При регистрации компании в ОАЭ важно рассмотреть и вопросы налогообложения. Мы рассмотрим основные вопросы, связанные с налогообложением и с ведением отчетности компании в ОАЭ.
Акцизный налог при регистрации компании в Дубае
В 2017 году в ОАЭ вводится акцизный налог. Акцизный налог взимается в тот момент, когда налогооблагаемые товары выпускаются для потребления. Это косвенный налог, который налагается на определенные блага, которые вредны для здоровья человека или для окружающей среды. Основной целью взимания акциза в ОАЭ является сокращение потребления этих товаров и одновременное увеличение доходов правительства, которые могут быть потрачены на полезные государственные услуги.
Акцизный налог будет взиматься с газированных напитков, энергетических напитков и табачных изделий.
За сбор и учет налогов отвечает государственный орган — Федеральная налоговая служба ОАЭ. Производители, импортеры и те, кто хранит и складирует акцизные товары должны будут зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе, представлять налоговые декларации на ежемесячной основе и уплачивать акцизный налог за акцизные товары.
Ставка акцизного налога при регистрации компании в Дубае
Газированные напитки будут облагаться налогом по ставке 50%, энергетические напитки и табачные изделия – по ставке 100%. Акцизный налог будет применяться к розничной цене товаров.
НДС при регистрации компании в Дубае
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который является одним из наиболее распространенных в мире видов налога на потребление. Более 150 стран ввели НДС на товары и услуги.
Компании, зарегистрированный в качестве плательщиков НДС, будут выступать посредниками между конечным клиентом и правительством. НДС взимается на каждом этапе цепочки поставок. Конечные потребители, обычно, несут все расходы по НДС, в то время как компании собирают и ведут учет налогов, действуя как сборщики налогов от имени правительства.
Ставка НДС в ОАЭ – 5% на налогооблагаемые товары и услуги.
При учете НДС используется два понятия – выходной НДС и входной НДС. НДС, взимаемый с клиента – это выходной НДС, а НДС, оплаченный при покупке товаров и услуг – это входной НДС. Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, уплачивают взимаемый налог правительству с регулярным интервалом (обычно ежеквартальным). До уплаты собранного налога, компания может платить налог при покупке товаров и услуг. Возможно запросить возмещение излишне уплаченного НДС.
Окончательный результат заключается в том, что налоговые поступления в правительство отражают «добавленную стоимость» по всей цепочке поставок.
Компания должна уплачивать правительству разность между выходным НДС и входным НДС. Если входной НДС больше чем выходной НДС, то компания может потребовать возмещения.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Регистрация компании в Дубае и регистрация в качестве плательщика НДС
НДС вступает в силу с 1 января 2018 года. Любая компания, которая должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС, и которая должна взимать НДС с 1 января 2018 года должна зарегистрироваться до этой даты.
Чтобы компании могли подготовиться к введению НДС и могли своевременно выполнить требования по регистрации, создана возможность электронной регистрации.
Обращайтесь для открытия банковского счета в Дубае!
Требуется ли регистрировать компанию в Дубае в качестве плательщика НДС?
Компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС, если ее налогооблагаемые поставки и импорт превысят порог обязательной регистрации в 375,000 дирхамов (102,180 USD).
Кроме того, компания может добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее поставки и импорт меньше чем порог обязательной регистрации, но больше чем порог добровольной регистрации 187,500 дирхамов (51,090 USD).
Аналогичным образом компания может зарегистрироваться добровольно, если ее расходы превосходят порог добровольной регистрации. Эта возможность зарегистрироваться добровольно предназначена для того, чтобы стартапы без оборота могли зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Все компании должны будут в срок перейти на новую систему с НДС. Федеральная налоговая служба представила рекомендации для такого перехода. В отношении ведения бизнеса есть несколько моментов, которые необходимо будет скорректировать. Будут представлены специальные правила для решения различных ситуаций, которые могут возникнуть в отношении поставок, которые произошли при введении НДС.
Среди них можно отметить следующие:
- Если платеж получен в отношении поставки товаров до введения НДС, но товары фактически доставляются после введения НДС, то это означает, что НДС должен быть начислен на такие поставки. Аналогичным образом, специальные правила будут применяться в отношении поставок услуг.
