Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых

Эксперты рекомендуют ввести 2% глобальный налог на миллиардеров

Независимая исследовательская организация European Union Tax Observatory в конце октября 2023 года опубликовала «Отчет об уклонении от уплаты налогов в мире за 2024 год», в котором поднимает проблемные вопросы, связанные с уклонением от уплаты налогов и последствия от подобных действий для экономики и общества.

European Union Tax Observatory

О чем доклад?

В докладе проанализированы действия правительств разных стран, направленных на снижение уровня уклонения от уплаты налогов в международном масштабе, которые были реализованы за последние 10 лет, с 2013 по 2023 год. В частности, автоматический обмен финансовой информацией и международное соглашение о глобальном минимальном налоге для транснациональных корпораций.

Аналитики организации отмечают как наличие положительных, так и отрицательных тенденций, связанных с налогообложением:

  • Сократилось уклонение состоятельных лиц от уплаты налогов в оффшорах. Благодаря автоматическому обмену банковской информацией, по оценкам European Union Tax Observatory, за последние 10 лет уклонение от уплаты налогов в оффшорных зонах сократилось примерно в 3 раза.
  • Глобальный минимальный налог в размере 15% для транснациональных корпораций не принесет желаемого эффекта. Первоначально предполагалось, что глобальные корпоративные налоговые поступления увеличатся почти на 10%, но растущий список лазеек сократил ожидаемые доходы в 2 раза (и в 3 раза по сравнению с совокупным минимальным налогом в 20%).
  • Увеличиваются объемы уклонений от уплаты налогов. Глобальные миллиардеры имеют возможность снизить налогообложение до 0–0,5% их богатства, из-за частого применения подставных компаний. На сегодня не было предпринято никаких серьезных попыток исправить эту ситуацию, которая рискует подорвать социальную приемлемость существующих налоговых систем.

Выводы о динамике уклонения от уплаты налогов

В публикации аналитики дают шесть выводов, которые касаются проблемы уклонения от уплаты налогов.

Успех автоматического обмена финансовой информацией

Благодаря этому инструменту уклонение от уплаты налогов сократилось почти в 3 раза менее чем за 10 лет. До 2013 года, согласно подсчетам аналитиков, в оффшорах хранилось около 10% мирового ВВП. На сегодня это соотношение практически не изменилось. Однако из этой суммы только около 25% уклоняется от налогообложения.

Возможность избежать уплаты налогов с помощью оффшоров сохраняется по двум причинам:

  1. Остается возможным владеть финансовыми активами, о которых информация не передается, будь то из-за несоблюдения требований со стороны оффшорных финансовых учреждений или из-за ограничений в конструкции автоматического обмена банковской информацией.
  2. Не все активы охвачены автоматическим обменом банковской информацией. Недавние исследования показывают, как некоторые люди, которые раньше прятали финансовые активы в оффшорных банках, воспользовались этими лазейками, переместив свои активы в незастрахованные активы, в первую очередь в недвижимость.

Большая часть прибыли перемещается в налоговые убежища

По подсчетам аналитиков, в 2022 году в налоговые убежища было переведено около $1 трлн.  Это эквивалентно 35% всей прибыли, полученной транснациональными компаниями за пределами страны местонахождения их штаб-квартир. Потери доходов от корпоративного налога, вызванные таким перемещением, эквивалентны почти 10% доходов от корпоративного налога, собранного во всем мире. На транснациональные корпорации США приходится около 40% глобального перемещения прибыли.

Аналитики European Union Tax Observatory отмечают, что спустя 7 лет после начала процесса BEPS и 5 лет после принятия закона о снижении ставки корпоративного налога с 35% до 21% в США, глобальное перемещение прибыли, похоже, изменилось лишь незначительно.

Глобальный минимальный налог не отвечает сегодняшним требованиям

В 2021 году правительства 140 стран согласилось на введение глобального минимального налога. Однако по мнению аналитиков, он не принесет ожидаемого эффекта по причине наличия большого числа лазеек, позволяющих снизить фискальную нагрузку. При нынешних обстоятельствах, глобальный налог будет генерировать лишь часть фискальных поступлений, которые можно было бы ожидать от него, исходя из принципов, изложенных в 2021 году: менее 5% мировых поступлений по сравнению с прогнозированными 9%.

Также тревогу вызывает тот факт, что глобальный минимальный налог допускает гонку с корпоративными налогами. Он позволяет компаниям поддерживать эффективные налоговые ставки ниже 15% при наличии реального экономического присутствия в странах со льготным налогообложением. Такая возможность может мотивировать транснациональные корпорации переносить производство в страны с низкими налогами.

Появление новых форм налоговой конкуренции

За последние 15 лет многие страны ввели льготные налоговые режимы для привлечения определенных социально-экономических групп (фрилансеры, богатые пенсионеры, айтишники и т. д.), которые считаются особенно мобильными. С точки зрения одной страны, эта стратегия может улучшить сбор налогов и стимулировать внутреннюю активность. Но в глобальном масштабе эти решения имеют отрицательный эффект. 

Налогоплательщики, привлеченные одной страной, уменьшают налоговую базу на ту же сумму в другой, и сбор налоговых поступлений в мире падает. Поскольку специальные режимы в первую очередь ориентированы на богатых людей, они снижают прогрессивность налоговых систем, усиливая неравенство.

Аналитики European Union Tax Observatory рекомендуют правительствам стран лучше акцентировать внимание на создание льготных условий для производителей зеленой энергетики, но с учетом ряда условий.

Очень низкие налоговые ставки для миллиардеров

Согласно исследованиям, миллиардеры платят намного ниже налоги, чем другие группы населения. Фискальная нагрузка для очень богатых составляет всего 0–0,5% от их состояния. Для примера, в США эффективная ставка личного налога для миллиардеров приближается к 0,5%, а во Франции — к 0%.

Основным законным инструментом, который помогает миллиардерам экономить на налогах, являются холдинговые компании, зарегистрированные в странах со льготным налогообложением.

Глобальный минимальный налог на миллиардеров принесет больше поступлений

По подсчетам экспертов, минимальный налог на миллиардеров, равный 2% от их богатства принесет почти $250 млрд, а затронет он менее чем 3 000 человек. И это при том, что богатство мировых миллиардеров росло в среднем на 7% в год ежегодно с 1995 года (без учета инфляции). 

Шесть рекомендаций по совмещению глобализации с налоговой справедливостью 

В публикации аналитики European Union Tax Observatory дают шесть советов, как достичь налоговой справедливости:

  • реформировать международное соглашение о минимальном корпоративном налоге, чтобы ввести ставку 25% и устранить в нем лазейки, которые способствуют налоговой конкуренции;
  • ввести новый глобальный минимальный налог для миллиардеров мира, равный 2% от их богатства;
  • внедрить механизмы налогообложения богатых людей, которые переезжают жить в страны с низкими налогами;
  • принять односторонние меры по взысканию части налогового дефицита транснациональных компаний и миллиардеров в случае, если глобальные соглашения по этим вопросам потерпят неудачу (налоговый дефицит — это разница между тем, что субъекты платят в виде налогов сегодня, и тем, что они заплатили бы, если бы минимальные налоги хорошо соблюдались);
  • создать Глобальный реестр активов для более эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов;
  • усилить применение правил substance и правил по борьбе со злоупотреблениями.

Уклонение от налогов — это серьезная проблема, которая влияет на мировую экономику и общество. Отчет European Union Tax Observatory показывает, что несмотря на некоторые успехи в борьбе с этим явлением, оно все еще остается широко распространенным и угрожает справедливости, развитию и стабильности. 

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.