С 1 июля 2021 года в Ирландии налог на профессиональные услуги (ePSWT) удерживается в электронном формате. PSWT в размере 20% применяется к платежам, произведенным «подотчетными лицами» «указанным лицам» за определенные профессиональные услуги, включая медицинские, архитектурные, инженерные, бухгалтерские, юридические услуги и т. д. К ответственным лицам относятся правительственные ведомства, местные органы власти, уполномоченные медицинские страховые компании, а также коммерческие и некоммерческие полугосударственные органы.
Введение ePSWT привело к тому, что прежние бумажные формы подачи отчетов F45 уже не актуальны. Они заменены электронными уведомлениями о платежах через службу Revenue Online Service (ROS). С помощью этого решения ответственные лица отправляют уведомление о платеже в системе ePSWT в ROS, вычитая 20% из суммы платежа указанному лицу, и ежемесячно оплачивают 20% в налоговую службу в рамках подачи декларации F30.
Кто платит PSWT в Ирландии?
Налог у источника выплаты на профессиональные услуги (PSWT) применяется в Ирландии к платежам, произведенным «подотчетными лицами» в качестве оплаты за определенные профессиональные услуги. Ставка в настоящее время составляет 20%. В целом, подотчетные лица PSWT – это государственные органы, правительственные агентства и «полугосударственные» организации. К подотчетным также относятся:
- Правительственные департаменты и офисы;
- Местные органы власти;
- Исполнительный орган службы здравоохранения;
- Уполномоченные страховщики здоровья;
- Коммерческие и некоммерческие полугосударственные органы и их дочерние фирмы;.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Типы услуг, на которые распространяются требования PSWT:
- медицинские;
- стоматологические;
- фармацевтические;
- оптические;
- ветеринарные ;
- услуги архитектурного, инженерного, количественного или геодезического характера и сопутствующие услуги;
- бухгалтерские, аудиторские или финансовые услуги, а также услуги финансовых, экономических, маркетинговых, рекламных или других консультантов;
- юридические услуги, в том числе услуги адвоката или барристера;
- геологические услуги.
Следующие услуги не рассматриваются как профессиональные для целей PSWT:
- услуги по обучению или чтению лекций;
- услуги переводчика(включая устного),
- услуги корректуры;
- стенографические услуги;
- постановка и оценка устных или письменных экзаменов,
- контрактные клининговые услуги,
- техническое обслуживание и ремонтные работы.
Следует отметить, что услуга, которая не является профессиональной по своему характеру, может подлежать PSWT, если она является частью более широкого контракта на профессиональные услуги. Например, услуги печати не рассматриваются как профессиональные для целей PSWT. Однако если услуги печати предоставляются как часть дизайнерских или консультационных, оплата всей услуги, включая полиграфический элемент, входит в сферу действия PSWT.
PSWT не применяется к соответствующему платежу произведенному иностранным филиалом / агентством подотчетного лица-резидента Ирландии, если:
- оплата производится за границей иностранным филиалом / агентством;
- оплата производится за профессиональные услуги, оказываемые за границей иностранным филиалом / агентством;
- лицо, оказывающее профессиональные услуги, проживает за границей.
Справка: Плательщик PSWT в Ирландии или «подотчетное/ответственное лицо» – это сторона, которая пользуется услугами. «Указанное лицо» – это сторона, которая предоставляет услуги.
Обзор новой системы ePSWT
Электронная система PSWT внедрена на замену устаревшей, которая предполагала использования бумажных счетов. На этот счет в Ирландии предусмотрено обновление в Законе о финансах 2020 года.
Ранее ответственное лицо должно было предоставить указанному лицу (поставщику профессиональных услуг, включая нерезидентов, получающих платеж, подлежащий PSWT) бумажную форму F45 для каждого отдельного платежа
Такой процесс зачастую сопровождался трудностями разного характера, так как бумажные формы иногда терялись, что усложняет дальнейший возможный вычет уплаченного налога. В результате требовалось время на восстановление бумаги, процесс затягивался.
В рамках ePSWT подотчетные лица регистрируют все платежи PSWT через систему онлайн-уведомлений Irish Revenue Online Service (ROS) с указанием деталей, включая подоходный налог получателя или номер корпоративного налога. Затем Revenue выдает ссылочный номер уведомления о платеже, подтверждающий получение.
Ответственные лица могут просматривать представленные платежи, а пакетная загрузка облегчается путем загрузки файла CSV. Срок подачи ежемесячного отчета в электронном виде и перевода PSWT в Налоговое управление – 23 число следующего месяца.
Подотчетные лица также должны подавать годовой отчет с подробным описанием всех соответствующих платежей и связанных с ними PSWT, удержанных в течение налогового года. Крайний срок подачи – 23 февраля следующего налогового года. При необходимости следует подавать нулевую декларацию.
Если вас заинтересовала возможность основать свой бизнес в Ирландии, мы предлагаем воспользоваться услугами наших экспертов.
Пользователи могут при помощи новой электронной системы выполнять такие действия:
- поиск отправленных уведомлений о платежах для полученных ими платежей;
- генерация подтверждения любых платежных уведомлений в формате PDF;
- создание отчетов об уведомлениях о платежах, которые можно будет экспортировать через файл CSV.
При входе в свою учетную запись ROS указанные лица смогут просматривать детали уведомления о платеже, удерживаемых PSWT. Это должно упростить процесс получения возмещения налога, который раньше производился с использованием бумажной формы.
Введение ePSWT с 1 июля 2021 года в соответствии с Законом о финансах 2020 года обязывает ответственное лицо создавать PN онлайн в ROS (в новой системе ePSWT) вычитать 20% из суммы платежа указанному лицу и ежемесячно переводить 20% в налоговую службу в рамках подачи декларации F30. ePSWT предоставляет возможность при некоторых обстоятельствах изменять PN.
Любой новый бизнес или стартап, который будет предоставлять профессиональные услуги в рамках режима PSWT, должен зарегистрироваться в системе, чтобы минимизировать проблемы и задержки платежей при выставлении счетов ответственному лицу.
Информация PSWT для указанных лиц не будет предварительно вводиться в налоговую декларацию по форме 11 за 2021 год, учитывая введение электронного режима в середине года. Тем не менее Налоговое управление намеревается предварительно заполнить форму 11 2022 года в надлежащее время, когда будет доступна информация за полный налоговый год, и будут проработаны любые проблемы, выявленные с данными PSWT.
