Регистрация компании в ОАЭ – требует серьезного планирования будущей деятельности. Теперь бизнесменам, придется учитывать еще и влияние НДС.
Регистрация компании в ОАЭ – по-прежнему выгодное решение, но все же для чего в ОАЭ вводится НДС?
НДС – это налог на потребление товаров и услуг. Он взимается налогоплательщиком и переводится в налоговый орган. Налогооблагаемое лицо – это физическое или юридическое лицо, которое осуществляет экономическую деятельность, что требует, чтобы это лицо было зарегистрировано для учета НДС.
Министерство финансов и все страны GCC согласились ввести Налог на Добавленную Стоимость (НДС) со ставкой 5% с 1 января 2018 года. Это знаковое соглашение знаменует собой начало фискальной реформы по всему региону.
Повышенная потребность в диверсификации экономики, изменение операционных моделей и поощрение интеллектуальных инициатив, основанных на технологиях, являются ключевыми тенденциями.
В целях содействия таким изменениям и для создания экономики, которая будет защищена от вызовов будущего, правительства по всему региону предложили различные инициативы по снижению зависимости от нефтяных доходов и для будущей стабилизации экономики, одной из которых стало введение НДС.
НДС будет способствовать увеличению государственного дохода, только в ОАЭ 12 миллиардов долларов будет сгенерировано в первый год и 20 миллиардов во второй год.
Международный валютный фонд (МВФ) заявил, что введение НДС по низкой ставке может внести свой вклад от 1.5 до 2 процентов в ВВП и будет способствовать экономическим изменениям.
Такая фискальная реформа еще больше укрепит регион, возникнет необходимость переоценки систем, процессов, увеличится потребность в повышении профессионализма и в подготовке к изменениям, которые принесет такая реформа.
Регистрация компании в ОАЭ — как НДС повлияет на бизнес в ОАЭ?
Выбравшим для себя регистрацию компании в ОАЭ, стоит учитывать, что НДС может повлиять на различные сегменты бизнеса, поэтому бизнесменам рекомендуется разработать программу трансформации текущих бизнес-процедур и процессов под новые условия с НДС.
В зависимости от размера и сложности бизнеса и бизнес-операций, подготовка к работе с НДС может занять от трех месяцев до года.
Введение НДС затронет если не все, то многие элементы бизнеса, например, такие части бизнеса, как:
- Закупка и поиск;
- Финансы;
- Отдел кадров;
- Продажи и маркетинг;
- IT-отдел и планирование ресурсов предприятия;
- Юридический отдел;
- Логистика и таможня.
Заинтересованные компании еще имеют время подготовиться до вступления имплементации НДС в силу. В течение этого времени фирмам необходимо будет выполнить все требования, чтобы иметь возможность выполнять налоговые правила. Чтобы полностью соответствовать налоговым требованиям по НДС, возможно, потребуется внести некоторые изменения в основные операции, в финансовое управление и бухгалтерский учет компаний, в их технологии, и, возможно, даже в человеческие ресурсы (например, возможно потребуются более квалифицированные бухгалтера и налоговые консультанты). Важно чтобы бизнес пытался понять последствия введения НДС уже прямо сейчас, и как только законодательство вступит в силу, приложил бы все усилия чтобы привести свою бизнес-модель для соблюдения требований и выполнения требований о государственной отчетности.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Обращайтесь за получением сертификата налогового резидента ОАЭ!
Регистрируем компанию в ОАЭ, а в каких странах вводится НДС?
НДС вводится в странах GCC, это следующие страны:
- Объединенные Арабские Эмираты,
- Бахрейн,
- Саудовская Аравия,
- Оман,
- Катар,
- Кувейт.
Регистрация компании в ОАЭ, а при чем тут унифицированное соглашение стран GCC по НДС?
В унифицированном соглашении определяются рамки, в соответствии с которыми НДС может быть введен в каждой стране GCC. Эти правила включают в себя соглашение по определенным вопросам, но позволяют странам по собственному усмотрению договариваться с другими странами.
После ратификации соглашения, каждая страна-участник GCC может интерпретировать рамки соглашения под собственное местное законодательство и ввести НДС. Некоторые страны-участники, например, ОАЭ и Саудовская Аравия, обозначили свое намерение ввести НДС уже с 1 января 2018 года. Рамки соглашения предусматривают базовую ставку НДС в пять процентов, а также разрешают, чтобы для определенных товаров и услуг НДС был бы с нулевой ставкой или вообще отсутствовал.
Наши специалисты помогут с получением резидентской визы ОАЭ!
Какую компанию регистрировать в ОАЭ? К кому будет применяться закон?
