Стимулирование налогоплательщиков Великобритании с целью убедить их добровольно выплатить все обязательные налоги – один из самых эффективных методов увеличения наполняемости бюджета. Налоговые преступления, агрессивные методы оптимизации, сомнительное с точки зрения закона методы уменьшения налогооблагаемой базы – все эти методы встречаются и в Туманном Альбионе. Но они не являются системными, поэтому HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs, Управление по налоговым и таможенным сборам Его Величества) предпочитает мягкие методы убеждения.
Типичный пример подобного подхода – запущенная в ноябре 2022 года кампания, в ходе которой многие оффшорные корпорации, владеющие объектами недвижимости в Великобритании, получили официальные сообщения от HMRC. В них содержится мягкий призыв заплатить все положенные налоги и сборы в полном объёме, причём какие-либо штрафные санкции в тексте обычно отсутствуют (дополнительная информация – Великобритания открыта для граждан России).
Внимание! Считаете, что корпоративные налоги в Великобритании слишком высокие? Предлагаем обсудить с нашими экспертами интересный альтернативный вариант – регистрацию оффшорной компании в юрисдикции с более мягким налоговым климатом. Первая консультация бесплатная!
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Основой для рассылки «писем счастья» послужил недавний глубокий анализ данных из нескольких финансовых источников, в том числе – из земельного реестра (Land Registry). В ходе проверки было выявлено, что некоторые корпоративные владельцы недвижимости, не имеющие статуса налогового резидента, возможно, исполнили налоговые обязательства не в полном объёме.
Исходя из конкретной ситуации, HMRC может направить по юридическому адресу конкретной оффшорной корпорации одно или два разъясняющих письма. В них будет содержаться предложение ещё раз проанализировать налоговые обязательства и при необходимости доплатить нужную сумму в бюджет.
Технически HMRC предлагает следующий алгоритм действий. К каждому письму прилагается два дополнительных документа – Сертификат о налоговом статусе (Certificate of Tax Position) и бланк официального уведомления о намерении раскрыть информацию (Notice of Intention to Disclose). В них содержится подробное объяснение дальнейший действий, главное из которых – заполнение сертификата / уведомления. После этого оба документа следует отправить либо на специальные адреса электронной почты, либо на адрес, указанный в письме. Отметим, что инструкция прямо запрещает применять механизм раскрытия информации (Worldwide Disclosure Facility) через соответствующую цифровую службу (Digital Disclosure Service).
В общем случае письма HMRC адресованы корпоративным оффшорным корпорациям, но и физические лица также не забыты, хотя они и не являются первоочередной целью Налогового ведомства. В письмах содержится просьба ко всем связанным лицам-нерезидентам Великобритании ещё раз проверить свои налоговые выплаты и убедиться в том, что налоги выплачены в полном объёме (дополнительная информация – как иностранцу открыть компанию в Великобритании в 2022-2023 годах?).
Компании-нерезиденты Великобритании, владеющие недвижимостью в Соединённом королевстве
Первая группа получателей писем HMRC. Возможно (но необязательно) им придётся раскрыть информацию:
- о доходах, полученных корпорацией в статусе корпоративного арендодателя–нерезидента;
- имеющиеся обязательства по ежегодному налогу на жилые помещения (enveloped dwellings).
Юридическое обоснование этой просьбы строится на действующем в Великобритании Законе о подоходном налоге (Income Tax Act) от 2007 года (s 721, s 727), а также законодательстве, регулирующем перевод активов за границу (INTM600020). В соответствии с этими документами под требования о дополнительных налоговых выплатах подпадают физические лица- резиденты Великобритании, имеющие долю в доходе / капитале арендодателя-нерезидента.
Второй случай, когда могут возникнуть обязательства по налоговым выплатам, касается резидентов Великобритании, которые лично не передают активы, но получают выгоду от того, кто это сделал. Типичный пример – владение имуществом и комиссия за перевод активов за границу (ITA 2007, s 731). В этом случае письмо HMRC рекомендует уточнить налоговые обязательства у профессионального адвоката (дополнительная информация – новый реестр зарубежных организаций в Великобритании).
Компании-нерезиденты Великобритании, продавшие недвижимость в Великобритании
Важно понимать, что только одного факта совершенной сделки будет недостаточно. Письма HMRC получат только те компании, которые (требуется соблюдение обоих условий):
- продали недвижимость в Великобритании с 6 апреля 2015 года по 5 апреля 2019 года;
- сделали это без подачи декларации по NRCGT (Non-resident capital gains tax, декларация по налогу на прирост капитала для нерезидентов).
Разобраться в этих тонкостях Закона о налогооблагаемой прибыли (TCGA, Taxation of Chargeable Gains Act) 1992 года, особенно если говорить о компаниях-нерезидентах, довольно трудно. Но при выполнении ряда условий могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства (см. TCGA s 3, 13). Если Ваш бизнес или деловые операции по квалификационным условиям подпадают под описанный выше случай, и Вы получили письмо из HMRC, обязательно проконсультируйтесь с Вашим адвокатом или экспертом портала International Wealth.
Интересно, что Налоговая служба Великобритании вовсе не стремится поймать неплательщиков и обложить их штрафом. HMRC дало добро на функционирование специального сайта (CIOT, Chartered Institute of Taxation), где достаточно подробно разъясняются спорные налоговые моменты. Но крайне важно понимать, что все эти привилегии не снимают с Вас налоговых обязательств, а лишь дают легальную возможность избежать перехода в категорию налоговых уклонистов (дополнительная информация – как легально не платить налоги в Великобритании в 2023 году).
Некоторые наши популярные услуги по Великобритании:
- Корпоративный мультивалютный счёт в британской платёжной системе.
- Компания в Шотландии со счетом в британском цифровом банке.
- Открыть корпоративный счет в финтех-компании для B2B бизнеса удаленно.
- Регистрация в лучшем офшоре на острове Мэн.
- Готовая компания и счет в Великобритании с подключением к Banknet.
Интересные предложения по недвижимости в Великобритании:
- Просторная квартира в элитном комплексе Abell House в Лондоне с видом на сад.
- Дуплекс с тремя спальнями и огромной террасой в One Hyde Park в Лондоне.
- Роскошная квартира с уникальной планировкой в Holland Park Villas в Лондоне.
- Просторная квартира в Melrose Apartment в тихом районе Лондона.
- Трехкомнатная квартира в лондонской башне The Heron.
Если у Вас остались вопросы, Вы сможете обсудить их в рамках индивидуальной консультации. Электронная почта для связи – info@offshore-pro.info.
