Корпоративные налоги в Сингапуре

На фоне эпидемии COVID-19 и экономической рецессии можно было предположить, что корпоративные налоги в Сингапуре в 2021 году увеличатся. Следовательно, регистрация компаний и ведение бизнеса в Сингапуре должна была стать менее выгодной. Однако этого не случилось. Корпоративные налоги в Сингапуре никто не отменял, юрисдикция не превратилась в оффшор. Но то, что корпоративные налоги постепенно снижаются, безусловно, радует.

Генеральная линия правительства – сделать Сингапур максимально привлекательным для бизнеса и регистрации компаний ‒ сохранилась. Поэтому налогообложение компаний и всего корпоративного сектора не увеличилось. Остались прежние налоговые льготы, появились новые, корпоративные правила стали мягче.

В статье представлена полезная и актуальная информация по теме «Корпоративные налоги в Сингапуре». Если вам необходимы подробные сведения по вопросам налогообложения бизнеса в Сингапуре, свяжитесь с экспертами портала International Wealth удобным для вас способом (например, посредством e-mail: info@offshore-pro.info) и обсудите условия предоставления индивидуальной консультации.

Корпоративное налогообложение бизнеса и компаний в Сингапуре

Низкие ставки подоходного налога в Сингапуре, многочисленные налоговые льготы, отказ от валютного контроля и введение одноуровневой фискальной системы помогли бизнесу окрепнуть, форсировали экономику и вывели страну в число безусловных экономических лидеров. Это означает, что корпоративные налоги в Сингапуре, образно говоря, выполняют свою сверхзадачу, а не просто являются источником наполнения государственного бюджета.

Корпоративные налоги в Сингапуре, самое важное по теме:

• Наблюдается тенденция к снижению ставки корпоративного налога на компании.
• В Сингапуре действуют многочисленные налоговые льготы.
• Выгодное налогообложение способствует притоку иностранных инвестиций.
• Налоговая система — одноуровневая, действует территориальный принцип обложения.
• При соблюдении ряда условий компания или стартап в Сингапуре могут на законных основаниях вообще не выплачивать налоги.
• Отсутствует налог на прирост капитала.

Одноуровневая (Single-tier) система налогообложения

Действует с 2003 года. Помимо упрощения расчётов, она обеспечивает гарантированное отсутствие двойного налогообложения. В практическом плане это означает следующее. Компания Сингапура, выплатив все положенные налоги и сборы, свободна в дальнейших действиях и абсолютно чиста перед налоговой инспекцией. Следовательно, дивиденды, выплачиваемые акционерам компании, освобождаются от дополнительных сборов.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный налог в Сингапуре сейчас равен 17% (в 1997-2000 годах ‒ целых 26%). Это один из самых низких показателей в регионе ЮВА и по всему миру.

Корпоративное налогообложение в Сингапуре, динамика по годам:

• 1997–2000 г. ‒ 26%;
• 2001 г. ‒ 25,5%;
• 2002 г. ‒ 24,5%;
• 2003-2004 г. ‒ 22%;
• 2005-2006 г. ‒ 20%;
• 2007-2009 г. ‒ 18%;
• 2010 г. по настоящее время ‒ 17%.

Актуальные налоговые льготы

Начиная с 2020 года в Сингапуре действуют новые правила предоставления налоговых льгот. Благодаря им налоги для компаний / бизнеса в Сингапуре оказываются ещё более выгодными.

Налоги и льготы в Сингапуре, регистрация компаний:

• Налоговое освобождение 75% для первых 100 000 SGD дохода. Срок – каждый из трех последующих лет.
• Дополнительная льгота 50% на корпоративную прибыль для следующих 100 000 SGD.

Налоги и льготы в Сингапуре, все компании в Сингапуре:

• 75% вычет на первые 10 000 SGD дохода;
• 50% вычет для последующих 190 000 SGD дохода.

Налоги и льготы в Сингапуре, квалификационные условия (налоговые льготы для новых компаний Сингапура):

• регистрация в Сингапуре;
• налоговое резидентство Сингапура;
• не более 20 акционеров, минимум один из них – ФЛ с пакетом акций 10% и более.

Корпоративный налог на прибыль

Налоговые льготы стимулируют регистрировать компании в Сингапуре и вести здесь реальный бизнес. Особенно это справедливо для малых и средних фирм, для которых реальная фискальная нагрузка в первые годы работы критически важна.

Налоги и льготы в Сингапуре, налог на прибыль в зависимости от дохода (первые три года ведения бизнеса):

• до 100 000 SGD ‒ 4,25%;
• от 100 000 SGD до 200 000 SGD ‒ 8,5%;
• от 200 000 SGD до 2 млн SGD ‒ 17%.

Налоги и льготы в Сингапуре, налог на прибыль в зависимости от дохода (начиная с 4-го года ведения бизнеса):

• до 10 000 SGD ‒ 4,25%;
• от 10 000 SGD до 200 000 SGD ‒ 8,5%;
• от 200 000 SGD до 2 млн SGD ‒ 17%.

Корпоративное налогообложение: дополнительная информация

В статье представлены сведения, полезные в практическом бизнесе. Они актуальны на момент публикации статьи, но впоследствии могут измениться. Для получения более детальной информации свяжитесь с нашими экспертами: info@offshore-pro.info.

Корпоративный налог в Сингапуре, подоходный налог для компаний / бизнеса с 2020 года (доход компании, скидка в %, скидка в SGD):

• первые 10 000 SGD ‒ 75% / 7, 500 SGD;
• следующие 190 000 SGD ‒ 50% / 95 000 SGD.