НДС в конечном итоге скажется на каждом бизнесе, который поставляет товары или услуги в страны GCC. Бизнес, который делает налогооблагаемые поставки сверх обязательного порога, должен зарегистрироваться в соответствующем налоговом органе страны-участника. Имеется возможность и для добровольной регистрации. Требования регистрации налогоплательщиков НДС также будут применяться к нерезидентским организациям. Кроме того, имеется возможность зарегистрировать несколько организаций как единую группу-налогоплательщика НДС, в соответствии с условиями, установленными в местных законах.
Имеется возможность открыть филиал в ОАЭ!
Регистрация компании в ОАЭ и планирование налогов. Что охватывают рамки соглашения по НДС?
Рамки соглашения включают в себя 15 глав и 78 статей.
Сюда входят следующие темы:
- Определения и общие принципы, в том числе сфера применения;
- Предельный объем поставок, в том числе поставок товаров и услуг;
- Место поставки товаров и услуг, в том числе в особых случаях;
- Импорт;
- Сроки и расчет налогооблагаемых значений;
- Положения об освобожденных от налогов товарах и о товарах с нулевой ставкой;
- Обязательства по оплате НДС;
- Налоговые льготы и возмещение НДС;
- Обязанности по регистрации налогоплательщиков НДС;
- Налоговая счет-фактура и требования к ведению документов;
- Декларация об уплате НДС и требования к подаче отчетов;
- Расчеты и возврат средств;
- Внутригосударственные соглашения стран GCC;
Ведение бизнеса в ОАЭ — что такое место поставки товара?
Место поставки определяет, где происходит поставка, и, следовательно, закон об НДС какой страны-участницы будет применяться.
Место поставки товаров, обычно, находится там, где товары поступают в распоряжение клиента. Место поставки товаров, поставляемых транспортом – это место, где транспорт стартует. Однако, существуют специальные правила, которые влияют на место поставки определенных поставок товаров, поставляемых внутри стран GCC, когда поставка производится зарегистрированному НДС-субъекту в другой стране-участнице.
Место поставки услуг – это то место, где поставщик является резидентом. Однако, место поставки услуг, предоставляемых налогооблагаемому клиенту смещается в то место, где клиент является резидентом.
Есть специальные положения о месте поставки нефти, газа, воды, электричества, найма транспортных средств, транспортных услуг для товаров и пассажиров, услуг для недвижимого имущества, телекоммуникационных и электронных услуг, о месте поставки ресторанами, месте обеспечения досуга, культурных и спортивных мероприятий.
Регистрация оффшорной компании в свободной зоне Аджман!
Ведение бизнеса в ОАЭ — какие поставки являются налогооблагаемыми?
Налогооблагаемые поставки включают в себя все товары и услуги, на которые распространяется либо базовая ставка НДС в пять процентов, либо нулевая ставка, включая:
- Все товары и услуги (продажа, передача прав собственности, управление, аренда, строительство), используемые в бизнесе;
- Передача товаров и услуг из/в другие страны GCC;
- Передача товаров и услуг из/в остальные страны мира;
- Поставка материалов;
- Ввоз товаров и большинство услуг.
Регистрация компании в ОАЭ — когда может применяться нулевая ставка НДС?
К поставкам с нулевой ставкой относятся:
- Лекарственные средства и медикаменты (общий список будет предложен комитетом министров здравоохранения и будет одобряться Комитетом по финансовому и экономическому сотрудничеству);
- Некоторые продовольственные товары (общий список будет ратифицирован в рамках GCC Комитетом по финансовому и экономическому сотрудничеству);
- Нефтяной сектор и сектор нефтегазодобычи (по усмотрению каждого государства-члена GCC);
- Международный транспорт и транспорт внутри стран GCC;
- Транспортные средства (по усмотрению каждого государства-члена GCC);
- Поставка за пределы GCC (например, экспорт);
- Поставка драгоценных металлов для инвестиций (золото, серебро, платина).
Кроме того, каждое государство-член может установить нулевую ставку или освобождение от уплаты НДС в следующих секторах:
- Образовательный сектор;
- Медицинский сектор;
- Сектор недвижимости;
- Сектор местного транспорта.
Регистрация компании в ОАЭ — что может быть освобождено от уплаты НДС?
Финансовые услуги, оказываемые уполномоченными банками и финансовыми учреждениями, будут освобождены от НДС. Банки и финансовые учреждения будут иметь право возмещения НДС, уплаченного при приобретении товаров и услуг, исходя из ставок возмещения, определенных по усмотрению каждого государства. Каждое государство-член имеет право применять другие налоговые подходы к сектору финансовых услуг.
Международная практика во многих юрисдикциях с НДС заключается в том, чтобы рассматривать образовательный и медицинский сектор, аренду жилой недвижимости и сектор местного транспорта, как сектора, освобожденные от НДС. Однако, это оставлено на усмотрение каждого государства-члена.
