Внимание! Главное государственное налоговое управление является тем органом, которое отвечает за налоговую систему в Китае. Оно устанавливает каждому гражданину и компании виды уплачиваемых налогов и сроки оплаты.
Налоги делят на центральные и региональные (местные). В некоторых регионах действуют оба варианта.
Все виды взимаемого налога поделены на следующие группы:
- на прибыль (полученную с физических лиц и компаний);
- доходы целевого назначения (инвестирование денежных средств, вложение в строительство и реконструкцию объектов, пользование сельскохозяйственными угодьями, от сделок по продаже земельных участков);
- выручка от торговых операций или оборота (от деятельности предпринимателей, продаж, НДС);
- операционная (в результате оформления документов разного назначения, передачи имущества, пользования транспортными средствами);
- имущественная (в результат продажи в пользование имущества или объектов недвижимости);
- сельскохозяйственная (от возделывания земельных участков, содержания и разведения птицы, скота);
- ресурсная (использование земли и природных недр).
Нюансы некоторых видов налогов
1. Налог на доходы, полученные в результате их трудовой деятельности физических лиц.
Налог берется с лиц, которые являются резидентами и нерезидентами. В первом случае распространяется на доходы, полученные в Китае и за его пределами, во втором – только на территории Китая. На процент взимания оказывает влияние полученная сумма за оплату труда или от трудовой деятельности индивидуальной или подрядной. При этом по китайскому законодательству сюда входит:
- оплата труда вместе с субсидиями, компенсациями, годовыми бонусами и другими поступлениями;
- доходы, полученные от выполненных работ по договору;
- дивиденды;
- проценты;
- гонорары за журналистскую и писательскую деятельность;
- доходы от сдачи в аренду помещений объектов разного назначения или продажи имущества;
- платежи, полученные от передачи другим лицам прав на интеллектуальную собственность.
Ниже в таблице указаны размеры прогрессивной ставки налога в процентах, которые действуют на доходы в виде оплаты труда:
| Ставка налога в процентном отношении | Сумма полученного дохода в месяц в тысячах юаней |
| 3 | до 2,999 |
| 10 | 3 – 11,999 |
| 20 | 12 – 24,999 |
| 25 | 25 – 34,999 |
| 30 | 35 – 54,999 |
| 35 | 55 – 79,999 |
| 45 | выше 80 |
Не облагаются налогом пенсии, премии, пособия и другие виды оплат, которые оговорены на законодательном уровне.
В следующей таблице указаны размеры ставки на доходы, поступающие от подрядной и индивидуальной предпринимательской деятельности:
| Ставка налога в процентном отношении | Сумма полученного дохода в год в тысячах юаней |
| 5 | до 15 |
| 10 | 15,001 — 30 |
| 20 | 30,001 — 60 |
| 30 | 60,001 — 100 |
| 35 | выше 100 |
2. Подоходный налог, называемый корпоративным. Выплачивают ежегодно с суммы дохода от местных и зарубежных источников компании-резиденты, включая те, которые зарегистрированных за границей. Компании-нерезиденты уплачивают только с суммы доходов, полученных от источников в Китае (проценты, дивиденды, лицензионные отчисления). Процентная ставка следующая:
- 30 % для местных компаний;
- 20 % для иностранных компании, которые осуществляют рабочую деятельность в Китае.
Налоговый орган страны предоставляет ряд налоговых льгот в зависимости от месторасположения компании, ее деятельности, процент отчислений может существенно варьировать.
На материковом Китае существует ежемесячный бизнес-налог за ведение хозяйственной деятельности. Его ставка колеблется в пределах от 3 до 20 %.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
3. НДС при реализации определенной группы товаров и выполнении части работ. Ставки НДС прогрессивные и варьируют от 0 до 17 %. Ставка в размере 17 % является стандартной и устанавливается для большинства налогоплательщиков. Нулю она равняется при экспортировании товаров. Она может составлять 2 % в том случае, если реализуются бывшие в использовании основные средства. У некоторых налогоплательщиков ставка составляет 3 %. К ним относят тех, кто осуществляет:
- производственную деятельность (выручка не превышает 500 тысяч юаней в год);
- торговые операции (выручка не превышает 800 тысяч юаней в год).
В некоторых случаях ставка может быть снижена и составлять 13 %.
4. Налог на недвижимость. Уплачивается собственниками объектов, расположенных в городах. Есть регионы, в которых налогом облагается и жилой фонд. Для определения суммы, подлежащей оплате, используется:
- базовая стоимость недвижимости. В этом случае придется оплатить 1,2 % от оценочной стоимости;
- сумма, полученная от сдачи в аренду площадей. Уплачивается с суммы платежа за аренду в размере 12 %.
5. Налог с нерезидентов. С иностранцев, работающих в Китае из стран, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налог не взимается, в том случае если они находятся здесь менее 183 дней, пребывающие срок — платят его. Те иностранцы, которые осуществляют рабочую деятельность в Китае более 6 лет, платят налог с заработной платы, с прибыли.
Заключение
Гигантский скачок Китая в развитии и экономическом процветании удивляет и поражает. Сама система налогообложения довольно сложная, но эффективная. Здесь 17 видов налогов. По вопросам налогообложения, открытию компании, корпоративных банковских счетов обращайтесь в режиме онлайн к нашему консультанту или пишите по электронному адресу: info@offshore-pro.info.
Есть ли налоговые проверки в Китае?
Есть. Провести налоговую проверку могут с целью уточнения правомерности освобождения от уплаты налога на прибыль, если декларируется большая прибыль, но не платятся налоги в Китае.
Каковы сроки уплаты налога на доходы физических лиц в Китае?
В Китае налог на доходы физических лиц платится ежемесячно. Он подлежит перечислению не позже 15 дней с окончания месяца, за который были начислены доходы.
Каков размер суммы подлежащей налогообложению от передачи имущества?
Налогооблагаемой суммой считается разность полученного дохода за вычетом первоначальной стоимости имущества с учетом документально обоснованных расходов. Эта разница облагается по ставке в размере 20 %.
