Игорный бизнес в Великобритании и налоги: как обстоят дела в 2020 году?

Гемблинг, в том числе удаленный (онлайн), в последнее десятилетие относится к растущим отраслям ведения бизнеса и является прибыльным делом. На территории Британии игорные заведения полностью легальны, а рынок достаточно крупный, поэтому для бизнесменов это интересное и перспективное направление. Принципы регистрации и последующего налогообложения изложены в законах довольно детально, но в них следует разобраться заранее.

Какие конторы подлежат британскому налогообложению?

С наземными отделениями все понятно – располагаясь на территории Великобритании, они обязаны иметь регистрацию и платить отчисления в бюджет. Однако цифровой сегмент индустрии тоже интересен местной налоговой.

С 2012 года действует правило, согласно которому прибыль от удаленных азартных игр облагается британским налогом, если была получена на территории Британии. Внедрено правило места потребления – конторы из Соединенного Королевства не платят в бюджет процент от зарубежных прибылей, зато иностранные казино обязаны отчислять короне, если развлекают ее подданных или гостей страны.

Как понять, что игрок – из Британии?

Законодательство предписывает уплачивать налоги со всех денег, полученных от лиц, играющих на территории Великобритании. Соответственно, букмекер или провайдер онлайн-развлечений обязан проверять местоположение клиентуры, причем регулярно. Собранные данные проверяются контролирующим органом – британской налоговой HMRC, в которой контора регистрируется, если хочет вести дела в Британии законно.

Сведения об адресе проживания поставщик развлечений должен запросить у клиента при регистрации. Допускается участие игроков, не заполнивших соответствующую графу, но тогда HMRC будет рассматривать «нарушителей» как жителей Великобритании, и требовать уплату налога с их отчислений.

Сам по себе ответ клиента не может расцениваться как априори достоверная информация – провайдер обязан проверить, насколько указанное соответствует действительности. Для этих целей хотя бы используют идентификацию по IP, кроме того, многие представители требуют от авторизованных пользователей верификацию паспорта и прописки. В качестве дополнительных источников информации, к которым прибегают в случае неоднозначности сведений, могут использовать адреса из банковских выписок или привязанные к кредитным картам, а также национальный префикс контактного телефона.

Для клиентов, чье местоположение после всех проверок не удалось установить точно, применяется правило двух индикаторов Великобритании. Любые два источника, указывающие на нахождение клиента на территории этого государства, дают налоговой право считать местоположение подтвержденным и требовать налог.

Как зарегистрировать компанию онлайн-развлечений в налоговой?

Предоставление услуг британским игрокам конторой без регистрации, пусть и непреднамеренное, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов. Учитывая вес Великобритании в международном сообществе, последствия могут оказаться слишком тяжелыми для нарушителя. Поэтому выход на британский рынок лучше предварить регистрацией в HMRC.

Заявка подается в контролирующий орган заранее. Для большинства стран начало действия лицензии начнется не менее, чем через 31 день после подачи заявления о регистрации. Период ожидания сокращен до 14 дней для контор из самой Великобритании, острова Мэн и Гибралтара, Европейского Союза, а также Норвегии, Исландии, Фарерских островов, Южной Африки и Новой Зеландии.

Регистрация осуществляется онлайн и никак иначе – подача в бумажной форме не предусмотрена. Это логично для контор, не имеющих физических представительств и оказывающих услуги через интернет.

Ведение отчетности

Правила позволяют иностранным компаниям назначить специального агента, который, пребывая на территории Британии, будет заниматься делами фирмы, ведя отчетность и взаимодействуя с налоговиками. Для провайдеров из стран, не входящих в список сокращенного периода регистрации, приведенного выше, назначение британского представителя будет обязательным. Обойтись без такового можно лишь в случае, если контора относится к группе компаний, хотя бы одна из которых уже имеет свое представительство в стране.

Зарегистрированный оператор гемблинговых услуг обязан самостоятельно вести отчетность и подавать ее в HMRC. Отчеты подаются четыре раза в год – каждый включает в себя три полных календарных месяца, идущих подряд. Когда отчетный период закончился, у провайдера игр есть 30 дней, чтобы подать отчет – за опоздание предусмотрен штраф.

Актуальные налоги на 2020 год

Налогообложению подлежат только прибыли онлайн-заведений, а не весь доход от британских пользователей. Есть ряд исключений, при которых даже проигранные ставки игрока-британца не облагаются – например, без налогов проходят ставки на зарубежный (относительно Британии) спорт и ставки на спред в Соединенном Королевстве. Однако сочетание букмекерства и онлайн-казино приводит к тому, что провайдер расценивается в качестве потенциального плательщика налога на азартные игры.

Ниже перечисленные налоги не обязательно уплачиваются все вместе – каждый из них привязан к определенному направлению деятельности и касается только прибыли, полученной именно от такого вида деятельности.

Общий налог на ставки (GBD)

Данный налог касается букмекеров и относится к прибылям, полученным от британских игроков по результатам спортивных ставок, с пулом или без него. Под налогообложение подпадают даже биржи ставок и деятельность, связанная с распространением ставок, принимаемых другими букмекерскими конторами на территории Соединенного Королевства.

Согласно действующим правилам, часть ставок не подлежат обязательной регистрации в налоговой, следовательно, могут не облагаться GBD. К таковым относятся ставки на собачьи бега или скачки при условии, что деньги поставлены по старинке, «вживую» – когда непосредственно на месте проведения находится букмекер, лично заключающий сделку с беттером.

Все остальные виды ставок, в том числе на любые спортивные матчи и мероприятия, сделанные в интернете, по телефону, от имени другого лица или через биржу ставок, подлежат налогообложению GBD.

Взимаемый процент зависит от того, какая именно ставка облагается. Фиксированный коэффициент и тотализатор, наиболее распространенные среди бетторов, требуют от букмекера отчислить в бюджет 15% выигранного. Ставки на спред оплачиваются по скромному тарифу в 3%. Остальные ставки, которые нельзя отнести к первым двум категориям (например, с пулом), предполагают налогообложение в размере 10%.

Налог на ставки с пулом (PBD)

Этот налог уже более специфический – он касается букмекеров, но далеко не всех. Чтобы подпадать под действие PBD, нельзя принимать ставки на собачьи бега и скачки, зато нужно принимать ставки на другие виды спорта без фиксированных коэффициентов, когда точная сумма выигрыша отдельного игрока зависит от того, сколько еще нашлось других таких же счастливчиков, угадавших ряд событий в билете.

PBD оплачивается в двух случаях: либо ставку делает британец в конторе любой юрисдикции мира, либо государственная принадлежность игрока вообще не имеет значения, если ставит он лично в британской конторе.

Сумма отчислений во всех случаях составляет 15% от прибыли.

Налог на удаленный гемблинг (RGD)

Эта обязанность касается онлайн-казино и букмекерских контор, осуществляющих свою деятельность через интернет, без наземных представительств или в качестве альтернативы им. Принципы регистрации и подачи отчетности для таких провайдеров рассмотрены выше – остается добавить, что налоговая ставка на прибыль от всех игроков, тратящих деньги на игры в Британии, составляет 21%. Налоговое бремя существенно выросло в 2019 году – до этого RGD рассчитывался по ставке 15%.