Департамент внутренних доходов Новой Зеландии выпустил новый «специальный отчет», в котором содержатся рекомендации по изменениям правил налогообложения недвижимого имущества и других налоговых правил, которые были включены в Закон о налогообложении .
Закон касается также правил вычета расходов, связанных с завершением, созданием или приобретением собственности (бизнес-активов), которые впоследствии оказалась неэффективными и не использовались в течение пяти лет.
Кроме того, Закон продлил срок проверки жилой недвижимости с пяти до десяти лет. В соответствии с законодательством Новой Зеландии проверка касается того факта, продает ли человек жилую недвижимость в течение установленного периода после ее приобретения.
Если в процессе проверки выяснится, что покупатель продал недвижимый объект в течение определенного периода после его покупки, то ему придется уплатить подоходный налог с любой прибыли, полученной в результате увеличения стоимости недвижимости.
В специальном отчете обсуждаются новые правила распределения закупочной цены в разделах GC 20 и GC 21 Закона о подоходном налоге 2007 года. Правила предназначены для усиления и расширения существующих положений, требующих, чтобы стороны продажи бизнес-активов с разными налоговыми режимами применяли одинаковое распределение общей закупочной цены между различными классами активов для целей налогообложения.
В отчете также обсуждаются новые положения Закона о подоходном налоге, вводящие правила временного переноса убытков. Правила позволяют компании с чистыми убытками в доходном году 2019–20 или 2020–21 переносить убытки для компенсации налогооблагаемой прибыли в непосредственно предшествующем доходном году, в целях возмещения налога. Затрагиваются и вопросы повышения ставок подоходного налога для физических лиц, процентов на жилищные займы и т.д. В статье представлен краткий обзор наиболее значимых законодательных изменений.
Объяснение изменений в налоговом законодательстве на жилищные инвестиции в Новой Зеландии
В связи с быстрым ростом стоимости жилья в Новой Зеландии (на 23% всего за 12 месяцев) правительство страны провело реформы, направленные на снижение стимулов для инвесторов в жилищный сектор при одновременном увеличении предложений со стороны застройщиков.
Жилая недвижимость, приобретенная с 27 марта 2021 года или позднее, может подвергнуться проверке в течение 10 лет, а не 5, как это было ранее. Имущество, которое было основным жильем продавца или было унаследовано, освобождается от налогообложения. Правило также не распространяется на недвижимость, приобретенную до 1 октября 2015 года. Люди и предприятия, которые торгуют недвижимостью, то есть часто покупают и продают ее с целью получения прибыли, будут по-прежнему платить налог на прибыль от перепродажи.
Инвесторы больше не смогут требовать вычета процентов при покупке существующей жилой инвестиционной недвижимости, приобретенной с 27 марта 2021 года или после этой даты. Для инвесторов, купивших недвижимый объект до этой даты, вычеты процентов будут постепенно прекращены в течение следующих четырех лет до 1 апреля 2025 года.
Новые постройки будут освобождены от 10-летнего периода проверки собственности. Чтобы прирост капитала от перепродажи не считался налогооблагаемым доходом, необходимо оставаться собственником новостройки на протяжении пяти лет. Правительству Новой Зеландии еще предстоит решить, будут ли доступны вычеты по процентам для инвесторов для новых построек.
Займы под залог недвижимости в Новой Зеландии
Законодательные изменения коснулись также займов под залог недвижимости и вычетов соответствующих процентов. С 1 мая Резервный банк Новой Зеландии разрешает большинству инвесторов брать взаймы только до 60% от покупной цены недвижимости. Кредиторы смогут предоставить максимум 5% нового ипотечного кредитования инвесторам, у которых размер депозита составляет менее 40%.
