Долгое время Гонконг оставался одним из центров оффшорного / мидшорного бизнеса, конкурируя в борьбе за лидирующие позиции с Сингапуром. Но анонсированные в начале июля 2022 года новшества, серьёзное меняющие налоговый климат в Гонконге, могут спровоцировать значительную переоценку приоритетов, в результате которой преимущества Гонконга как мирового экономического центра могут оказаться под угрозой.
Исторический экскурс
Камнем преткновения стал пассивный иностранный доход. Но чтобы разобраться во всех хитросплетениях налоговой политики Гонконга, понадобится небольшой экскурс в прошлое. В самом начале октября 2021 года Евросоюз сообщил о том, что Гонконг включён в «серый список» юрисдикций, которые не сотрудничают (недостаточно сотрудничают) с ЕС в вопросах контроля налогообложения.
Поводом для подобного шага (для любого оффшора или мидшора он является крайне опасным) послужили опасения европейских чиновников по поводу отсутствия налогообложения в Гонконге некоторых пассивных доходов из иностранных / зарубежных источников. Это теоретически может привести к двойным льготам ‒ отказу от налогообложения сразу в двух юрисдикциях, что может быть расценено как агрессивная налоговая оптимизация или размывание налогооблагаемой базы.
Если страна, находящаяся в «сером списке» («Приложение II»), не предпримет мер для оптимизации налогового законодательства, её перенесут в «чёрный список» («Приложение I»), что, фактически, является приговором для бизнеса, банковской системы и международной торговли. Предельный срок, определённый функционерами Евросоюза, заканчивается 31 декабря 2022 года. Иными словами, время у Гонконга ещё есть, но его совсем не так много, как может показаться.
В 2021 году в «чёрный список» входили следующие юрисдикции:
- Американские Виргинские острова.
- Американское Самоа.
- Вануату.
- Гуам.
- Палау.
- Панама.
- Самоа.
- Тринидад и Тобаго
- Фиджи.
Чем провинился Гонконг?
Если «забыть» о большой политике и теневых играх, то «вина» Гонконга заключается в территориальном принципе налогообложения. В Евросоюзе считают, что такая система активно стимулирует «гонку уступок». Если говорить проще ‒ многочисленные налоговые льготы и послабления, которые стимулируют инвестиции в экономику конкретной страны.
Помимо принятого в юрисдикции принципа налогообложения (напомним, здесь он территориальный!) в вину Гонконгу поставили нулевой налог на все статьи пассивного дохода. Tax Free в этой области стимулирует зарубежные «заходить» в Гонконг и на азиатские рынки. Если принять точку зрения чиновников Евросоюза, то отсутствие налогообложения по таким видам дохода в самом Гонконге и стране ‒ источника дохода порождает агрессивные методы налоговой оптимизации.
Интересно, что схожие принципы налогообложения, применяемые в Сингапуре, функционеров Евросоюза не смутили, вследствие чего независимые эксперты заговорили о начале большой игры вокруг Гонконга, финал которой состоится в 2047 году, когда широкая автономия города-государства закончится, и в Гонконг «зайдёт» Китай. Насколько это мнение соответствует действительности, мы судить не берёмся. Но в том, что предположение не выглядит совсем уж притянутым за уши, спорить сложно.
Что день грядущий нам готовит?
То, что Налоговый Кодекс Гонконга будет изменён, ясно уже сейчас. Ссориться с регуляторами Евросоюза Гонконг явно не захочет, даже если будет грозить ему некоторому оттоку инвесторов. К тому же, ожидаемые потери по пассивному налогу вполне можно компенсировать послаблениями в других налоговых сферах, но об этом говорить ещё рано.
Если говорить конкретно о налогообложении пассивного дохода, то путей решения проблемы может быть два. Первый ‒ самый «неприятный» для Гонконга ‒ введение налогообложение пассивного дохода. Если правительство Гонконга выберет именно его, то юрисдикция лишиться одного из самых популярных козырей в деле привлечения зарубежных инвестиций.
Второй вариант допускает менее радикальные альтернативы (если налоговое законодательство освобождает от налогов отдельные типы пассивного дохода):
- Жёсткие требования к фактическому (реальному) присутствию бизнеса в Гонконге. Квалификационные условия, уточним, должны быть одобрены в Евросоюзе.
- Внедрение эффективных правил контроля и предотвращения злоупотреблений.
Денонсация части налоговых льгот в Гонконге, самое важное по теме:
- Новшества затронут исключительно те компании, которые не ведут фактический бизнес в Гонконге, но декларируют наличие пассивного дохода.
- Изменения никак не коснуться ФЛ и корпоративных структур ‒ резидентов Гонконга.
- Некоторые компании могут потерять налоговые льготы. Предполагается, что им придётся пройти процедуру дополнительной проверки, чтобы сохранить безналоговый статус.
- Гонконг сохранит территориальную систему налогообложения.
- Гонконг поддержит введение минимального корпоративного налога (15%) для компаний, чей годовой оборот (не прибыль!) превысит отметку 0,75 млрд USD.
Выводы, рекомендации
Казавшийся незыблемым статус Гонконга в результате введения новшеств может измениться. Но кричать о том, что Гонконг перестанет быть мидшором, «прогнувшись» перед Евросоюзом, нет никаких оснований. Вести здесь международный бизнес по-прежнему чрезвычайно выгодно, и в обозримом будущем это не изменится.
Проблемы у Гонконга могут начаться из-за грядущего «присоединения» к Китаю, но до этого момента ещё 25 лет. Но даже если это и случится, вряд ли КНР будет «душить» бизнес, исправно платящий налоги и дающий очевидные рычаги влияния на азиатскую и мировую политику. Но по состоянию «здесь и сейчас» введение налога на пассивный иностранный доход вряд ли станет событием с негативным окрасом.
Некоторые наши услуги по Гонконгу:
- Компания в Гонконге со счётом в платёжной системе Гонконга (удалённо).
- Брокерская форекс лицензия Гонконга.
- Корпоративный счёт в Гонконгском банке с посещением.
- Личный счёт в платёжной системе Гонконга.
- Компания Сингапура со счётом в Гонконге (удалённо).
Вы всегда можете обсудить с нами любые вопросы, связанные с ведением бизнеса, защитой и диверсификацией активов, управлением благосостоянием, получением ВНЖ / ПМЖ и гражданства, включая программа «золотой паспорт» и «золотая виза». Ждём Вашего письма-запроса на электронную почту (info@offshore-pro.info).
