Как облагаются налогом компании нерезидентов в США?

Соединенные Штаты Америки – наиболее привлекательная юрисдикция для ведения бизнеса. Америку нельзя назвать офшором, но система налогообложения тут достаточно гибкая и развитая, одна из прогрессивных в мире. Поэтому если вы планируете открыть бизнес в Америке, вам просто нужно разбираться в механизме налогообложения этой страны.

Коротко о налоговой системе США

О налогах в США ходит миф, что в данной юрисдикции налоги и сборы непомерно высокие. При первом рассмотрении возможно так и покажется, но при грамотном подходе и поддержке специалистов, уровень налогообложения компаний можно свести к минимальному проценту. Ну а для этого для начала нужно хоть малость вникнуть в систему налогообложения США. Итак, начнем.

Первая особенность налоговой системы США – ее трехуровневое строение. Что это значит? А то, что налоги нужно платить на нескольких уровнях:

• федеральном;

• на уровне штата;

• на уровне местной администрации.

Федеральные и региональные налоги полностью друг от друга независимы и не могут оказывать друг на друга влияние. Правительство федерации не может вмешиваться в ту систему, что устанавливает штат. А местные власти устанавливают только те сборы, что предписывает законодательство каждого отдельного региона.

В общем компании США платят такие налоги:

1. на прибыль;
2. налог с продаж;
3. на недвижимость;
4. на прирост капитала.

В зависимости от вида компаний существуют разные виды налогов. Но вместе с ними, фирма может претендовать на льготы. Это нужно учитывать на этапе планирования учреждения бизнеса в Америке. Мы предлагаем рассмотреть данный вопрос на примере двух популярных типов компаний, которые чаще всего регистрируют в США нерезиденты.

С-corporation – прямой выход на рынок США

C-Corporation  чаще всего выбирают нерезиденты, которые стремятся зарегистрировать компанию в США. В плане налогообложения данный тип компании имеет свои особенности.

C-Corporation – это отдельный правовой объект, который должен платить налог на прибыль в бюджеты федерации и штата. Механизм действий следующий: корпорация производит выплату корпоративного налога от корпорации, в свою очередь партнеры также на двух уровнях выполняют свои обязательства по налоговым платежам. Только называется этот сбор уже как налог с доходов.

Данный тип компании разумнее всего использовать для ведения крупного бизнеса. В последнее время от имени C-Corporation работают IT – стартапы. Интересно, что такие крупные цифровые корпорации, известные сегодня во всем мире: Google и Apple, организованы также в виде C-corp.

Налогообложение C-Corporation

Основной налог компаний типа C-corp – 21% налога на прибыль. Уплачивается он в бюджет раз в год по результатам отчетных данных в декларации. После платятся дивиденды, с которых партнеры также должны сделать налоговые отчисления.

С доходов (начисленных дивидендов) нерезидент должен перечислить налог в страну, резидентом которой представлен собственник корпорации. Размер налога варьируется от 15 до 30 % в зависимости от страны.

Примечание: для России и Украины установлена ставка в 15 %.

Важно понимать, что между Россией и США подписан договор об избежание двойного налогообложения. Это значит, что предприниматели не должны с одной суммы платить налог в одной и другой стране. Это справедливый порядок, но регистрируя компанию в США, владелец обязан уведомить об этом налоговый орган РФ и подавать в него отчет по доходам, полученный от иностранной компании. В противном случае в России предусмотрены немалые штрафы.

Вывод: Нерезиденту США, который являются владельцем C-Corporation, следует понимать, что налог от доходов придется платить дважды: на уровне корпорации и при выплате дивидендов. Если с США страна резиденции собственника не подписала соглашение об избежание двойного налогообложения, налог придется продублировать еще и третий раз.

LLC – простая адаптация к уникальному бизнесу в США

Limited Liability Company или общество с ограниченной ответственностью это идеальная корпоративная структура, которая объединяет в себе плюсы налогообложения корпорации и ограниченную ответственность собственников, как партнерство. Это гибрид корпорации и партнерства, владельцы которой защищены от личной ответственности, а прибыль распределяется без налогообложения самого бизнеса.

В плане налогообложения LLC имеет более широкое право выбора. Суть в том, что корпорация при постановке на учет и при получении налогового номера должна платить налоги только лишь как корпорация, в то же самое время LLC регистрируясь, может на собственный выбор указать интересующую форму налогообложения – как партнерство или как корпорация.

