Если Вы решили зарегистрировать новую компанию в ОАЭ, либо, если у Вас уже есть компания, то необходимо определить должна ли Ваша компания быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС, либо нет.
НДС введен в Эмиратах с 1 января 2018 года, Федеральная налоговая служба приняла решение о том, что все компании, а также физические лица должны учитывать НДС в своем бизнесе и, следовательно, при этом у них может возникнуть обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС в Эмиратах
Физические лица и компании должны подсчитывать свои налогооблагаемые поставки за последние 12 месяцев, и, если стоимость поставок превысит 375,000 дирхамов (102,180 USD) за последние 12 месяцев, то возникает обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС в Эмиратах
Если стоимость налогооблагаемых поставок за последние 12 месяцев составила менее 375,000 дирхамов, но более 187,500 дирхамов (51,090 USD), то налогооблагаемое лицо может принять решение о добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.
Регистрация в качестве Налоговой группы
Для сглаживания бизнес-транзакций между компаниями, имеется возможность произвести групповую регистрацию для целей совместного учета НДС. Если более чем одна компания управляется одним и тем же менеджментом, то эти компании могут принять решение о регистрации для целей НДС в качестве Налоговой группы. В этом случае будет выделен только один Налоговый регистрационный номер для всей группы компаний, а транзакции внутри группы компаний не будут входить в рамки суммарного учета. Для целей регистрации Налоговой группы, филиал компании не будет рассматриваться как отдельное юридическое лицо.
Если у Вас еще нет компании в ОАЭ, либо Вам нужна еще одна компания, то предлагаем зарегистрировать компанию в ОАЭ! Такая компания позволит получить резидентские визы ОАЭ не только для Вас, но и для Ваших сотрудников.
В каких случаях можно аннулировать регистрацию в качестве плательщика НДС в Эмиратах?
Если бизнес поставляет только поставки, облагаемые по нулевой ставке НДС и не планирует совершать налогооблагаемые поставки в ближайшем будущем, то в этом случае компании могут обратиться за аннулированием налоговой регистрации.
НДС на товары и услуги
НДС облагаются товары, а также услуги, и чтобы учитывать НДС налогоплательщик должен учитывать налогооблагаемые поставки товаров и налогооблагаемые поставки услуг.
Расчет налогооблагаемого оборота
Налогооблагаемые поставки включают в себя поставки со стандартной ставкой НДС – 5%, поставки, облагаемые по нулевой ставке НДС, поставки полученные с применением механизма обратного начисления, импортированные товары (при условии, что налогооблагаемое лицо считается обязанным учитывать НДС).
Налогооблагаемые расходы
Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Эмиратах можно и в том случае, когда расходы, облагаемые НДС, превышают пороговый лимит, даже при отсутствии налогооблагаемых поставок. Это позволяет бизнесу требовать возврата НДС, уплаченного при расходах.
Физическое присутствие
Присутствие уполномоченного лица для регистрации в качестве плательщика НДС не требуется.
Политика в отношении Налогового регистрационного номера ОАЭ
Одно налогооблагаемое лицо может иметь только один Налоговый регистрационный номер (TRN).
Входной НДС, начисленный до Налоговой регистрации
Регистрируемое в качестве плательщика НДС лицо может вернуть Подлежащий возмещению НДС, начисленный до Налоговой регистрации (с некоторыми исключениями) по Налоговой декларации, подаваемой за первый Налоговый период с момента Налоговой регистрации, при том условии, что НДС был уплачен в результате следующих операций:
- поставка товаров и услуг, поставленных этому лицу до даты его Налоговой регистрации;
- импорт товаров этим лицом до даты его Налоговой регистрации.
Административные штрафы за отсутствие Налоговой регистрации
Если налогооблагаемое лицо в установленный законом срок не подает заявление для Налоговой регистрации в качестве плательщика НДС в Эмиратах, происходит наложение административного штрафа в размере 20,000 дирхамов (5,450 USD).
Мы поможем с ведением бухгалтерии в ОАЭ и с регистрацией компании в качестве плательщика НДС.
Читайте больше об ОАЭ!