Регистрация компании в ОАЭ – каковы последствия освобождения от НДС и нулевой ставки НДС?
Ставка НДС в ноль процентов по-прежнему является ставкой налога на налогооблагаемую поставку. Поставщик товаров или услуг с нулевой ставкой имеет право на вычет по НДС, уплаченный им. В отличие от этого освобождение от НДС уже не является налоговой ставкой, а поставки в этом случае уже не налогооблагаемые. Как следствие, поставщики товаров, не облагаемых НДС, не могут требовать вычета по НДС, уплаченного ими. Это приведет к увеличению расходов для поставщиков, освобожденных от НДС.
Регистрация компании в ОАЭ – предусмотрен ли особый учет НДС для отдельных категорий или лиц?
Рамочное соглашение позволяет по усмотрению государств-членов GCC предоставлять особые режимы НДС для определенных категорий лиц, применяя освобождения или возмещения по начисленным налогам, если поставки касаются:
- Правительственных организаций;
- Благотворительных и общественных организаций;
- Компаний, принимающих международные мероприятия;
- Граждан государств-членов, строящих свои дома для личного пользования;
- Фермеров и рыбаков, не зарегистрированные для целей НДС.
Регистрация компании в ОАЭ – что считается импортом и экспортом?
Импорт – это товары, поступающие в государства-члены GCC. НДС, как правило, взимается при ввозе товаров, однако, существуют специальные правила, касающиеся, например, оценки, импортируемых товаров и товаров в стадии приостановления.
Экспорт – это товары, выходящие из GCC. Экспорт, как правило, имеет нулевую ставку, но при определенных условиях.
Регистрация компании в ОАЭ – когда взимается НДС? Что считается временем поставки?
Как правило, время поставки для целей НДС является более ранней датой, чем дата:
- поставки товаров и услуг;
- выдачи налоговой накладной;
- получения частичной или полной компенсации.
Регистрация компании в ОАЭ – кто может вычитать НДС?
Налогооблагаемое лицо может вычитать НДС, начисленный при осуществлении налогооблагаемых поставок из НДС, возникающего по таким налогооблагаемым поставкам.
Свидетельство об уплате НДС, как правило, налоговая накладная, имеет важное значение. Каждое государство-член примет свои собственные условия для вычитания НДС. Например, ОАЭ планируют возможность отказа в возмещении по определенным расходам на развлечения.
Обращайтесь для открытия банковского счета в Дубае!
Регистрация группы компаний в ОАЭ для целей оптимизации НДС
Одним из наиболее важных вопросов, возникающих в связи с недавними брифингами по НДС Министерства финансов, являются предлагаемые правила, относящиеся к «регистрации групп».
Эти «регистрации групп» позволят компаниям внутри одной группы регистрироваться как одно «предприятие» для целей НДС с одним регистрационным номером НДС. Таким образом, раз в квартал нужно будет подавать только один совместный отчет.
Скорее всего, компаниям, желающим зарегистрироваться по такой схеме будут даны широкие возможности. Большим преимуществом является возможность их использования для объединения бизнесов с положительным денежным потоком с бизнесами с отрицательным денежным потоком для немедленного покрытия суммы НДС, уплаченной при приобретении товаров и услуг, бизнеса с отрицательными денежными потоками, вместо того чтобы ждать пока средства будут возвращены этой компании соответствующим налоговым органом. Период ожидания на данном этапе не определен и, вероятно, не будет установлен до проведения аудита налоговым органом.
В качестве примера можно привести регистрацию бизнеса с положительным денежным потоком, такого как розничный магазин, который получает платежи при продажах – с бизнесом, таким как строительство недвижимости.
Последний начнет получать НДС, начисленный с выручки от реализации, только при продаже объектов недвижимости, при этом постоянно неся ответственность по выплатам поставщикам и по НДС, уплаченному при приобретении товаров и услуг, в течение процесса строительства без каких-либо средств для того, чтобы покрыть такой НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, полученным НДС, начисленным с выручки от реализации.
В бизнес-ландшафте ОАЭ, группы компаний обычно используют разнообразные структуры компаний с разными акционерами для достижения своих конечных бизнес-целей.
Обычная практика для предприятий — регистрировать отдельные компании с различной юридической принадлежностью для своей общей цели. Используя консолидированные счета все эти предприятия группируются вместе как одно целое. С введением НДС это станет более сложным, и бизнес-группы должны будут разделиться в соответствии с требованиями и правилами регистрации для целей НДС.
Чтобы воспользоваться возможностью «регистрации группы», необходимо будет соблюдать определенные ограничения. Ограничения, наложенные на «регистрации групп» — это, во-первых, то, что компании должны иметь одних и тех же собственников, а во-вторых, предприятия должны находиться в одной и той же стране GCC.
