В рамках действующей на территории России Конвенции Совета Европы с Организацией экономического сотрудничества и развития по вопросам административной взаимопомощи с ведением налоговых дел производится обмен соответствующей информацией между отделами ФНС и органами налогового контроля других стран. Своевременное получение налоговых данных КИК является главной составляющей процесса борьбы с неуплатой налоговых обязательств, предотвращения образования новых схем незаконного вывода полученной прибыли.
Регулярно уполномоченными органами принимается решение о внесении изменений в ранее составленный перечень юрисдикций, не предоставляющих данные налогового обмена с Российской Федерацией. На протяжении 2022 г. подготовлен приказ, согласно которому действующий на данный момент список, утвержденный в 2019 г. изданным приказом МВ-7-17/511@, пересмотрен и изменен.
Изменения в действующем перечне юрисдикций
КИК, находящиеся в юрисдикциях из пересмотренного списка, не освобождаются от налогообложения полученной прибыли, должны уплачивать налоги на территории России. Исключены из списка:
- Барбадос.
- Бахрейн.
- Коста-Рика.
- Колумбия.
- Гибралтар.
- Фарерские острова.
- Пакистан.
- Нигерия.
- Уругвай.
- Сент-Люсия.
- Эквадор.
Добавлены в перечень:
- Офшоры Великобритании: остров Мэн, Каймановы острова.
- Канада.
В результате изменений переработанный список не обеспечивающих передачу налоговых данных юрисдикций уменьшился, теперь содержит 17 территорий, 90 включенных государств. Пересмотр перечня обусловлен изменениями, внесенными в международную нормативно-правовую базу и процесс обмена необходимой информацией по налогам с определенными странами. В силу все внесенные изменения вступят с 01.01.2023 г.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что освобождение прибыли, полученной контролируемой иностранной компанией, от налогообложения возможно, если деятельность она на постоянной основе осуществляет в государстве:
- имеющем международный договор России, включающий вопросы начисления налогов;
- не попавшем в перечень, составленный и утвержденный федеральной налоговой службой.
Если компания расположена в государстве или на территории из списка, такое положение несет налоговые последствия резидентам России (признание вмененного дохода).
Российские бизнесмены используют сделки с плательщиками налогов таких стран для умышленного снижения сумм налоговых обязательств, опираясь на разницу систем применимого налогообложения разных государств. Добавление стран в данный перечень позволят Российской Федерации бороться с игнорированием уплаты полагающихся налогов, применять меры, способствующие противодействию производимым махинациям.
Почему важно следить за изменениями в перечне стран, не выполняющих налоговый обмен
Желающим перевести собственные деньги за рубеж, создать офшорную компанию, обязательно придется открывать личный или коммерческий счет в иностранной банковской системе. Россиянам интересны страны, не выполняющие обмен данными по налогообложению с федеральной налоговой службой России. В данном перечне юрисдикций указаны государства, ведение деятельности в которых позволит скрыть информацию о валютных счетах и выполняемых транзакциях от российских фискалов.
Выбирая страны для хранения личных денежных капиталов, обязательно следует проверить юрисдикции из утвержденного списка. Обновляется этот перечень регулярно, необходимо следить за внесением важных изменений.
Обмен данными по налогам в автоматическом режиме (между странами)
Кроме перечня стран, не производящих обмен информацией по налогообложению, российская федеральная налоговая служба предоставляет постоянно обновляемый обратный список. Он включает государства и территории, осуществляющие обмен необходимыми данными по налогообложению автоматически – современный вариант взаимодействия национальных налоговых администраций. Предварительную проверку юрисдикции, выбранной для ведения деятельности, хранения личных денежных средств, необходимо дополнительно проводить по этому списку.
В России обмен по налогам в автоматическом режиме осуществляется по соответствию с Единым стандартом отчетности (сокращенно CRS), разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития. Авторизованные финансовые учреждения, принимающие участие в обмене, должны регулярно актуализировать данные по банковским счетам нерезидентов, обеспечивать передачу полученной информации фискальным органам.
На сайте ОЭСР предоставлен перечень государств, осуществляющих автоматический обмен налоговыми данными. В отдельных случаях передается информация о бенефициарах КИК с открытыми корпоративными банковскими аккаунтами.
Получить консультацию по любым вопросам, связанным с КИК, можно у нас. Большой опыт наших менеджеров позволяет найти оптимальные решения для повышения эффективности работы компании в условиях деофшоризации. Мы работаем в строгом соответствии с российским и международными законодательствами, придерживаемся всех установленных норм. Свяжитесь с нами удобным способом, задайте свой вопрос и получите полноценный ответ в кратчайшие сроки.
