Какие новые налоговые режимы для бизнеса появятся вскоре, когда в России откажутся от налоговых деклараций, получит ли страна выгоду от глобального соглашения о минимальном корпоративном налоге — об этом и многом другом руководитель Федеральной налоговой службы РФ Даниил Егоров рассказал накануне журналистам.
- Значительное увеличение налоговых отчислений
- Отказ от налоговых деклараций
- Зачем нужно цифровое администрирование налогов в России?
- Как пересмотр СИДН с многими государствами отразился на частном бизнесе?
- Ситуация с автоматическим обменом информацией между Россией и остальными странами
- Теневой сектор экономики России во время пандемии
- Новые проекты ФНС России по упрощению взаимодействия с частным бизнесом
- Новый налоговый режим для микробизнеса
- Проект ФНС на блокчейне
В статье мы проанализируем его высказывания в призме ведения международного бизнеса нашими соотечественниками. Чтобы решить личные проблемы бизнеса, обращайтесь к нашим экспертам за консультациями по международному налоговому планированию и управлению КИК.
Закажите консультацию, написав нам письмо на электронную почту, указанную в конце статьи.
Значительное увеличение налоговых отчислений
За второй год пандемии коронавируса запланировано получить в консолидированный бюджет 28 триллионов рублей налоговых отчислений. Этот показатель на 7 триллионов больше собранных объёмов в 2020 году. Всё благодаря восстановительному росту российской экономики, изменениям в налоговом законодательстве и усовершенствованию налогового администрирования. Достичь запланированного показателя вполне реально, так как за 10 месяцев собрали 23 триллиона рублей, что на 37% больше по сравнению с прошлым аналогичным периодом.
Скептики скажут, что прошлый год является аномальным из-за начала пандемии коронавирус. Однако сравнение поступлений налогов с 2019 годом дает фору в 23%.
Только одна треть прироста поступления налогов в казну России приходится на подорожание нефти. Поэтому нельзя говорить, что успехи связаны только с благоприятными условиями на рынке углеводородов. Прирост поступлений включал в себя налоги на добычу полезных ископаемых и дополнительный доход, а также акцизы.
Отказ от налоговых деклараций
В ближайшем будущем российским налогоплательщикам из числа физических лиц больше не надо будет регулярно подавать декларации. Речь идет о форме 3-НДФЛ. Новая система станет производить налоговые вычеты в автоматическом режиме. По словам главы ФНС России Даниила Егорова, перечисленные нововведения упростят отчетность и сделают данные о доходах российских физических лиц значительно прозрачнее.
Уже давно налог на доход физических лиц удерживается с заработной платы в автоматическом режиме. Случаи самостоятельного расчета сумм НДФЛ и подачи налоговой декларации считаются исключительными. Одним из них является продажа собственности или выигрыш в лотерею, когда физическое лицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и заполнить декларацию.
Российские учёные по экономике, в частности, заведующий кафедрой из РГУ Валерий Сенков, положительно оценили отказ от налоговых деклараций физлиц ФНС России. По словам Сенкова, от этого выиграет и Федеральная налоговая служба и сами налогоплательщики, так как упростится администрирование и сократятся затраты времени и денег на отчётность.
Налоговые вычеты начнут производить в личном кабинете налогоплательщика в автоматическом режиме. Однако далеко не все россияне создали для себя личный кабинет на сайте ФНС России. К тому же, большинство из них не умеет правильно пользоваться онлайн-кабинетом. Ученый Сенков заявляет, что следует оставить альтернативу — классический способ подачи декларации и получение налоговых вычетов.
Сегодня российские налогоплательщики часто обращаются в посреднические организации для заполнения налоговых деклараций и платят за эти услуги деньги. Сенков отмечает, что данная ситуация означает довольно сложную процедуру подачи декларации для обычных россиян.
Напомним, что с мая граждане России используют личный кабинет на официальном портале ФНС для получения налоговых вычетов связанных с расходами на приобретение недвижимости и процентами по ипотеке. Личный кабинет значительно упростил получение налоговых вычетов.