На данный момент не существует никаких дополнительных ограничений, таких как, например, что предприятия внутри группы должны вести одинаковый тип бизнеса. Однако, в будущем правила могут еще больше изменить ландшафт. Тем не менее, преимущества денежных потоков, которые могут быть получены в результате «регистраций групп» — очевидны, и в любом случае необходимо рассмотреть возможность реструктуризации группы предприятий для этого.
Обращайтесь к нам, мы поможем Вам зарегистрировать местную компанию в ОАЭ и получить общую торговую лицензию.
Регистрация компании в ОАЭ – как введение НДС повлияет на электронную коммерцию
Электронная коммерция – это не только покупки и продажи через интернет, электронная коммерция охватывает не только товары, но также и услуги.
В ОАЭ компании электронной коммерции внедряются в жизнь жителей в том или ином аспекте – от поиска жилья до поиска работы, от заказа еды, до заказа такси.
Электронная коммерция стала мега-трендом для бизнесов в ОАЭ, с оценочной стоимостью 2.5 миллиардов долларов в основном благодаря трансформационным изменениям в культуре и обычаях торговли среди быстрорастущего молодого населения страны.
Согласно исследованию, проведенному MasterCard, по крайней мере половина населения подтвердила возможность покупки товаров и услуг в интернете, а общая стоимость электронной торговли, по прогнозам, достигнет 10 миллиардов долларов к 2018 году.
Когда в начале следующего года все страны GCC начнут вводить НДС, как налоговая динамика повлияет на бизнес-модель электронной коммерции? Если Вы продаете товары в интернете через Ваш собственный сайт или через другие торговые площадки, например, eBay, то очень важно понимать обязательства по НДС.
Предлагаем открыть банковский счет в Эмиратах!
Для продавца важно выяснить, облагаются ли его товары или услуги налогом. Если облагаются, то необходимо выполнять все формальности при взимании и перечислении НДС в соответствующие налоговые органы.
Система НДС основана на разных правилах, главным образом касающихся места налогообложения и применимости к объекту транзакции (например, есть зависимость от того, товар это или услуга). Основным правилом для товаров является следующее — если товары не отправляются и не перевозятся, то местом поставки считается место, где товар предоставляется клиенту. Если поставщик организует транспортировку товаров, место поставки находится там, где оно расположено во время начала перевозки.
Местом поставки услуг считается место, где поставщик открыл свой бизнес или имеет фиксированное учреждение, из которого предоставляется услуга, если только клиент не является налогооблагаемым бизнесом или услуга не подпадает под категорию особых услуг в законах об НДС.
Одним из терминов НДС является термин «Дата поставки (НДС)» («Taxing point») — это время, когда наступает обязанность платить НДС по поставке товаров или услуг. Не путайте определение этого термина с термином «признание выручки» («revenue recognition») в стандарте бухгалтерского учета ОАЭ.
С учетом всего этого, как же тогда будут применять правила к электронным поставкам товаров и услуг?
Крайне важно, чтобы компании электронной коммерции определили, где их услуги облагаются налогом. Это еще более важно для трансграничных транзакций.
Вопросы могут возникать особенно в отношении обработки «цифровых товаров» как «услуг». Приведем несколько примеров. Вы можете купить печатную копию газеты или как альтернативу, Вы можете загрузить ее электронную версию. С точки зрения НДС печатная версия газеты будет «товаром» в то время как виртуальная онлайн-версия с точно таким же содержимым считается «услугой».
Программное обеспечение – еще один пример. Несколько лет назад покупка музыки или компьютерных программ на физических носителях (таких как CD-диск) была обычной практикой, в то время как сегодня пользователь может купить нужную музыку или программное обеспечение онлайн и загрузить ее из интернета прямо на свой компьютер. Ряд товаров, которые в прошлом могли поставляться только физически, теперь могут быть перенесены в цифровую форму и стать конкурентоспособной заменой на рынке. Поэтому необходимо подчеркнуть важность таких категорий услуг, которые действительно лежат между налогообложением и технологиями.
Даже если цели и задачи обеих транзакций одинаковы (то есть поставка товаров), применимый режим НДС концептуально отличается, в некоторых случаях, практическими последствиями, связанными с применением двух наборов правил.
Взрывной рост продаж через интернет приносит новые обязательства розничным продавцам в плане понимания обязанностей и сборов, связанных с НДС в каждой стране GCC. Нарушение этих обязанностей подвергнет интернет-магазин расследованиям и потенциальным штрафам.
Обращайтесь к нам для регистрации компании в ОАЭ! Мы поможем с регистрацией компаний в свободных зонах, и с регистрацией оффшорных фирм!
Посмотрите также и другие материалы об ОАЭ!
