Как уменьшить налоги на иностранный доход для граждан и подданных США

Американцы и владельцы ВНЖ (грин-карт) обязаны платить налоги в казну Соединенных Штатов на весь доход, в том числе и на мировой. Это особенность налоговой системы США, которая основана не на месте проживания, а на гражданстве. Иными словами, получив долгожданное резидентство или гражданство США иностранец автоматически становится подотчетным IRS (местная налоговая служба) со всеми вытекающими обязанностями. Причем избавится от последних не так-то просто. Однако есть у американцев все же возможность оптимизировать фискальную нагрузку.

Особенности налогообложения США

Налоговое законодательство США достаточно жесткое. Американцы и владельцы ВНЖ платят налоги с иностранного дохода. И даже проживая за границей и не получая доход они обязаны выполнять требования IRS. В противном случае их ждут штрафы и санкции.

Наличие американского гражданства и резидентства обязывает:

• платить налог на всю прибыль независимо от источника;
• подавать отчеты в IRS обо всех счетах и активах, как в США, так и за рубежом;
• своевременно подавать налоговые декларации, независимо от наличия дохода;
• указывать все доходы в налоговых декларациях.

Все вышеперечисленное необходимо делать только потому, что человек имеет гражданство США, причем независимо от его резиденства. Наличие американского паспорта или грин-карты в случае постоянного проживания в другой стране дает возможность только сократить уровень налогов. Но не освобождает полностью от фискальных обязательств. Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения дают возможность снизить выплаты. Например, постоянное проживание во Франции, где ставка налога на прибыль 45% дает право не платить налог в США, где он 35%. Однако проживание в Аргентине, где налог 9% обязывает доплачивать в казну Соединенных Штатов разницу в 26%.

Однако в американском законодательстве существует несколько инструментов для оптимизации фискальной нагрузки для своих граждан.

Как американцу правильно сообщить IRS об иностранном доходе.

Что не включается в иностранный доход

Граждане или резиденты США проживающие за границей обязаны платить налог на мировой доход. Однако у них есть право не учитывать иностранные доходы до определенной суммы, которая ежегодно корректируется в зависимости от уровня инфляции. Так, на 2021 год – этот предел установлен на отметке $108 700.

Под понятие иностранный доход подпадает:

• заработная плата;
• оклады, гонорары;
• другие суммы, полученные за оказанные услуги.

Налоговое законодательство США не считает иностранным доходом:

• компенсацию расходов, полученную от работодателя;
• стоимость еды и жилья, оплаченную работодателем;
• пенсионные выплаты, включая пособия по социальному обеспечению;
• доход, полученный в качестве сотрудника правительства США;
• платежи, полученные после окончания налогового года, следующего за налоговым годом, в котором оказаны услуги.

Помимо вышеуказанного существует еще ряд инструментов позволяющих снизить фискальную нагрузку американцам:

• исключение с заработанного иностранного дохода (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE);
• резиденство Пуэрто-Рико.

Как американцам воспользоваться исключением с заработанного иностранного дохода

Физическое лицо-резидент или гражданин США, соответствующий определенным условиям, может претендовать на исключение или вычет расходов, понесенных за рубежом из заработанного иностранного дохода.

Воспользоваться указанным правом может физическое лицо, живущее постоянно в другой стране. Ему дается право уменьшить фискальную нагрузку на расходы, понесенные за границей. Но только при условии, что оплаты сделаны из дохода, полученного за рубежом. 

Размер исключения соответствует расходам на проживание за границей за год за вычетом базового размера расходов на проживание. Последний составляет 16% от максимальной суммы исключения, разделенные на 365(366) и умноженные на количество дней проживания за границей.

Включать в расходы на проживание разрешается:

• полностью оплаченные издержки;
• расходы супруга(и) и иждивенцев;
• расходы, сделанные во время проживания в другой стране.

При этом налогооблагаемую базу нельзя уменьшить на:

• покупку предметов роскоши (приобретение жилья, авто, дорогих предметов, акций и т.д.);
• расходы на ремонт и реконструкцию, которые продлевают или увеличивают срок службы собственности;
• расходы на еду в кафе и ресторанах;
• стоимость предоставленного работодателем жилья.

Воспользовавшись возможностью на исключение расходов на проживание из иностранного дохода граждане и резиденты США лишаются права на налоговый кредит на иностранный доход.

Кто имеет право на FEIE

Снизить фискальную нагрузку могут американцы, соответствующие одному из следующих критериев:

• граждане США, ставшие резидентами другого государства и проживающие в этой стране в течение целого налогового года;
• иностранцы-резиденты США, которые являются гражданами или подданными государства, заключившего с Соединенными Штатами налоговое соглашение, и которые являются налоговыми резидентами другой страны в течение непрерывного периода, соответствующему всему налоговому году;
• гражданин США или иностранец, постоянно проживающий в Соединенных Штатах, который физически находится в других странах не менее 330 полных дней подряд в течение любого периода в 12 месяцев.

Обязательным условием получения FEIE является сдача теста на резидентство. Для этого рекомендуется наладить тесные экономические и жизненные связи со страной проживания. Речь идет о покупке недвижимости для проживания, открытии бизнеса, переезд семьи. 

Особенности налогообложения американцев в Пуэрто-Рико

Пуэрто-Рико является свободной ассоциированной территорией США, что дает право его правительству проводить собственную налоговую политику. Но при этом считаться де-факто территорией Соединенных Штатов. Власти Пуэрто-Рико могут принимать налоговые законы, которые распространяются на жителей страны, и тем самым заменять налоговые законы США. В связи с чем, только здесь граждане и держатели грин-карты США могут избежать американского налога на иностранный доход.

Чтобы воспользоваться указанной возможностью физическое лицо обязано выполнить следующие требования:

• жить в Пуэрто-Рико не менее 183 дней в году;
• иметь разрешение на работу и проживание в США;
• активы должны быть куплены после переезда в Пуэрто-Рико.

В соответствии с местным налоговым законодательством, резидент страны платит нулевой налог на прирост капитала и дивиденды от активов, приобретенных после переезда в Пуэрто-Рико. Другими словами, после проживания в стране более 183 дней доход от операций с ценными бумагами, криптовалютой и т.д. освобождается от налогообложения в США. 

Однако необходимо учесть, что здесь существует подоходный налог в размере 33% и налог на корпоративную прибыль в размере 4%. Исходя из указанного, эту юрисдикцию рационально использовать для получения дохода от прироста капитала и для получения дивидендов, а также для ведения бизнеса. А еще если доход превышает размер исключения из иностранного дохода ($108 700).

Открытие частного счета в банке Пуэрто-Рико удаленно

Если у вас остались вопросы касательно оптимизации налогообложения иностранных доходов пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info, в онлайн-чат или звоните на контактные номера телефонов. Мы подробно расскажем обо всех особенностях налогообложения и поможем снизить налоговую нагрузку.