Правительство Новой Зеландии поощряет первых покупателей домов повышением субсидий. Грант на первый дом доступен для участников программы KiwiSaver. Его размер – от 3000 до 5000 долларов для уже построенного объекта, а также 6000, 8000 или 10 000 долларов для строящейся недвижимости. Повышение предельных цен на жилье зависит от местоположения, например:
| Новостройки | Вторичный рынок | |||
| Регион | Текущие цены | Новые цены | Текущие цены | Новые цены |
| Окленд | $650,000 | $700,000 | $600,000 | $625,000 |
| Веллингтон Сити | $550,000 | $650,000 | $500,000 | $550,000 |
| Нельсон-Сити | $550,000 | $600,000 | $500,000 | $525,000 |
| Данидин Сити | $500,000 | $550,000 | $400,000 | $425,000 |
Вычеты процентов по жилой недвижимости, приобретенной 27 марта 2021 года или позднее, будут недоступны с 1 октября 2021 года. Проценты по кредитам на недвижимость, приобретенную до 27 марта 2021 года, по-прежнему могут быть заявлены в качестве расходов, но вычеты процентов будут постепенно отменены, начиная с 1 октября 2021 г.
Если деньги заимствованы с 27 марта 2021 года или после этой даты для обслуживания или улучшения имущества, приобретенного до 27 марта 2021 года, они не будут подлежать вычету из налогооблагаемой базы.Эти изменения не коснутся застройщиков.
Новые ставки подоходного налога в Новой Зеландии
С 1 апреля 2021 года действует новая ставка подоходного налога с физических лиц в Новой Зеландии в размере 39% . Она применяется к доходам, полученным физическими лицами на сумму свыше 180000 новозеландских долларов. В результате введения повышенной налоговой ставки также повышаются ставки налога на дополнительные льготы (FBT).
Новые правила переноса налоговых убытков
Новая Зеландия недавно ввела правила переноса налоговых убытков (TLCF), которые применяются с начала 2021 года дохода. До введения правил TLCF новозеландская компания с налоговыми убытками не могла их перенести на другой период, если на предприятии сменился состав акционеров более чем на 49%. На практике это означало, что большинство корпоративных приобретений, в том числе оффшорное корпоративное приобретение группы с новозеландскими дочерними предприятиями,исключало возможность переносить налоговые убытки.
Воспользуйтесь услугой по учреждению компании с ограниченной ответственностью LTD в Новой Зеландии при помощи наших экспертов.
Новые правила TLCF были введены в интересах бизнеса и позволяют покупателю новозеландской компании переносить налоговые убытки после приобретения и компенсировать их за счет будущей налогооблагаемой прибыли. Основным требованием правил TLCF является то, что новозеландская компания должна соответствовать тесту на непрерывность бизнеса (BCT).
Правила распределения закупочной цены
Изменения в налоговом законодательстве Новой Зеландии коснулись и правил распределения закупочной цены, который вступили в силу с 1 июля 2021 года. . Цель правил – устранить вероятность того, что налогоплательщики будут распределять стоимость активов таким образом, чтобы это давало им возможность уходить от налогов в процессе купли-продажи. Правила применяются к соглашениям, заключенным с 1 июля 2021 года или после этой даты, если продажа представляет собой смешанную покупку определенных типов собственности. Это означает, что покупка включает две или более категории собственности такого плана:
- Торговые акции;
- Пиломатериалы или право вывоза пиломатериалов:
- Амортизируемое имущество, кроме зданий:
- Здания, являющиеся амортизируемым имуществом:
- Финансовые договоренности:
- Имущество, продажа которого не приводит к возникновению налогооблагаемого дохода для продавца или покупателя.
Что такое распределение закупочной цены (PPA)? Когда происходит бизнес-операция, то требуется оценка каждого приобретенного актива и принятого обязательства в отношении каждого приобретенного предприятия. После оценки цена покупки по сделке распределяется на каждый актив (материальный и нематериальный) и обязательство в сумме, соответствующей их рыночной стоимости на дату операции, а остаток распределяется на гудвил. Этот процесс известен как PPA и требуется как для целей налогообложения, так и для целей финансовой отчетности.
Если вас заинтересовала возможность основать бизнес в Новой Зеландии, открыть счет в новозеландском банке или воспользоваться прочими преимуществами, которые предлагает эта прогрессивная страна, обращайтесь по электронному адресу info@offshore-pro.info для получения профессиональных консультаций.