Корпоративный налог в Сингапуре, подоходный налог для новых компаний / бизнеса с 2020 года, любой из первых 3-летних периодов попадает на 2020 / 2021 год (доход компании, скидка в %, скидка в SGD):

• первые 100 000 SGD ‒ 75% / 75 000 SGD;
• следующие 100 000 SGD ‒ 50% / 50 000 SGD.

На что ещё обратить внимание

Ведение реального бизнеса в Сингапуре максимально упрощено. Корпоративные налоговые льготы позволяют компании быстро «подняться на ноги» и начать зарабатывать. Общее налогообложение прозрачное и понятное, трудности могут возникнуть только в том случае, если вы игнорируете рекомендации IRAS.

Корпоративные налоги в Сингапуре, самое важное по теме:

• Срок подачи налоговой декларации зависит от формата подачи (бумажный / электронный) – 30 ноября или 15 декабря.
• Компания Сингапура подаёт полный набор деклараций.
• Корпоративный налог в Сингапуре учитывает данные по прошлому году.
• Счета по FYE подготавливаются каждый год.
• Компании-нерезиденты обязаны выплачивать налог у источника (Withholding tax) с доходов, полученных внутри Сингапура. Для резидентов ЮЛ и всех ФЛ это положение неприменимо.
• В Сингапуре есть специальные (отраслевые) налоги, а также льготы / вычеты по ним.

Статус налогового резидента

Правила, регулирующие бизнес Сингапура в этом вопросе, примерно такие же, как и в других развитых странах. Компания получает статус налогового резидента, если Control and management (оба условия) осуществляется в Сингапуре.

Критерии компании нерезидента несколько более размыты, но в целом повторяют условия, изложенные выше. Проведение общего заседания совета директоров / текущего управления бизнесом вне границ юрисдикции является достаточным, чтобы признать компанию нерезидентом.

Существенных различий в налогообложении компаний нет. Для бизнеса более важен тот факт, что многие вычеты / льготы ориентированы исключительно на резидентов. Дополнительные преференции могут дать договора СИДН (DTA).

Налоговые соглашения Сингапура

Ориентация на международный бизнес юрисдикции потребовала введения действенных мер, помогающих избежать двойного налогообложения. Сингапур заключил более 85 таких договоров, с Бермудскими островами действует соглашение об обмене налоговой информацией.

Ещё одно преимущество регистрации компании в Сингапуре – односторонняя налоговая льгота для компаний / бизнеса, получающих доход в «третьих» странах, не подписавших СИДН. В этом случае компания имеет право получить налоговый кредит на иностранный доход, связанный с такой страной.

Чистая прибыль / налогооблагаемый доход

Принятые корпоративные налоги в Сингапуре чётко разграничивают два этих понятия, поэтому компании будет доступно дополнительное пространство для манёвра. Гораздо интереснее обсудить два источника формирования базы / начисления корпоративного налога. Один из них находится в самом Сингапуре, второй расположен вне границ юрисдикции, но переведён в Сингапур. Вариант, когда доход получен за границей, но не был перечислен в Сингапур, выводится из-под налогообложения.

Базовые вопросы, позволяющие классифицировать доход, полученный компанией Сингапура, и определить, подпадает ли он под корпоративное налогообложение:

• Соответствие определению дохода, имеющего иностранное происхождение.
• Имеются ли признаки того, что от иностранного источника в Сингапуре был получен доход?
• Был ли подвергнут этот доход налогообложению за границей (в юрисдикции его происхождения)?

Обращаем ваше внимание на то, что корпоративный налог в Сингапуре (определение чистой прибыли / убытка) требует чёткого расчёта. Задача эта весьма нетривиальная, как минимум, в части налогооблагаемой прибыли. Она имеет единственно правильное решение (если вы хотите оптимизировать налогообложение).

Типы доходов компании / бизнеса Сингапура, подлежащих освобождению от корпоративного налогообложения:

• общие (универсальные, вне зависимости от компании) налоговые льготы;
• освобождённый доход по конкретным отраслям.

Вывод: если вас интересует легальная и эффективная оптимизация налогов в Сингапуре, без помощи квалифицированного эксперта не обойтись. Мы предлагаем вам такую помощь!

Налогообложение и режим убытков

Общее правило, которому следует бизнес в Сингапуре, гласит, что допустимые расходы могут быть вычтены для целей налогообложения. Убытки также могут быть перенесены, но уточняющих условий / требований будет ещё больше. В этом вопросе много тонкостей, поэтому стоит заказать индивидуальную консультацию с экспертом нашего портала и уточнить всю необходимую информацию.

Корпоративное налогообложение в Сингапуре убытков, самое важное по теме:

• Убытки могут быть перенесены на неопределённый срок (есть дополнительные условия), но их следует вычесть в первый год, доступный для получения дохода.
• Убытки разрешено использовать, пока в структуре компании Сингапура не произошло существенных изменений.
• Вычитание убытка происходит по принципу «отчётного года» (proceeding year).

Корпоративные налоги в Сингапуре традиционно благоприятствуют бизнесу. Это ощутят и корпоративный сектор, и деловые люди, которые только-только начинают свой путь. Тема, затронутая в статье, довольно сложная, поэтому все важные решения по налогообложению бизнеса необходимо принимать только после консультации с экспертами портала International Wealth.

Источники дополнительной информации по теме (бизнес в Сингапуре, корпоративные налоговые льготы, персональное налогообложение, дополнительные льготы, наши услуги по юрисдикции):

• Корпоративный счёт для компании (с личным визитом) в Сингапуре.
• Комплексная услуга – компания в Сингапуре + счёт в банке (местном, европейском).
• Готовая компания (организационные процедуры занимают менее суток).
• Редомициляция оффшорной компании в Сингапур.

Мы всегда готовы прийти на помощь в решении любых вопросов, связанных с бизнесом!