23 ноября 2021 года Министерство финансов Греции приняло постановление, в котором перечислены юрисдикции, считающиеся несотрудничающими по налоговым целям в 2020 финансовом году (Постановление № A. 1246/2021). Список основан на критериях, изложенных в статье 65 Греческого кодекса подоходного налога, и вступил в силу с 29 ноября после публикации в правительственном бюллетене (Том №5497 / 29.11.2021).
Вы можете обратиться за помощью к нашим экспертом по вопросам регистрации компании, покупки недвижимости или оформления золотой визы в Греции. Напишите нам письмо на электронную почту, указанную в конце статьи. С вами незамедлительно свяжутся.
В несотрудничающие юрисдикции ограничивается вычет платежей при налогообложении, если нет доказательств об отсутствии элементов уклонения от уплаты налогов.
То есть расходы, выплачиваемые организациям-резидентам стран, не сотрудничающих с Грецией, не подлежат налогообложению, если только налогоплательщик не докажет, что уклонение от уплаты налогов отсутствует. Расходы обычно проверяются налоговыми органами Греции. Однако вычет не исключается в случае стран-членов ЕС и стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) при условии, что существует правовая основа для обмена информацией между Грецией и этим государством.
Какие страны не сотрудничают с Грецией по налоговым вопросам за 2020 финансовый год?
Сравнивая обновленный список со списком за 2019 финансовый год (Постановление министерства № A. 1353/2019), отмечаем следующие отличия:
- Следующие страны были полностью исключены из списка: Кюрасао, Эквадор, Маршалловы острова и Северная Македония.
- Следующие страны, которые были включены в список 2019 финансового года только на определенные периоды времени, добавлены в список 2020 финансового года на весь период: Антигуа и Барбуда и Доминика.
- Следующие страны недавно добавлены в список на 2020 финансовый год: Барбадос, Бенин, Камбоджа, Чад, Кот-д’Ивуар, Джибути, Эсватини, Гвинея, Гайана, Гаити, Гондурас, Иордания, Мадагаскар, Мальдивы, Мали, Намибия, Нигер, Оман, Палау, Панама, Папуа-Новая Гвинея, Руанда, Сейшельские Острова, Танзания, Таиланд и Того.
- Остальные государства добавлены в список 2020 на ограниченный период времени: Кабо-Верде, Кения, Монголия и Черногория.
На основании вышеизложенного обновленный список не сотрудничающих с Грецией государств для целей налогообложения на весь 2020 финансовый год выглядит следующим образом:
| Ангилья | Антигуа и Барбуда |
| Барбадос | Бенин |
| Ботсвана | Буркина-Фасо |
| Камбоджа | Чад |
| Кот-д’Ивуар | Джибути |
| Доминика | Эсватини |
| Габон | Гана |
| Гватемала | Гвинея |
| Гайана | Гаити |
| Гондурас | Иордания |
| Kazakhstan | Лесото |
| Либерия | Мадагаскар |
| Мальдивы | Мали |
| Мавритания | Намибия |
| Нигер | Оман |
| Палау | Панама |
| Папуа — Новая Гвинея | Парагвай |
| Филиппины | Руанда |
| Сейшельские острова | Сен-Мартен |
| Танзания | Таиланд |
| Togo | Тринидад и Тобаго |
| Вануату |
Следующие юрисдикции не сотрудничают с Грецией в течение определенного периода времени в течение 2020 финансового года:
| Страна | Период в 2020 финансовом году, в течение которого юрисдикция считается отказавшейся от сотрудничества |
| Кабо-Верде | 1 января — 30 апреля 2020 |
| Кения | 1 января — 31 октября 2020. |
| Монголия | 1 января — 30 апреля 2020 |
| Черногория | 1 января — 30 апреля 2020 |
Какие юрисдикции имеют льготный налоговый режим за 2020 финансовый год?
В Министерство финансов Греции обновило список юрисдикций, которые, как считается, имеют льготный налоговый режим на 2020 финансовый год в соответствии с положениями Греческий налоговый кодекс (GITC) (пункт 6b статьи 65 Закона 4172/2013). Список указан в постановлении правительства A.1186/2021, опубликованном в правительственном бюллетене 18 августа 2021 года.
Согласно налоговым правилам Греции, страна с благоприятным налоговым режимом определяется как юрисдикция, не взимающая корпоративный подоходный налог или взимающая его по ставке, равной или ниже 14,4% (то есть 60% от ставки корпоративного подоходного налога в Греции, составляющей 24%), даже если соответствующая страна является государством-членом ЕС.
Включение государства в список может повлиять на возможность вычета сумм, выплачиваемых организациями Греции физическим или юридическим лицам, являющимся налоговыми резидентами этого государства. В частности, статья 23 Налогового кодекса GITC предусматривает, что суммы, выплачиваемые резидентам государств с льготным налоговым режимом, считаются невычитаемыми, если только налогоплательщик не может доказать, что расходы возникают в результате фактических и обычных операций, которые не проводились в целях уклонения от уплаты налогов. Тем не менее, платежи, произведенные резиденту государства-члена ЕС или страны Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), могут вычитаться при условии наличия правового механизма для обмена информацией между Грецией и этим государством.
Сравнивая обновленный список со списком за 2019 финансовый год, отмечаем следующее:
- Следующие страны удалены из списка: Иорданское Хашимитское Королевство, Монтсеррат, Науру и Узбекистан.
