С 23 декабря 2022 г. вступил в силу Закон Хорватии о налоге на сверхприбыль для юридических лиц. А 14 февраля 2023 г. министерство финансов страны опубликовало свод правил по нему.
Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в регистрации компаний в Евросоюзе и открытии зарубежных банковских счетов. Для заказа консультации воспользуйтесь разделом портала “Контакты”.
Кто должен платить налог на сверхприбыль?
Налог на сверхприбыль в Хорватии применяется только за один налоговый период, а именно за 2022 год или, для налогоплательщиков, у которых он не совпадает с календарным годом, — после 1 января 2022 г.
Обязанность уплатить налог на сверхприбыль возлагается на организации, независимо от вида осуществляемой хозяйственной деятельности, которые в течение периода отвечали следующим критериям:
- общий доход превышает 300 миллионов хорватских кун;
- налогооблагаемая прибыль не менее чем на 20% превышает средний ее показатель за последние 4 налоговых периода.
Налоговая база
База для налогообложения в Хорватии — положительная разница между налогооблагаемой прибылью отчетного периода и средним ее показателем за последние четыре года.
Размер прибыли, подлежащей налогообложению, берется из позиций 36 и 39 годовой декларации в соответствии с Законом о КПН.
Следует учитывать доходы:
- от списания обязательств в предбанкротном производствах;
- в процедурах банкротства в результате реализации активов в счет погашения задолженности перед кредиторами;
- от реализации долгосрочных материальных и нематериальных активов, которые использовались в процессе производства или оказания услуг.
База налога на сверхприбыль в Хорватии также должна быть пересчитана с учетом любых корректировок доходов или налоговых обязательств, оцененных в ходе налоговых проверок.
Если компания получила налоговый убыток в любом из предыдущих периодов, при исчислении налога на сверхприбыль принимается, что база равна нулю.
В Хорватии при определении налогооблагаемой прибыли налогоплательщик может исключить:
- Доходы, возникающие в результате списания обязательств кредитором при процедуре банкротства.
- Доходы во время процедуры банкротства в результате продажи имущества для удовлетворения требований кредиторов. Эти доходы могут быть получены на публичных торгах по продаже недвижимого имущества, морских и воздушных судов в соответствии с положениями нормативных актов, регулирующих производство по делу о банкротстве.
- Доход или прибыль от продажи или иного способа распоряжения долгосрочными материальными или нематериальными активами, которые использовались в процессе производства и оказания услуг.
- Прибыль или убыток от продажи или иного отчуждения акций компаний по истечении двух лет с момента приобретения при владении более 20% капитала.
- Нереализованные убытки финансовых активов, изменение справедливой стоимости которых признается через отчет о прибылях и убытках, за исключением кредитов и дебиторской задолженности.
Ставка налога на сверхприбыль в Хорватии составляет 33%.
Также надо заполнять отдельную декларацию по налогу на сверхприбыль. При этом для ее подачи и уплаты обязательств применяются те же сроки, что и для налога на прибыль организаций.
Снизить налоги, защитить активы, ускорить расчеты – все это легко сделать, обратившись к нам за бесплатной консультацией по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании:
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
К кому не применяется новый налог?
Свод правил предусматривает что озвученный порог дохода не применяется к компаниям, занимающимся деятельностью в секторах сырой нефти, природного газа, угля, и нефтеперерабатывающие заводы, если не менее 75% оборота приходится на хозяйственную деятельность в области добычи, добычи полезных ископаемых, нефтепереработки или производства коксовой продукции. Такие компании должны вносить «солидарный взнос» в соответствии с Регламентом Совета (ЕС) 2022/1854, независимо от общей суммы дохода.
Новый налог на сверхприбыль не применяется к самостоятельным предпринимателям, зарегистрированным в 2022 году, или к тем, кто прекратил предпринимательскую деятельность в течение прошлого года без передачи бизнеса другим налогоплательщикам.
Частные компании и налоговые органы Хорватии могут заключить административное соглашение для урегулирования обязательств по налогу на сверхприбыль.
Бизнес в Хорватии негативно воспринял инициативу властей. Так, Ассоциация «Голос предпринимателей» выступила против его принятия еще перед оглашением правового решения. Бизнесмены заявили, что введение налога на сверхприбыль бессмысленно, дискриминационно, неоправданно и однозначно остановит потенциальные инвестиции и рост заработной платы.
Планируете переезд в Хорватию? Узнайте как оформить хорватский паспорт.
Соглашение между Хорватией и США об избежании двойного налогообложения
7 декабря 2022 года было подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения между Хорватией и Соединенными Штатами Америки. Заключение договора СИДН было достигнуто после нескольких лет усилий со стороны обеих стран. Подготовка документа началась еще в 1995 году.
Новое подписанное соглашение будет применяться после процесса консультаций и одобрения для ратификации в Сенате США и парламенте Хорватии. Договор предотвратит чрезмерное налогообложение за счет снижения налога у источника, взимаемого одной из стран для налогооблагаемого дохода. Соответственно, под регулирование попало освобождение от налогообложения дивидендов и процентов, выплачиваемых в пенсионные фонды. Также будут снижены ставки налога у источника на дивиденды и роялти.
Для получения консультации обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.