Налоги не резидентской LLC

Наиболее выгодно регистрировать LLC с одним владельцем. В таком случае прибыль компании представлена доходом физического лица и компания не должна нести налоговые обязательства. Вместо этого организация направляет прибыль собственнику, который уже самостоятельно должен указать свои доходы или убытки в личной налоговой декларации. Это возможно лишь потому, что LLC не считается отдельным объектом налогообложения. Владелец бизнеса сам выбирает юрисдикцию, в которую будет перечислен налог. В США налог с дохода в таком случае платится на уровне федерации и штата, а ставка налога прогрессирующая. То есть, чем выше доход, тем больше ставка. В целом он варьируется от 10 до 37 %.

Если вы настроены на развитие и большие перспективы, рекомендуем использовать компанию LLC для малого бизнеса в США. Это очень удобная организационно-правовая форма, которая позволяет минимизировать налоги и с большой выгодой работать на огромном потребительском рынке США.

Зарегистрировать американскую LLC может помочь Offshore Pro Group, детальное описание процедуры читайте в статье.

Штаты — оффшоры в Америке

Обращаясь к нам за услугой по открытию американских LLC или C-Corporation, клиенты часто интересуются, есть ли в США штаты-оффшоры? К сожалению, безналоговые штаты – это миф.

Почему данное заблуждение так распространено? Дело в том, что определенные регионы в Америке, такие как: Аляска, Флорида, Техас, Вашингтон и еще как минимум три штата известны тем, что налог на прибыль не нужно платить на уровне штата. Но тут всплывают другие обстоятельства. Налоги могут отсутствовать на уровне штата, но на федеральном уровне их никто не отменял. Речь идет о трехуровневой системе налогообложения. Более того в некоторых штатах, взамен налога на прибыль может быть введен другой налог. Например, в Делавэре вместо «налога на прибыль» введен «франшизный налог», который составляет стандартные 300 долларов.

Вывод: Иностранные инвесторы и бизнесмены, которые планируют зарегистрировать американскую компанию в США, должны понимать, что офшорного штата в Америке попросту нет. Важно уделить внимание налоговой оптимизации, которая зависит от выбранного типа компании, штата регистрации фирмы и объемов деятельности и структуры бизнеса.

Американские LLС или C-Corporation  — выбор нерезидента

LLС или C-Corporation — что лучше в плане налогового планирования, ведения бизнеса и перспектив? Ответить однозначно сложно и выбор делать нужно индивидуально, в зависимости от имеющихся обстоятельств. Чтобы проще было ориентироваться, сведем в общую таблицу признаки обеих организационно – правовых форм:

Характеристика	Корпорация	LLC
Для какого бизнеса подходит?	Стартапы, большие компании, которые предполагают привлечение инвестиций.	Малый бизнес
Управление	Совет директоров	Учредитель компании
Выбор формы налогообложения	Предполагается использование ставок корпоративного налога	Для нерезидентов может облагаться по принципам корпорации или партнерства
Форма отчетности	Сдается годовая декларация. Регулируется государством.	Упрощенная форма отчетности. Годовая отчетность может подаваться онлайн.

Несколько советов, как достичь максимума

Понимание особенностей налогообложения компаний в США, характеристики LLС и C-Corporation, а также консультация экспертов поможет сделать выбор. Но, прежде мы дадим еще несколько советов, которые помогут организовать бизнес в США, сделают его еще более эффективным и прибыльным:

• Реальный бизнес, пусть небольшого масштаба, который уже работает в другой юрисдикции и в планах собственника должен выйти на международный уровень лучше всего организовать в форме LLC. Ограниченное общество проще в плане отчетности и налогообложения.

• Для стартапов и компаний, которые будут принимать инвестиции, подходят только C-Corporation.

• Не стоит бояться сложной отчетности C-Corporation. Совет директоров, реестры – это не все так сложно, как может показаться на первый взгляд. Тем более если дела вашей компании будет сопровождать грамотный юрист.

Открыть свой бизнес в Америке при желании реально. Процедура состоит из нескольких этапов: выбор штата и оптимального типа компании, регистрация фирмы, открытие банковского счета, получение налогового номера и выбор стратегии налогообложения и прочее.

Много всего нужно предусмотреть, чтобы успешно работать в США. Предлагаем консультации и услуги наших специалистов, всегда готовых прийти на помощь. Связаться с нами можно с помощью онлайн-чата или написав нам на е-маил info@offshore-pro.info.