Многие российские банки подключились к системе обмена данными с ФНС России. И информация по налогам передаётся автоматически. Это позволяет налоговой службе сразу после получения информации от банка проверить её и направить на подпись налогоплательщику физическому лицу предзаполненную заявку.
Все налоговые вычеты планируется перевести в автоматический режим с помощью личного кабинета налогоплательщика к 2024 году.
Зачем нужно цифровое администрирование налогов в России?
На текущий момент ФНС России ежегодно получает около 14 миллионов деклараций от российских граждан. Обработка бумажных документов в таких объёмах значительно затруднена. Поэтому ФНС России запланировала отказаться в собственной налоговой системе от деклараций.
Цифровое администрирование поможет контролировать доходы и расходы. После того, как Налоговая служба России получила доступ к автоматическому обмену информацией и данными по доходам и расходам налогоплательщиков, сразу отпала необходимость в каких-то дополнительных формах отчётности. Конечно, цифровое администрирование позволяет увеличить прозрачность финансовых потоков и повысить объёмы собираемых налогов в России.
Частные организации уже давно подают отчетность в электронном виде. Это хороший пример для анализа эффективности системы. ФНС России получила самостоятельный доступ к показателям и дереву связи конкретной организации (учредители, поставщики, клиенты). Стало возможным в автоматическом режиме проводить сравнение доходов, выплаченных конкретной организацией сотрудникам, с их расходами.
На текущий момент физические лица в России не обязаны заниматься объяснением несоответствий между своим доходом и расходом денежных средств. Описанное правило действует только для госслужащих. Однако цифровое администрирование в будущем избавит фискалов и граждан России от подобной волокиты. Всё станет происходить в автоматическом режиме.
Как пересмотр СИДН с многими государствами отразился на частном бизнесе?
С прошлого года предусмотрено множество налоговых соглашений СИДН с различными государствами. Среди них Кипр, Мальта, Швейцария и другие. С Нидерландами вообще намечена денонсация договора СИДН с 1 января 2022 года.
Руководитель Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров выделяет два состояния касательно пересмотра международных налоговых соглашений:
- Определенное замирание бизнес-процессов, когда представители бизнеса находятся в поисках новой точки равновесия.
- Увеличение платежей дивидендов в юрисдикцию Кипра.
Следует отметить, что объём выплаченных дивидендов в сторону Кипра увеличился со 102 до 311 млрд рублей по сравнению с прошлым периодом. Рост составил более 200%.
Конкретного потокового движения по переходу определенных корпораций из озвученных юрисдикций в иные нет. Переходят единицы, хотя есть и крупные представители.
В ближайшие месяцы следует ждать перехода с пересмотра СИДН на так называемую волну Two-Pillar Solution (Pillar-2), разработанную на базе ОЭСР [регулирует налогообложение прибыли международных групп компаний]. Она повлияет на фундаментальные основы национальных компаний. Страны-участники установят единый лимит для ставки налога на прибыль — 15%.
Для ФНС России такая ситуация является выгодной. Она разрушает мотивацию на арбитраже на налоговой системе и приносит больше дохода в государственную казну России. Однако для этого необходимо перестроить и оценить систему администрирования. Конкретного решения сейчас нет, наверное, ни у одной страны.
Верным решением является взимание налога по ставке 15% у источника, если в стране реципиента такой вид дохода облагается налогом с меньшей ставкой. Им закрывается проблема транзитных юрисдикций и низко налоговых юрисдикций.
Ситуация с автоматическим обменом информацией между Россией и остальными странами
Пандемия коронавируса вынудила сместить сроки автоматического обмена налоговой информацией. ФНС России столкнулась с проблемой отсутствия структурированности информации при автоматическом обмене.
По словам Егорова, пандемия положительно повлияла на автоматический обмен фискальными данными. Система запросов также пришла на работу в электронном виде.