- Добавлены: Барбадос, Кыргызстан, Монголия, Саба, Восточный Тимор и Туркменистан.
К юрисдикциям, которые имеют льготный налоговый режим на 2020 финансовый год, относятся следующие:
| Албания | Андорра |
| Ангилья | Бахрейн |
| Барбадос | Белиз |
| Бермудские острова | Бонэйр |
| Босния и Герцеговина | Британские Виргинские острова |
| Болгария | Каймановы острова |
| Кипр | Гибралтар |
| Гернси | Венгрия |
| Ирландия | Остров Мэн |
| Джерси | Косово |
| Kyrgyzstan | Лихтенштейн |
| Макао | Маршалловы острова |
| Монако | Монголия |
| Черногория | Северная Македония |
| Парагвай | Катар |
| Республика Мальдивы | Молдова |
| Семь | Саудовская Аравия |
| Шри-Ланка | Святой Эстатиус |
| Багамские острова | Восточный Тимор |
| Туркменистан | Теркс и Кайкос |
| Объединенные Арабские Эмираты | Вануату |
Налоговый режим «Brain Regain» в Греции
Греческое независимое управление государственных доходов опубликовало инструкции по толкованию (Циркуляр 2224/2021) некоторых аспектов специального налогового режима для руководителей, сотрудников, фрилансеров и других предпринимателей, переезжающих в Грецию на временное проживание. Напоминаем, что лица, подпадающие под режим «Brain Regain», получают 50-процентную скидку на подоходный налог с их годовой заработной платы или дохода от бизнеса в Греции в течение 7 лет после переезда.
Циркуляр разъясняет ряд следующих моментов:
- Определение «нового найма» как условия для соответствия требованиям режима: общее количество рабочих мест работодателя должно увеличиваться и оставаться на уровне в течение как минимум 12 месяцев после «нового найма». Руководители, прикомандированные к компаниям в Греции, а также назначенные директора всех типов компаний в Греции могут квалифицироваться как «новые сотрудники» для применения режима.
- Льгота по подоходному налогу в размере 50% применяется исключительно к доходу от занятости из источников в Греции, полученному от квалифицированного найма, а не ко всем типам дохода от занятости, полученного соответствующим лицом.
- Дается руководство по механизму удержания налога у источника для определения дохода от трудовой деятельности и дохода от бизнеса, полученного от внештатной деятельности.
- Дается руководство по применимым крайним срокам для подачи заявок и утверждения квалификации в соответствии с режимом.
Если вы собираетесь оформить налоговый режим «Brain Regain» в Греции в качестве фрилансера, советуем воспользоваться бесплатной консультацией от наших экспертов по подбору личного счета в европейском банке.
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
Ознакомьтесь с нашими предложениями по выгодной покупке жилой недвижимости в Греции с целью получения ВНЖ:
- Лучшая недвижимость в Греции – полный гид покупателя — от 1 500 EUR за м2.
- Дом на о.Корфу. Цена — 1 200 000 EUR
- Вилла и церковь на Корфу — всего за 370 000 EUR
Также представляем наши услуги по оформлению ВНЖ Греции за инвестиции:
Чтобы проконсультироваться с нашими экспертами по покупке недвижимости и оформлению ВНЖ в Греции, напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
Какую информацию несет список несотрудничающих с Грецией юрисдикций на 2020 год?
Министерство финансов Греции опубликовало список несотрудничающих юрисдикций на 2020 налоговый год. То есть расходы, выплачиваемые организациям-резидентам стран, не сотрудничающих с Грецией, не подлежат налогообложению, если только налогоплательщик не докажет, что уклонение от уплаты налогов отсутствует. Расходы обычно проверяются налоговыми органами Греции. Однако вычет не исключается в случае стран-членов ЕС и стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) при условии, что существует правовая основа для обмена информацией между Грецией и этим государством.
Какую информацию несет список стран с льготным налогообложением на 2020 год от Греции?
Согласно налоговым правилам Греции, страна с благоприятным налоговым режимом определяется как юрисдикция, не взимающая корпоративный подоходный налог или взимающая его по ставке, равной или ниже 14,4% (то есть 60% от ставки корпоративного подоходного налога в Греции, составляющей 24%), даже если соответствующая страна является государством-членом ЕС. Включение государства в список может повлиять на возможность вычета сумм, выплачиваемых организациями Греции физическим или юридическим лицам, являющимся налоговыми резидентами этого государства.
Какие страны добавлены в обновленный список от несотрудничающих стран с Грецией?
Сравнивая обновленный список со списком за 2019 финансовый год (Постановление министерства № A. 1353/2019), отмечаем следующие отличия со списком на 2020 год. Добавлены следующие страны: Барбадос, Бенин, Камбоджа, Чад, Кот-д’Ивуар, Джибути, Эсватини, Гвинея, Гайана, Гаити, Гондурас, Иордания, Мадагаскар, Мальдивы, Мали, Намибия, Нигер, Оман, Палау, Панама, Папуа-Новая Гвинея, Руанда, Сейшельские Острова, Танзания, Таиланд и Того. Еще добавлены в список на 2020 финансовый год на ограниченный период времени государства Кабо-Верде, Кения, Монголия и Черногория.
