Финансовый мир становится все более прозрачным и просматриваемым, и спрятать в нем какие-либо средства, не уплатив с них налоги, становится практически невозможно. Происходит это благодаря множеству международных программ и законов, среди которых и американский FATCA, и Единый стандарт по обмену налоговой информацией от ОЭСР (CRS), и самостоятельные инициативы правительств отдельных государств.
Израиль является одним из тех государств, которые активно поддерживают все глобальные стандарты и нововведения, которые касаются борьбы с уклонением от уплаты налогов, отмыванием денег и финансированием терроризма. В частности, власти Израиля стараются выполнять все рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), которые касаются международной борьбы с отмыванием денег и сокрытием капиталов.
Новые поправки в законодательство Израиля являются одним из шагов в направлении к абсолютной прозрачности, в соответствии с международными нормами и стандартами. И вполне возможно, что этот шаг — далеко не последний.
29 марта 2016 года парламент (кнессет) Израиля одобрил поправки к законодательному акту по борьбе с отмыванием капитала. Согласно этим поправкам, серьезными преступлениями будут считаться нарушения законов о налогообложении доходов, недвижимости и НДС. Кроме того, израильская налоговая, в рамках принятых поправок, сможет свободно обменивать информацией с органами по борьбе с отмыванием капитала.
Главное изменение, которое ждет израильтян — это ужесточение наказания за серьезные налоговые преступления. Если раньше максимальным наказанием было лишение свободы сроком на семь лет и относительно небольшой штраф, то теперь злостных нарушителей израильского налогового законодательства ждет 10 лет тюрьмы и гораздо более значительные финансовые санкции.
Определенные налоговые нарушения, в соответствии с израильским налоговым законодательством, будут считать серьезными преступлениями с точки зрения отмывания капитала только в том случае, если “цена вопроса” превысит определенную сумму.
Например, нарушение правил налоговой отчетности и налоговых обязательств по доходам будут считаться преступлением, связанным с отмыванием капитала, если годовой доход составил более 1 миллиона шекелей (около $262 тыс.) или накопленный доход за последние 4 года составил более 2.5 миллионов шекелей (около $656 тыс.).
Что же касается нарушений законодательства об НДС, здесь преступлением будет считаться, если сумма не уплаченных налогов превысит 170’000 шекелей (около $45 тыс.) за 12 месяцев или 480’000 шекелей (около $126 тыс.) за 48 месяцев.
Как страны мира готовятся к автоматическому обмену информацией?
Налоговая амнистия в Израиле может быть продлена
С 2003 года резиденты Израиля облагаются налогами на доходы, полученные в любой точке мира. Кроме того, Израиль принял необходимое законодательства для внедрения инициатив FATCA и ОЭСР, включая многосторонние соглашения. Банк Израиля выдал необходимые инструкции финансовым учреждениям, чтобы обеспечить их активное сотрудничество.
Автоматический обмен информацией в рамках CRS Израиль начнет в 2018 году. Соответственно, обмену будет подлежать вся информация о банковских счетах с 1 января 2017 года. Часть стран начнет обмен информацией уже в 2017 году.
В таких условиях недобросовестным израильским налогоплательщикам оставляют последнюю возможность прийти и добровольно “сдаться” властям. Программа по добровольному раскрытию информации или налоговая амнистия, которая гарантирует защиту от уголовного преследования за налоговые преступления, будет действовать до 30 июня 2016 года.
Однако, в связи с ужесточением наказания за налоговые преступления, налоговая служба Израиля на днях объявила о возможном продлении сроков амнистии. В настоящее время по этому поводу ведутся переговоры с правительством Израиля.
В Израиле продлен срок анонимной налоговой амнистии
Новые требования по отчетности для бенефициаров трастов и экспатов
30 марта 2016 года кнессет Израиля принял еще ряд поправок к налоговому законодательству, которые вводят новые требования по отчетности. Так, например, обязанность ежегодно отчитываться перед налоговыми органами Израиля будет у тех резидентов, которые выводят за границу более 500’000 шекелей (около $131 тыс.) в течение одного года.
Кроме того, отчитываться перед налоговой должны будут резиденты Израиля, которые являются бенефициарами трастов, во владении которых находятся какие-либо активы, включая денежные средства, депозитные счета, ценные бумаги и недвижимость как на территории Израиля, так и за ее пределами, на общую сумму более 500’000 шекелей.
Данное обязательство не распространяется на тех лиц, которые не знают о своих правах относительно траста (например, несовершеннолетние дети), а также на лиц, которые не достигли возраста 25 лет.
Еще одно важное нововведение может затронуть сразу несколько сотен тысяч граждан Израиля, а также иностранцев, которые проводят в Израиле значительную часть времени в году. Каждый обладатель статуса иностранного резидента, который проживает в Израиле минимально необходимое количество дней, для того чтобы считаться налоговым резидентом Израиля (183 дня в налоговом году или более 30 дней в налоговом году и 425 дней за нынешний и 2 предыдущих года), должен будет предоставлять налоговой службе как годовую налоговую декларацию, так и подробный отчет о том, на основании чего он претендует на статус иностранного резидента.
Таким образом, налоговая служба Израиля сможет получить информацию о гражданах Израиля, которые уехали из страны, и проверить их налоговый статус уже после отъезда. Кроме того, проверить можно будет и иностранцев, которые проводят в Израиле большое количество времени — например, в связи с выполнением должностных обязанностей.
