Налоговые изменения в Беларуси назревали давно. Экономика страны в последние несколько лет столкнулась со значительными трудностями, что совпало по времени с ростом протестных настроений в обществе. С таким бэкграундом увеличение налогов было практически предсказуемым, хотя подобный шаг далеко не всегда приводит к реальному росту доходов государства.
Наиболее существенные изменения коснулись налога на индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2023 года в Беларуси действует повышенная ставка 20% (ранее было 16%). Налогооблагаемая база – доходы от предпринимательской деятельности, поэтому можно с полным основанием говорить о росте корпоративного налога. Стоит отметить, что новые правила сохранили право определять расходы по новым ставкам от общего налогооблагаемого дохода (информация по теме – счёт в РБ для граждан России).
Внимание! Приглашаем вас на бесплатную консультацию по выбору оптимальной страны для регистрации оффшорной компании под конкретные требования и условия (уклон в сторону оптимизации налогообложения)!
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Другие изменения Налогового кодекса Беларуси
Их перечень говорит о том, что правительство РБ стремится как-то компенсировать растущий бюджетный дефицит. Повышение ставок основных налогов в краткосрочной перспективе даст положительный эффект, хотя вряд ли он будет значительным. Но независимые аналитики утверждают: рост налогов со временем приведёт к отчётливому проявлению ряда негативных тенденций и ещё большим проблемам в экономике и финансовом секторе.
Основные нововведения в налоговой политике правительства Беларуси с 2023 года:
- Рост корпоративного налога на прибыль с 18% до 20%.
- Отмена местного налога (2%).
- Рост корпоративного налога для микрофинансовых организаций до 30%. Аналогичные ставки действуют для доходов операторов сотовой связи.
- Дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранных юридических лиц, будут облагаться налогом по ставке 15% (было 12%). Исключения из этого правила возможны, но они должны быть зафиксированы в двустороннем налоговом соглашении между странами.
- Доходы, выплачиваемые государственными и правительственными организациями Беларуси в пользу иностранных юридических лиц, обеспечивают налоговое освобождение.
Информация по теме – Россия согласилась на взаимное признание виз с Беларусью.
- Отменена действовавшая ранее норма, предполагающая временное (на 3 года) освобождение от налога на прибыль при продаже машин и компонентов для их эксплуатации / ремонта (если таковые были произведены в Беларуси).
- Отменено действие статьи 173 (п. 1.18) НК РБ, ограничивающей вычет курсовых разниц, формирующихся при повторном расчёте стоимости активов в валюте.
- С 10 до 5 лет уменьшен период, в течение которого разрешён перенос убытков (ретроактивное действие).
- Добавлено обязательное требование, касающееся обратного начисления НДС (при операциях с иностранным юридическим лицом, есть дополнительные обстоятельства).
- Расширен перечень операций, которые не будут контролироваться по трансфертному ценообразованию. В него добавлены финансовые заимствования, предоставленные с/х компаниями, находящимися: а) под судебными санациями; б) в состоянии банкротства.
Информация по теме – Общие принципы косвенного налогообложения в России и Беларуси.
- При соблюдении ряда условий сведения, касающиеся финансовой отчётности, могут быть использованы как источник информации о трансфертном ценообразовании.
- До 1 августа увеличен срок подачи документов по трансфертному ценообразованию.
- Корректировка корпоративного налога, возникающая вследствие несоответствия цены (сделки и рыночной), продлена до 2023 / 2024 годов (есть условия по сроку выплаты подоходного налога).
- Увеличена до 26% максимальная ставка подоходного налога на доходы физических лиц. Она коснётся доходов, классифицируемых как нетрудовые / нелегальные («серая» зарплата, предпринимательская деятельность без регистрации ИП).
- До 2025 года продлевается действие пониженной ставки по трудовым договорам (только если плательщик налога является резидентом Парка высоких технологий).
Информация по теме – расшифровка понятия бенефициарного собственника в Беларуси (в целях применения СИДН).
Расходы на рекламу / маркетинговое продвижение продукции, которые можно будет учитывать при расчёте налога на прибыль:
- В СМИ.
- Печатная (бумажная) реклама, если её носителем не являются СМИ.
- В телекоммуникационных и информационных сетях.
- Наружная реклама.
- Реклама на различных публичных мероприятиях (выставки, фестивали, ярмарки и др.).
Потенциальные риски роста налогов в Беларуси
То, что власти РБ столкнулись с дефицитом бюджета и многочисленными проблемами в экономике, было ясно несколько лет назад. Одно время официальный Минск компенсировал проблемы с помощью России. Но в нынешней ситуации этот источник уже не покрывает всех нужд Беларуси. Потому пришлось прибегнуть к непопулярному и опасному методу – росту налогов (информация по теме – чёрный список оффшорных зон Беларуси в 2022 году).
Возможные риски роста налогов в Беларуси с 2023 года:
- Снижение доходов бюджета.
- Уход бизнеса в другие страны.
- Криминализация экономики.
- Значительный рост «серого» сектора экономики.
- Рост социального недовольства.
- Падение уровня жизни населения.
Некоторый запас прочности у экономики Беларуси ещё есть. К тому же влияние событий вокруг Украины на бизнес в РБ всё же косвенное. Поэтому, если вы планируете интересный и перспективный коммерческий проект в Беларуси, он вполне может «выстрелить». Главное – верить в свои силы, просчитывать каждый шаг и опираться только на актуальную и достоверную информацию, размещённую на портале International Wealth.
Некоторые наши популярные услуги в финансовой сфере для резидентов Республики Беларусь (открытие корпоративных счетов):
Информация по теме – список оффшорных налоговых зон Республики Беларусь.
Вы всегда можете связаться с нами по электронной почте (info@offshore-pro.info) и обсудить все имеющиеся вопросы.
