Согласно анализу Глобального форума, специализирующегося по прозрачности и обмену сведениями в целях налогообложения, выявлены 10 юрисдикций, которые соблюдают международные стандарты обмена сведениями между налоговыми службами:
- Ирландия;
- Маврикий;
- Норвегия;
- Австралия;
- Бермуды;
- Канада;
- Каймановы острова;
- Германия;
- Катар;
- Ямайка.
Первая тройка: Ирландия, Маврикий, Норвегия
Анализ каждой страны проводился в соответствии со следующими условиями:
- Доступность сведений (их достоверность, бухгалтерский учет, банковские данные).
- Доступ к сведениям (вероятность получения и предоставления данных полномочными органами; порядок извещения, полномочия и гарантии).
- Обмен сведениями (условия обмена данными с важными органами, засекреченность, полномочия и гарантии налогоплательщиков и третьих персон; результативность передачи и запроса данных).
Ирландии, Маврикию и Норвегии присвоен рейтинг «Соответствует» международным эталонам обмена сведениями.
Ирландия располагает значительными преимуществами в области международного налогового планирования в сравнении с коммерцией остальных юрисдикций. Международные корпорации обладают широкими рыночными возможностями в экспорте/импорте товаров на территории ЕС, используя низкую ставку ирландского корпоративного налога (12,5).
Маврикий является оффшорной юрисдикцией, где существуют низкие ставки налогообложения, также это государство ‒ член белого списка ОЭСР. Юрисдикция отличается стабильной нормативно-правовой и развитой финансовой системой. Нерезидентам предоставляется возможность инвестировать биржу, нет валютного контроля, а налоговые льготы достижимы благодаря 30 подписанным соглашениям по исключению двойного сбора налогов.
Норвегия – образец результативного обеспечения налоговой прозрачности. В этой стране информация о прибыли каждого гражданина доступна всем. Поэтому работники могут посмотреть зарплату своих сотрудников, а соседям возможен просмотр налоговых деклараций друг у друга. И сделать это можно через интернет на законном основании.
Австралия, Бермуды, Канада, Каймановы острова, Германия и Катар
Этим шести странам присвоен статус «в значительной степени соответствует».
Австралия – привлекательная юрисдикция для предпринимательства и инвестиций, но она не имеет оффшорной характеристики. В связи с этим требуется предъявлять отчетность, платить налог и соблюдать прочие обязательства. Несмотря на это, страна находится на лидирующих позициях среди государств, где имеются лучшие условия, чтобы вести частный бизнес.
Бермуды – оффшорная страна, бывшая колония Великобритании. Она располагает крупнейшей оффшорной фондовой биржей в Гамильтоне с крайне высокой стоимостью пошлины для уплаты за государственную регистрацию. Это низконалоговая юрисдикция, где нет налогов на доходы и продажи, ренту, приумножение капитала.
В Канаде установлена главная фискальная пошлина для организаций – налог на прибыль. Налогооблагаемая база является мировой прибылью корпорации, прошедшей регистрацию в пределах юрисдикции Канады.
На Каймановых островах отсутствует корпоративный налог. Это идеальное место для многонациональных концернов и создания дочерних предприятий, чтобы защитить свои доходы от налогообложения.
Германия является налоговым государством. Каждому жителю страны, кроме льготников, необходимо выплачивать налог ‒ основной источник дохода Германии. Их собирает федеральное правительство и местные власти, чтобы финансировать госбюджеты и содержать, например, полицию, университеты, дорожные службы.
В Катаре отсутствует налоговая система. С граждан не взимается налог на коммунальные услуги, получение образования (обучение местного жителя в вузе другой страны оплачивается государством). Но нерезиденты страны и иностранные фирмы при оплате налогов за открытие дела в Катаре не имеют таких прав. Прогрессирующая ставка по социальному налогу для предпринимателей составляет от 0 до 35 , что привлекает иностранных инвесторов.
Ямайка ‒ один из лидеров Карибской акватории
Ямайке присвоен статус «частично соответствует». В связи с этим странами Глобального форума были приняты последующие требования, чтобы обеспечить высокую степень соответствия введенным правилам международных стандартов.
Ямайка занимает лидирующую позицию среди государств Карибского региона, пользуясь популярностью у инвесторов. Она не является классической оффшорной юрисдикцией. Компании на ее территории регистрируются для инвестиций, а не для снижения налогообложения. Вследствие слабой экономики страна зависит от более богатых стран.
Основные задачи Глобального форума
Государства Глобального форума контролируют и анализируют уровень введения международных стандартов для автоматического обмена сведениями о финансовых счетах различных юрисдикций с соблюдением Общих стандартов отчетности (CRS). Проведение первого обмена пришлось на сентябрь 2017 года. Целью мониторинга также является обеспечение результативного и своевременного исполнения юрисдикциями договоренностей, а также засекреченности данных при обмене и выявление регионов, которые нуждаются в поддержке.