- Если договор заключен до введения НДС в отношении поставки, которая полностью или частично производится после введения НДС, и договор не содержит положений, касающихся НДС по поставке, то поставка будет учитываться с учетом НДС. Однако будут предусмотрены специальные положения, позволяющие поставщикам взимать НДС в ситуациях, когда их получатель может возместить их НДС, но только тогда, когда отсутствуют положения об НДС.
В каких случаях возможно освобождение от НДС и нулевая ставка НДС в компаниях Дубая?
НДС, как общий налог на потребление, будет применяться к большинству сделок с товарами и услугами, за исключением случаев, когда такие сделки специально освобождены по закону от НДС. Освобожденные от НДС товары и услуги, а также товары и услуги с нулевой ставкой НДС не подлежат налогообложению. При учете налогов компаний, входной НДС на освобожденные от налога позиции не подлежит взысканию и не должен добавляться к стоимости товаров и услуг. В случае же товаров и услуг с нулевой ставкой НДС, входной НДС может быть возмещен.
Нулевая ставка НДС будет применяться в отношении следующих основных категорий поставок:
- Экспорт товаров и услуг за пределы стран GCC;
- Международные перевозки и связанные с ними поставки;
- Поставки некоторыми морскими, воздушными и наземными транспортными средствами (такими как самолеты и суда);
- Некоторые драгоценные металлы инвестиционного качества (например, золото, серебро чистоты 99%);
- Вновь построенные жилые объекты, которые выставляются впервые в течение 3 лет после их строительства;
- Предоставление определенных образовательных услуг и поставка соответствующих товаров и услуг;
- Предоставление определенных услуг в области здравоохранения и поставка соответствующих товаров и услуг.
Следующие категории поставок будут освобождены от НДС:
- Предоставление некоторых финансовых услуг;
- Жилая недвижимость;
- Земельные участки;
- Местный пассажирский транспорт.
НДС на страхование
Как правило, страхование (транспортных средств, медицинское и т.д.) будет облагаться налогом. Страхование жизни, однако, будет освобожденной от налога финансовой услугой.
Для регистрации компании в ОАЭ обращайтесь к нам прямо сейчас!
Подача деклараций по НДС при регистрации компании в Дубае
Налогоплательщики должны подавать декларацию по НДС в Федеральную налоговую службу ОАЭ на регулярной основе (ежеквартально, либо более часто, если этого потребует Налоговая служба) в течение 28 дней с момента окончания налогового периода в соответствии с процедурами, указанными в законодательстве об НДС. Налоговые декларации должны быть поданы через интернет.
Ожидается, что компании должны будут предоставить дополнительную информацию об НДС, чтобы сообщить о доходах, полученных в каждом отдельном эмирате.
Ожидается, что правила будут относительно простыми для большинства видов бизнеса и будут учитывать, например, для сделок компании с частными клиентами, местоположение сделки (например, для розничной торговли – место нахождения магазина).
Наложение штрафов за нарушения, связанные с НДС
Штрафы будут налагаться за несоблюдение правил НДС.
Например, штраф может быть наложен за следующие действия или бездействие:
- лицо не зарегистрировалось, как плательщик НДС, когда это требуется;
- лицо не подало налоговую декларацию или не внесло выплату в установленный период;
- лицо не хранит документы, которые необходимо хранить на основе действующего налогового законодательства.
- лицо уклоняется от налогов, то есть совершает преднамеренное действие или бездействие с намерением нарушить положения действующего налогового законодательства.
Вы можете вместо компании открыть филиал в ОАЭ!
Зачет входного НДС для компаний, зарегистрированных в Дубае
Входной НДС – это НДС уплаченный зарегистрированной компанией при покупке (или получении) товаров и услуг.
Процесс уплаты налогового обязательства после учета входного НДС, уплаченного при покупке, называется зачетом входного НДС.
Расходы, которые можно учесть при зачете входного НДС
НДС по расходам, понесенным компанией может быть вычтен в следующих случаях:
- Бизнес должен быть облагаемым налогом лицом (конечный потребитель не может требовать возврата входного НДС).
- НДС должен быть посчитан правильно (завышенный НДС не подлежит возмещению);
- Бизнес должен иметь документацию, показывающий уплаченный НДС (например, действительный налоговый инвойс).
