Не за горами 2022 год и время сдачи отчетности по КИК за 2020 год. Поэтому самое время обратиться к специалистам, чтобы сделать все правильно и в предусмотренные законодательством сроки. В противном случае – штрафы и другие неприятности.
Кто должен подавать отчетность по КИК в 2022
Контролируемые иностранные компании – иностранные юридические лица или организации без образования юридического лица, которые контролируются резидентами РФ. Контроль предусматривает прямое или косвенное владение более 10% долей в компании или управление ею.
Под действие закона о КИК подпадают физические лица (в том числе иностранцы), которые в 2021 году провели на территории РФ более 183 дней, а также юридические лица – зарегистрированные в соответствии с корпоративным законодательством РФ.
Важный момент! Если в капитале иностранной компании участвует российское юридическое лицо, владельцами которого являются резиденты РФ, тогда уведомление о КИК необходимо подать от имени российской компании и от имени физического лица.
Отчитаться перед ФНС по КИК в 2022 году обязаны лица:
- владеющие >25% доли в капитале иностранной компании;
- владеющие >10% доли в капитале иностранной компании, если совокупная доля владения резидентов РФ превышает 50%;
- которые являются учредителями организаций без создания юридических лиц (фонды, трасты, партнерства) или имеют право на имущество последних либо на их прибыль;
- осуществляющие контроль над распределением прибыли компании.
Обязанности контролеров КИК
Действующее законодательство обязывает контролирующих лиц выполнять следующее:
- подача уведомления об участии в иностранной компании (в течение 3 месяцев после факта получения контроля, изменения доли или выхода из компании);
- подача уведомления о КИК;
- сдача отчетности по КИК;
- расчет и оплата налога.
Профессиональная подготовка отчетов о/об участии в КИК от юристов с более чем 10-летным опытом.
Отчетность о КИК в 2022 году
В новом году контролеры иностранных компаний обязаны выполнить следующее:
Физические лица
- до 30 апреля 2022 – подать уведомление о КИК и декларацию по НДФЛ;
- до 15 июля 2022 – заплатить НДФЛ по итогам 2020 года.
Сдача отчетности осуществляется по месту регистрации любым из способов: лично в отделение налоговой инспекции, отправкой письма с уведомлением о вручении, онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Юридические лица
- до 21 марта 2022 (20 марта выходной) – подать уведомление о КИК за 2021 налоговый год (по итогам 2020 года)
- до 28 марта 2022 – декларацию по налогу на прибыль (по итогам 2020 года) и заплатить налог.
Сдача отчетности осуществляется по месту регистрации компании и только в электронном виде.
Отчетность о КИК и документы
Вместе с декларацией о КИК контролер также обязан предоставить в свою налоговую инспекцию:
- корпоративные документы компании;
- финансовую отчетность за 2020 год (или за отчетный период, который закончился в 2020) составленную по стандартам МСФО или согласно главе 25 НК РФ;
- аудиторское заключение по отчетности (если требуется).
Документы, заполненные на иностранном языке, обязательно должны быть переведены на русский.
Аудит отчетности обязателен в 2 случаях:
- Если его наличие требуется в соответствии с национальными законами страны.
- Если между страной регистрации иностранной компании и Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Прибыль КИК меньше или больше 10 млн руб
Налоговое законодательство освобождает от налогообложения прибыль КИК, если она не превысила 10 млн руб или эквивалент по среднему курсу за 2020 год (138 607 USD или 121 287 EUR).
Если прибыль КИК до налогообложения менее указанного предела, тогда все действия контролера ограничиваются подачей уведомления о КИК и отчетности компании за 2020 год. В противном случае придется выполнить один из вариантов:
- Предоставить документы об освобождении прибыли от налогообложения.
- Выплатить в 2021 году дивиденды по итогам 2020, задекларировать этот доход до 30 апреля 2022 в декларации 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 заплатить НДФЛ. База налогообложения определяется по курсу на момент поступления денег на счет.
- Заплатить налог с нераспределенной прибыли, указав ее в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2022. Фискальные обязательства следует выполнить до 15 июля 2022. Расчет базы налогообложения осуществляется по среднегодовому курсу за 2020 год.
- Подать до 31.12.2021 года уведомление о переходе на уплату фиксированного налога (если это выгодно и имеет смысл).
Штрафы за нарушение законодательства о КИК
За невыполнение требований НК РФ контролеры иностранных компаний попадают на штраф:
- 500 000 рублей за каждую компанию – непредоставление или нарушение сроков подачи уведомления о КИК;
- 500 000 рублей за каждую компанию – за отсутствие финансовой отчетности и аудиторского заключения вместе с уведомлением о КИК.
В итоге за нарушение можно схлопотать 1 млн рублей штрафов.
Также налоговая оштрафует на 1 млн рублей, если контролер компании не предоставил документы, освобождающие от налогообложения или подтверждающие ее прибыль.
Нужна консультация по подготовке отчетности КИК для сдачи в ИФНС, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или же пишите в онлайн-чат, WhatsApp, Signal либо в другие мессенджеры. Наш опыт в сфере российского и международного налогового законодательства превышает 10 лет. Мы поможем повысить качество вашего бизнеса.
