10 марта депутаты Европейского парламента рассмотрели 2 отчета, содержащих рекомендации относительно реформирования удерживаемых налогов и упрощения налоговой системы в целом. Отчеты были подготовлены разными представителями: рекомендации по удержанию налога подготовил португальский политик Педро Маркес, а отчет об упрощении налоговых систем представитель Чехии Людек Нидермайер. После проведенного голосования рекомендации были приняты к исполнению. Изменения помогут восстановлению экономики ЕС и поспособствуют прозрачности налоговой системы.
Необходимость реформирования налоговых схем
Международная практика взимания налогов не согласована между отдельными юрисдикциями ЕС. Из-за этого возникает множество преступных и серых схем, помогающих недобросовестным налогоплательщикам размывать налогооблагаемую базу и уклоняться от уплаты. Действующее налоговое законодательство ЕС несовершенно и имеет ряд правовых неопределенностей, используемых для вывода прибыли из-под налогообложения, агрессивного налогового планирования и создания прецедентов двойного налогообложения, которое наряду с инвестиционными барьерами, препятствует международной предпринимательской деятельности.
Подобные ситуации, общий фискальный контекст и различные налоговые скандалы требуют принятия соответствующего законодательства. Депутаты Европарламента приняли рекомендации, затрагивающие реформирование режимов удержания налога, снижение способов уклонения от уплаты налогов и уменьшение препятствий для компаний и инвесторов, занимающихся международной деятельностью.
Налоговые изменения
Рекомендации затрагивают несколько основных областей международного налогообложения:
- разработать законодательные предложения, позволяющие гарантировать налогообложение платежей, совершенных на территории ЕС, хотя бы единожды;
- предложить минимальную эффективную ставку налога для налогообложения платежей внутри ЕС;
- разработать единую стандартизированную схему налогообложения, которая облегчит работу инвесторов и обеспечит налогообложение по единой ставке всех процентных выплат, произведенных внутри ЕС;
- расширить взаимодействие налоговиков, органов надзора за финрынками и правоохранительных организаций с целью эффективного обнаружения и ликвидации серых схем, возмещающих удержанные налоги;
- представить меры, препятствующие косвенному участию посредников в схемах уклонения;
- качественно увеличить обмен автоматической информацией, включив дивидендный арбитраж, данные инвестиционной прибыли, сведения возмещенного с них налога и криптоактивы;
- создать единую схему удержания налогов для всех юрисдикций ЕС.
Упрощение налогообложения окажет значительное содействие экономическому восстановлению и большей налоговой справедливости. Отчет призывает Комиссию предложить способы устранения остающихся пробелов в существующей директиве по разрешению налоговых споров, особенно для устранения изменений в пост-COVID-экономике из-за перехода на удаленную работу, увеличившую риск двойного налогообложения.
В отчете также содержится призыв укрепить сеть экспертов ЕС по борьбе с мошенничеством Eurofisc, путем предоставления достаточных ресурсов для эффективного проведения совместного анализа рисков, координации расследований и сотрудничества с Управлением ЕС по борьбе с мошенничеством (OLAF), Европолом и недавно созданной Европейской прокуратурой. Комиссия должна провести тщательную оценку воздействия будущих мер и ввести строгие положения, препятствующие уклонению от уплаты налогов. Совокупный эффект реформ поможет качественно снизить количество схем уклонений от налогов и сделать налоговую систему ЕС более стабильной.
Что включают в себя рекомендации, принятые ЕС?
Рекомендации 2-х отчетов затрагивают комплекс задач в сфере стандартизации удерживаемых налогов и упрощения налоговых процедур на территории ЕС. В том числе приведения к единому виду схем налогообложения у источника и расширение взаимодействия различных надзорных органов.
Какую пользу принесут принятые налоговые рекомендации?
Рекомендуемые реформы помогут снизить количество случаев уклонения от уплаты налогов, привести систему международного налогообложения к единому виду и уменьшить количество случаев двойного налогообложения международных компаний.
Как эти меры связаны с международной налоговой системой?
Существующие международные налоговые процедуры несовершенны и оказывают негативный эффект на обе стороны: недобросовестные налогоплательщики используют лазейки для перемещения прибыли и проведения агрессивного налогового планирования, а налоговики используют двойное налогообложение и создают барьеры для международных инвестиций. Реформы стандартизации помогут свести эти негативные эффекты к минимуму.