- Полученные товары или услуги используются, или предназначены для использования для налогооблагаемых поставок.
- Возврат входного НДС может быть заявлен только на сумму, уплаченную или подлежащую уплате до истечения 6 месяцев после согласованной даты оплаты поставки.
Что запрещено учитывать для входного НДС?
НДС не будет вычитаться в отношении расходов, возникших для не облагаемых налогом поставок. Кроме того, входной налог не может быть вычтен, если он понесен в отношении особых расходов, таких как расходы на развлечение, например, развлечение для сотрудников.
Обращайтесь за получением резидентской визы ОАЭ!
Частичное освобождение от НДС
Если лицо, зарегистрированное для целей НДС, подверглось обложению входным НДС на свои бизнес-расходы, то этот входной налог может быть полностью возмещен, если он связан с налогооблагаемой поставкой, совершенной или предназначенной для совершения этим зарегистрированным лицом.
Напротив, если расход относится к необлагаемой налогом поставке (например, поставка, освобожденная от налога), то зарегистрированное лицо не может взыскать уплаченный входной налог.
В определенной ситуации, расходы могут относиться как к облагаемым, так и к не облагаемым налогом поставкам, совершенным зарегистрированным лицом (например, деятельность банковского сектора). В этих обстоятельствах зарегистрированное лицо должно будет распределить входной налог между налогооблагаемыми и не налогооблагаемыми (освобожденными от налога) поставками.
Таможенная пошлина и НДС
НДС уплачивается в дополнение к таможенным пошлинам, уплаченным импортером товаром, и не может быть вычтен. НДС должен рассчитываться на стоимость, которая включает в себя таможенные пошлины.
НДС и безнадежная задолженность
Зарегистрированные для целей НДС компании смогут уменьшить свои налоговые обязательства на сумму НДС, относящегося к безнадежной задолженности, которая была списана этой зарегистрированной для НДС компанией.
Возмещение НДС
Возмещение будет производиться после получения заявления и при проведении проверки, с уделением особого внимания предотвращению мошенничества.
НДС на недвижимость при регистрации компании в Дубае
Обработка НДС на недвижимость будет зависеть от того, коммерческая это недвижимость или жилая.
Реализация (в том числе продажа или аренда) коммерческой недвижимости будет облагаться налогом по стандартной ставке НДС – 5%.
Реализация жилой недвижимости, как правило будет освобождаться от НДС. Это обеспечит, что НДС не будет составлять безвозвратную стоимость для лиц, которые покупают свою собственную недвижимость. В целях обеспечения того, чтобы девелоперы недвижимости могли возвратить НДС на строительство жилых объектов, первая реализация жилой недвижимости в течение 3 лет с момента завершения строительства будет облагаться по нулевой ставке.
Помощь в получении сертификата налогового резидента ОАЭ!
Особые условия НДС при регистрации компании в Дубае
Группа плательщиков НДС
Компании, удовлетворяющие определенным требованиям, предусмотренным законодательством (например, компании являются резидентами ОАЭ и являются связанным сторонами), смогут зарегистрироваться в качестве группы НДС. Для некоторых компаний создание группы НДС будет полезным решением, которое упростит учет НДС.
Схема с маржей
Для избежания двойного налогообложения, когда подержанные товары приобретаются зарегистрированным лицом у незарегистрированного лица с целью перепродажи, лицо, зарегистрированное для целей НДС, будет иметь возможность учитывать НДС с продаж подержанных товаров в отношении разницы между ценой закупки товаров и ценой продажи товаров (маржа прибыли). НДС, который должен быть учтен зарегистрированным лицом, будет учитывать только маржу прибыли.
НДС при импорте товаров и услуг
НДС взимается за товары и услуги, приобретенные за границей. В случае, если получатель в ОАЭ является зарегистрированным в Федеральной налоговой службе лицом для целей НДС, НДС будет взиматься при этом импорте с использованием механизма зачета НДС.
Если получатель в ОАЭ не является зарегистрированным для целей НДС лицом, НДС будет оплачиваться при импорте товаров из стран кроме стран GCC. Такой НДС, как правило, должен быть оплачен до того, как товары будут предоставлены этому лицу.
