Краткие сведения о налогах в Китае

Китайская Народная Республика (КНР) входит в число стран с наиболее развитой экономикой. Практически все регионы имеют собственную специализацию. Обеспеченные иностранные граждане других стран стремятся вложить денежные средства в экономику государства путем создания собственных и совместных компаний, а также инвестирования в доходные стартапы и надежные предприятия с целью получения выгоды. В состав КНР входят особые административные районы, к которым относят Гонконг и Макао, наделенные особыми административными правами. Их руководство ведет свою политику относительно мигрантов, имеет законодательство, которое значительно отличается от политики, проводимой в КНР в отношении бизнеса. Касается это и налогообложения. Поэтому в материале речь пойдет о территории, называемой материковым Китаем (далее по тексту Китай) без учета Гонконга и Макао.

Налогообложение в Китае - картинка

Тонкости налоговой системы

Китайская система налогообложения удачно продумана. Основные положения заложены в далеком 1994 году. С тех пор туда вносились только небольшие корректировки, которые были связаны с изменениями в международном законодательстве и пандемией.

Внимание! Главное государственное налоговое управление является тем органом, которое отвечает за налоговую систему в Китае. Оно устанавливает каждому гражданину и компании виды уплачиваемых налогов и сроки оплаты.

Налоги делят на центральные и региональные (местные). В некоторых регионах действуют оба варианта.

Все виды взимаемого налога поделены на следующие группы:

  • на прибыль (полученную с физических лиц и компаний);
  • доходы целевого назначения (инвестирование денежных средств, вложение в строительство и реконструкцию объектов, пользование сельскохозяйственными угодьями, от сделок по продаже земельных участков);
  • выручка от торговых операций или оборота (от деятельности предпринимателей, продаж, НДС);
  • операционная (в результате оформления документов разного назначения, передачи имущества, пользования транспортными средствами);
  • имущественная (в результат продажи в пользование имущества или объектов недвижимости);
  • сельскохозяйственная (от возделывания земельных участков, содержания и разведения птицы, скота);
  • ресурсная (использование земли и природных недр).

Нюансы некоторых видов налогов

1. Налог на доходы, полученные в результате их трудовой деятельности физических лиц.

Налог берется с лиц, которые являются резидентами и нерезидентами. В первом случае распространяется на доходы, полученные в Китае и за его пределами, во втором – только на территории Китая. На процент взимания оказывает влияние полученная сумма за оплату труда или от трудовой деятельности индивидуальной или подрядной. При этом по китайскому законодательству сюда входит:

  • оплата труда вместе с субсидиями, компенсациями, годовыми бонусами и другими поступлениями;
  • доходы, полученные от выполненных работ по договору;
  • дивиденды;
  • проценты;
  • гонорары за журналистскую и писательскую деятельность;
  • доходы от сдачи в аренду помещений объектов разного назначения или продажи имущества;
  • платежи, полученные от передачи другим лицам прав на интеллектуальную собственность.

Ниже в таблице указаны размеры прогрессивной ставки налога в процентах, которые действуют  на доходы в виде оплаты труда:

Ставка налога в процентном отношенииСумма полученного дохода в месяц в тысячах юаней
3до 2,999
103 – 11,999
2012 – 24,999
2525 – 34,999
3035 – 54,999
3555 – 79,999
45выше 80

Не облагаются налогом пенсии, премии, пособия и другие виды оплат, которые оговорены на законодательном уровне.

В следующей таблице указаны размеры ставки на доходы, поступающие  от подрядной и индивидуальной предпринимательской деятельности:

Ставка налога в процентном отношенииСумма полученного дохода в год в тысячах юаней
5до 15
1015,001 — 30
2030,001 — 60
3060,001 — 100
35выше 100

2. Подоходный налог, называемый корпоративным. Выплачивают ежегодно с суммы дохода от местных и зарубежных источников компании-резиденты, включая те, которые зарегистрированных за границей. Компании-нерезиденты уплачивают только с суммы доходов, полученных от источников в Китае (проценты, дивиденды, лицензионные отчисления). Процентная ставка следующая:

  • 30 % для местных компаний;
  • 20 % для иностранных компании, которые осуществляют рабочую деятельность в Китае.

Налоговый орган страны предоставляет ряд налоговых льгот в зависимости от месторасположения компании, ее деятельности, процент отчислений может существенно варьировать.

На материковом Китае существует ежемесячный бизнес-налог за ведение хозяйственной деятельности. Его ставка колеблется в пределах от 3 до 20 %.

3. НДС при реализации определенной группы товаров и выполнении части работ. Ставки НДС прогрессивные и варьируют от 0 до 17 %. Ставка в размере 17 % является стандартной и устанавливается для большинства налогоплательщиков. Нулю она равняется при экспортировании товаров. Она может составлять 2 % в том случае, если реализуются бывшие в использовании основные средства. У некоторых налогоплательщиков ставка составляет 3 %. К ним относят тех, кто осуществляет:

  • производственную деятельность (выручка не превышает 500 тысяч юаней в год);
  • торговые операции (выручка не превышает 800 тысяч юаней в год).

В некоторых случаях ставка может быть снижена и составлять 13 %.

4. Налог на недвижимость. Уплачивается собственниками объектов, расположенных в городах. Есть регионы, в которых налогом облагается и жилой фонд. Для определения суммы, подлежащей оплате, используется:

  • базовая стоимость недвижимости. В этом случае придется оплатить 1,2 % от оценочной стоимости;
  • сумма, полученная от сдачи в аренду площадей. Уплачивается с суммы платежа за аренду в размере 12 %.

5. Налог с нерезидентов. С иностранцев, работающих в Китае из стран, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налог не взимается, в том случае если они находятся здесь менее 183 дней, пребывающие срок — платят его. Те иностранцы, которые осуществляют рабочую деятельность в Китае более 6 лет, платят налог с заработной платы, с прибыли.

Заключение

Гигантский скачок Китая в развитии и экономическом процветании удивляет и поражает. Сама система налогообложения довольно сложная, но эффективная. Здесь 17 видов налогов. По вопросам налогообложения, открытию компании, корпоративных банковских счетов обращайтесь в режиме онлайн к нашему консультанту или пишите по электронному адресу: info@offshore-pro.info.

Есть ли налоговые проверки в Китае?

Есть. Провести налоговую проверку могут с целью уточнения правомерности освобождения от уплаты налога на прибыль, если декларируется большая прибыль, но не платятся налоги в Китае.

Каковы сроки уплаты налога на доходы физических лиц в Китае?

В Китае налог на доходы физических лиц платится ежемесячно. Он подлежит перечислению не позже 15 дней с окончания месяца, за который были начислены доходы.

Каков размер суммы подлежащей налогообложению от передачи имущества?

Налогооблагаемой суммой считается разность полученного дохода за вычетом первоначальной стоимости имущества с учетом документально обоснованных расходов. Эта разница облагается по ставке в размере 20 %.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.