С августа 2021 года начал действовать федеральный закон от 05.04.2021 №88-ФЗ, который устанавливает правила получения нового налогового вычета по НДФЛ. Льгота дает возможность гражданам вернуть часть расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, которые будут сделаны с 01 января 2022 года.
Кто может получить физкультурно-оздоровительный вычет
Уменьшить НДФЛ на покупку абонемента в спортзал, бассейн, фитнес-клуб, участие в спортивной секции и т.п. могут:
- непосредственно налогоплательщики;
- дети налогоплательщиков (до 18 лет);
- подопечные налогоплательщика (до 18 лет).
Консультации и реальные решения по международному и российскому налоговому законодательству от юристов с многолетним опытом работы.
Параметры налогового вычета
Законодательство ограничивает размер вычета – не более 120 тыс рублей в год, но эта сумма учитывается вместе с другими социальными вычетами по НДФЛ. Образно говоря, максимальная сумма, которую можно вернуть включая другие социальные вычеты составляет 120 000х13%=15 600 рублей.
Получить льготу удастся только, если одновременно выполняются следующие требования:
- физкультурно-оздоровительные услуги, включены в соответствующие перечни;
- организация, предоставляющая услуги находится в списке, утвержденном Минспортом РФ.
Впервые списки организаций формируются до 1 декабря 2021 года. В дальнейшем подобные списки будут составляться ежегодно и размещаться на сайте Минспорта РФ.
Обратиться за вычетом разрешается:
- в налоговым орган за местом проживания; или
- через работодателя.
Внимание! Максимальный размер социального вычета в скором времени, возможно, увеличат. В Госдуме на рассмотрении находится законопроект, предусматривающий повышение максимального размера социального налогового вычета до 360 000 рублей, что позволит возвращать до 46 800 рублей уплаченного НДФЛ.
Примеры 1
С работника предприятия «ООО» ежемесячно удерживается НДФЛ. Он в 2022 году записался в фитнес-зал и заплатил за абонемент 40 000 рублей. В таком случае, он может вернуть 40 000*0,13%=5 200 рублей уплаченного НДФЛ.
Пример 2
Работник предприятия «ООО», купил абонемент в спортзал за 40 000 рублей, а еще заплатил за учебу детей 100 000 рублей. В таком случае, все расходы составят 140 000 рублей, что превышает предусмотренное ограничение. Поэтому он может рассчитывать только на максимальный вычет в размере 15 600 рублей.
Нужно отметить, что если спортом занимается семья, то сумма вычета возрастает пропорционально понесенным расходам. Например, если в семье трое человек потратили деньги на услуги спортзалов, то они могут вернуть в семейный бюджет уже до 47 тысяч рублей.
Какие услуги дают право на возмещение НДФЛ
Физические лица, получают право вернуть часть уплаченного НДФЛ, с расходов на следующие физкультурно-оздоровительные услуги:
- физическая подготовка и физическое развитие (спортивные секции, самостоятельные или групповые занятия в фитнес-клубах, спортклубах);
- по обеспечению участия в соревнованиях и других мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных и спортивных мероприятий (далее – ЕКП), в календарные планы регионов, муниципалитетов;
- по разработке программ обучения и занятий физкультурой, тренировочных планов.
Требования к физкультурно-спортивных организациям
Получить право предоставлять услуги, с которых их клиенты могут получить возмещение НДФЛ, могут организации, соответствующие таким критериям:
- ОКВЭД — 93.1, 93.11-93.13, 93.19, 96.04 и включающие виды деятельности, предусматривающие непосредственное оказание услуг по физической культуре и подготовке, в том числе проведение спортивных мероприятий;
- наличие работников имеющие профильное образование не ниже среднего;
- отсутствие в перечнях недобросовестных поставщиков товаров и услуг.
Что нужно для получения физкультурного вычета
Для возврата части уплаченного НДФЛ налогоплательщику следует предоставить:
- декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год;
- договор на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг (копия);
- кассовый чек, подтверждающий оплату услуг (документ может быть в бумажном виде или в электронной форме).
Вышеуказанные документы следует принести в налоговый орган после 01.01.2023 года. Быстрее возместить НДФЛ удастся у работодателя – в течение 2022 года. Последний вариант предусматривает подачу документов в ФНС по месту проживания. В течение месяца инспектор должен оформить уведомление о праве на налоговый вычет. С этим документов необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя, чтобы уже не платить НДФЛ в указанном размере.
Требования к физическому лицу
Для получения физкультурно-оздоровительного социального вычета необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:
- физическое лицо имело статус налогового резидента (находиться на территории РФ не менее 183 дней в году);
- с дохода гражданина должен удерживаться НДФЛ.
Указанные льготы направлены на поддержку фитнес-индустрии, которая в период пандемии понесла значительные убытки. По подсчетам аналитиков компании занятые в физкультурно-оздоровительной сфере из-за ограничений потеряли около 51 млн рублей выручки.
Если вам нужны консультации по международному или российскому налоговому законодательству пишите вопросы или оставляйте контакты нам на e-mail: info@offshore-pro.info или в онлайн-чате либо же звоните на контактные номера телефонов. Наши эксперты предоставят вам профессиональную консультацию, которое улучшить качество бизнеса и сохранить ваше благосостояние.