Оплата НДС гражданами ОАЭ
Гражданин ОАЭ, который не зарегистрирован для целей НДС сможет возвращать НДС, уплачиваемый за товары и услуги, относящиеся к строительству нового жилья, которое будет использоваться в частном порядке лицом или его семьей. Это позволит возместить НДС при таких расходах, как услуги подрядчика и строительные материалы.
Механизм зачета НДС
Возможны случаи, когда зарегистрированная для целей НДС компания будет приобретать товары у незарегистрированного дилера. Так как незарегистрированный дилер не несет ответственности за учет НДС, то зарегистрированный дилер должен будет исчислять НДС при таких покупках.
Предлагаем регистрацию компании в свободной зоне Аджман в ОАЭ!
Работа с государственными органами при регистрации компании в Дубае
Поставки государственных организаций, обычно, будут облагаться НДС. Это позволит гарантировать, что государственные организации не будут иметь несправедливых преимуществ по сравнению с частным бизнесом.
Однако, некоторые поставки государственных организаций будут исключены из сферы действия НДС, если они не конкурируют с частным сектором или если организация является единственным поставщиком таких поставок. Вероятно, определенные государственные организации будут иметь право на возмещение НДС.
Учет поставок, предоставляемых государственным органам, должен зависеть от самой поставки, а не от получателя поставки. Поэтому, если поставка подлежит стандартной ставке налога, учет будет оставаться неизменным, даже если поставка предоставляется государственному органу.
Ведение документации для учета НДС при регистрации компании в Дубае
Инвойсы с НДС при ведении бизнеса в Дубае
Поставщик, зарегистрированный или обязанный зарегистрироваться для целей НДС должен выдавать для поставки действительный инвойс с НДС. Чтобы считаться действительным инвойсом с НДС, документ должен соответствовать определенному формату, обозначенному в законодательстве. В определенных ситуациях поставщик может предоставить упрощенный инвойс с НДС.
Время хранения отчетности при регистрации компании в Дубае
Любое налогооблагаемое лицо должно хранить как полученные, так и выданные инвойсы с НДС в течение как минимум 5 лет.
Какую налоговую документацию необходимо вести при регистрации компании в Дубае?
Компании должны будут хранить документацию, которая позволит Федеральной налоговой службе определить детали бизнес-деятельности и просмотреть транзакции.
Специфика относительно документов, которые потребуются и период хранения таких документов будут описаны в законодательстве.
Компании будут нести ответственность за подробное документирование своих доходов и расходов и связанных с ними сборов НДС. Зарегистрированные для целей НДС компании, и продавцы будут взимать НДС со всех своих клиентов, а также будут должны платить НДС по товарам и услугам, которые они покупают у поставщиков. Разница между этими суммами оплачивается правительству.
Предлагаем регистрацию оффшорной компании в свободной зоне Аджман!
Бухгалтерский учет и сбор НДС при ведении бизнеса в Дубае
Все компании в ОАЭ должны будут записывать свои финансовые операции и обеспечивать, чтобы их финансовые документы были точными и актуальными. Компании, которые отвечают требованиям минимального ежегодного оборота (о чем должна свидетельствовать их финансовая отчетность) должны будут зарегистрироваться для целей НДС. Компании, которые не считают, что они должны быть зарегистрированы для целей НДС, должны вести свои финансовые отчеты в любом случае, так как это может потребоваться для того, чтобы установить потребуется ли им зарегистрироваться для целей НДС.
Зарегистрированные для целей НДС компании обычно:
- должны взимать НДС с налогооблагаемых товаров и услуг, которые они поставляют;
- могут возвращать какой-либо НДС, который они уплатили с товарами и услугами, связанными с бизнесом;
- хранят ряд бизнес-документов, которые позволят правительству проверить, что у компании все в порядке.
Если компания является зарегистрированным для целей НДС бизнесом, то на регулярной основе необходимо сообщать сумму НДС, которую компания исчислила, а также сумму, которую компания заплатила правительству. Скорее всего отчетность можно будет подавать через интернет.
Если компания исчислила больше НДС, чем уплатила, то компания должна будет доплатить разницу правительству. Если компания уплатила больше НДС, чем исчислила, то разницу можно затребовать для возврата.
Обращайтесь к нашим специалистам!
Читайте еще статьи об ОАЭ!
