Как сэкономить на налогах с помощью налогового резидентства Грузии

Выбор юрисдикции для резидентства с наиболее благоприятным режимом налогообложения является важной задачей, которую необходимо правильно решить, чтобы увеличить свое благосостояние и сохранить активы. Налоговое резидентство Грузии – один из инструментов, который позволит достичь желанного результата. Его преимущества еще малоизвестны среди широкой аудитории, но все больше начинают набирать популярности среди бизнесменов.

Выгоды от налогового резидентства Грузии для граждан и компаний

Грузинская налоговая система занимает 14 позицию в международном рейтинге Paying Taxes 2020. По сравнению с соседними странами она наиболее лояльная к бизнесу, не мешает ему расти и развиваться, не «пугает» внезапными проверками. Все контакты с фискальными органами в Грузии сведены к дистанционной передаче отчетности, оплаты обязательных платежей.

Налоговые преимущества от резидентства Грузии для физлиц

Налоговое резидентство Грузии интересно для бизнесменов за счет низких ставок и наличия льгот:

• малый бизнес – всего 1% в год с выручки до 500 000 лари;
• нет налогов на доходы полученных из грузинских источников;
• налог от сдачи жилой недвижимости в аренду – 5%;
• не применяется НДС при продаже до 4 квартир в течение 4 лет;
• 0% на капитал от перепродажи криптовалюты;
• нет НДС от продаж/обмена крипты и операций с хэшем на территории Грузии.

С помощью налогового резидентства физлица могут существенно снизить фискальную нагрузку на свои доходы, а в некоторых случаях сократить ее до нуля.

Преимущества налогового резидентства в Грузии для юрлиц

Грузинской юрисдикции есть что предложить и для компаний:

• эстонская модель налогообложения – корпоративный налог удерживается не ежегодно, а только в момент распределения прибыли и выплаты дивидендов;
• 0% на дивиденды полученные от иностранных компаний (при условии, что они не зарегистрированы в оффшорах);
• Режим «Лицо виртуальной зоны» для IT-компаний – платят только налог на дивиденды 5%, с экспортной выручки обязательные платежи в бюджет Грузии не удерживаются;
• «Свободная индустриальная зона» — территория, где вообще нет налогов с экспортной выручки, в том числе с дивидендов и минимальная отчетность (практически оффшор на территории Грузии).

Воспользоваться вышеперечисленными преимуществами удастся не только при наличии налогового резидентства Грузии. Стать ИП и платить 1% с выручки могут и нерезиденты, как и учредить IT-компанию со статусом «Лицо Виртуальной зоны» или юрлицо «Свободной индустриальной зоны».

Узнайте о больших возможностях для бизнеса, которые открываются в грузинской юрисдикции.

Как получить налоговое резидентство Грузии физлицу

Стать грузинским налоговым резидентом удастся, воспользовавшись стандартной длительной схемой – прожить на территории страны как минимум 183 календарных дней в течение 12 непрерывных месяцев. Но это долго, если необходимо срочно решить вопрос оптимизации фискальной нагрузки.

Статус «Лицо обеспеченное значительным имуществом»

Вышеуказанный статус дает возможность стать налоговым резидентом Грузии быстрее – в течение 1 месяца. Его получить смогут нерезиденты, доказавшие наличие:

• активов на сумму от 3 000 000 лари (не обязательно в Грузии) либо ежегодного дохода в размере от 200 000 лари за последние 3 года;
• грузинского ВНЖ;
• ежегодного дохода от грузинского источника в размере 25 000 лари.

Обеспечить выполнение двух последних пунктов относительно просто:

1. Сначала необходимо приобрести жилую недвижимость на сумму от 100 000 USD.
2. Подать документы на краткосрочное ВНЖ за покупку недвижимости – делается за 10 рабочих дней.
3. Разместить на депозите в грузинском банке сумму, которая сможет приносить до 2 100 лари в месяц (например, в TBC банке 270 000 лари на год).
4. Если нет желания размещать всю вышеуказанную сумму, можно сдавать купленную недвижимость в аренду условно за 700 лари, а остальной доход обеспечить за счет депозита в банке, но уже на меньшую сумму, например, 180 000 лари (чем больше подтвержденный доход от аренды, тем меньше следует размещать депозит).

Вышеуказанный вариант дает возможность получить налоговое резидентство Грузии значительно быстрее. Благодаря чему удастся существенно сэкономить на налогах – ведь их не придется все 6 месяцев.

Получение налогового резидентства Грузии компанией

Грузинское законодательство прямо указывает, что компания зарегистрированная или управляется из Грузии считается резидентом (ст. 22 НК Грузии). Поэтому, если управление зарубежным юрлицом осуществляется из Грузии, то компания является резидентом и облагается налогами в соответствии с грузинскими законами.

А снизить налоговую нагрузку удастся, зарегистрировав компанию в Грузии со льготным режимами:

• «Лицо Виртуальной Зоны» — IT-сфера;
• «Свободная индустриальная зона» — другие направления бизнеса.

Применение налогового резидентства Грузии на практике

Отказ от резидентства иностранцам интересен благодаря возможности избежать уплаты налогов от зарубежных источников, а также практического использования договоров об избежании двойного налогообложения (заключено 56 договоров).

Пример 1

Гражданин Белоруссии, работающий в сфере IT и предоставляющий услуги контрагентам из ЕС, регистрирует в Грузии ИП. Местное законодательство предусматривает ставку по налогам с выручки до 500 000 лари в размере 1%. Получить статус «малый бизнес» удастся практически сразу, для этого не нужно ставать налоговым резидентом Грузии. Однако иностранец не утрачивает налоговый статус страны-резидентства (Белоруссии), а это значит, что и там следует платить налоги. Причем последние могут удерживаться контрагентами автоматически во время осуществления платежа на грузинскую компанию.

Избежать подобного удастся только сменив налоговое резидентство (либо прожив более 183 дней либо получив статус «Лица обеспеченного значительным имуществом»). В таком случае, иностранец может применить соглашения об избежании двойного налогообложения. Плюс став резидентом Грузии ему больше не придется нести фискальные обязательства перед другими странами.

Внимание!!! Следует учесть, что воспользоваться быстрым налоговым резидентством Грузии удастся, если отказаться от иностранного. В противном случае возникнет конфликт двух резидентств, однако он разрешается при правильном структурировании бизнеса.

Пример 2

Став налоговым резидентом Грузии иностранцу необходимо получить сертификат резидентства, чтобы предоставить его контрагентам. Его наличие даст право последним делать переводы на грузинские счета, не удерживая налог у источника (в соответствии с условия соглашений об избежании двойного налогообложения фискальные обязательства с прибыли удерживаются в стране резидентства).

В результате иностранные контрагенты будут перечислять полную сумму, а получатель платить всего 1% с выручки, имея статус «малый бизнес» в Грузии.

Остались вопросы по налоговому резидентству Грузии оставляйте нам свой эмейл или пишите в онлайн-чат.