Фискальные администрации разных стран в рамках форума налогового администрирования обсуждают главную проблему — автоматический обмен под эгидой ОЭСР. По сравнению с администрациями остальных стран ФНС в России научилась обрабатывать во время приема сразу 80% данных, что является довольно неплохим показателем.
Теневой сектор экономики России во время пандемии
Коронакризис привел к увеличению объемов безналичных платежей. Это такой себе феномен последних лет. Уход в безналичные платежи позволил налоговым администрациям увеличить контроль над организациями, перевести его в автоматический режим.
Спрос на наличные деньги исходит от микробизнеса, тесно взаимосвязанного с физлицами.
Новаторских схем от ухода от налогообложения становится всё меньше. Цифровое пространство гарантирует оставления следов. Серые переводы между банковскими картами с целью оплаты услуг, аренды жилья отслеживаются налоговыми органами. Однако в этом плане они действуют аккуратно и не предпринимают штрафных санкций.
Новые проекты ФНС России по упрощению взаимодействия с частным бизнесом
Даниил Егоров представил следующие новые проекты по упрощению взаимодействия с частным бизнесом:
- Электронный документооборот — данный проект разбит на 2 фундаментальных блока: развертывание инфраструктуры, позволяющей доступно и легко совершать обмен документами в электронном виде между представителями бизнеса, а также модель налогообложения (НДС, налог на финансовый результат или прибыль).
- Единый налоговый счёт — проект призван облегчить уплату налогов российскими гражданами. На текущий момент налогоплательщики России вынуждены создавать и заполнять платежное поручение по каждому отдельному налогу. Поэтому ФНС России планируют создать для каждого налогоплательщика один лицевой счёт с множеством субсчетов. Налогоплательщику достаточно будет один раз создать платежное поручение. ФНС России самостоятельно распределит поступающие средства по платежам между бюджетами.
Новый налоговый режим для микробизнеса
В Госдуму поступил на рассмотрение законопроект о новом налоговом режиме с автоматическим исчислением налога для микробизнеса. Речь идет о самозанятых. На текущий момент в России зарегистрировано свыше 3,5 млн самозанятых лиц. Индивидуальных предпринимателей также порядка 3,5 миллиона. С точки зрения налогов важно предоставить самозанятым отдельный статус — отдельный режим налогообложения.
Проект ФНС на блокчейне
ФНС запустила на блокчейне систему машиночитаемых доверенностей. В рамках этого экспериментального проекта налоговики увидели красивую возможность создать систему, которая теоретически может поглотить электронный оборот доверенностей. Если компания или человек выписывает доверенность на представление своих интересов другому человеку или другой компании, то больше не надо ее с собой носить по разным банкам и ведомствам. В блокчейн-среде она будет доступна всем, где она может быть использована. И более того, как только произойдет какая-то корректировка, она также будет доступна всем.
Если вам необходима консультация по международному налоговому планированию и управлению КИК, предлагаем воспользоваться услугами от наших экспертов:
Для получения консультации от наших экспертов напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
Какая ситуация с налоговыми поступлениями в консолидированный бюджет России?
За 2021 год (второй год пандемии коронавируса)запланировано получить в консолидированный бюджет 28 триллионов рублей налоговых отчислений. Этот показатель на 7 триллионов больше собранных объёмов в 2020 году. Всё благодаря восстановительному росту российской экономики, изменениям в налоговом законодательстве и усовершенствованию налогового администрирования. Достичь запланированного показателя вполне реально, так как за 10 месяцев собрали 23 триллиона рублей, что на 37% больше по сравнению с прошлым аналогичным периодом. Сравнение поступлений налогов с 2019 годом дает фору в 23%.
Когда произойдет полный отказ от налоговых деклараций физлиц в России?
В ближайшем будущем российским налогоплательщикам из числа физических лиц больше не надо будет регулярно подавать декларации. Речь идет о форме 3-НДФЛ. Новая система станет производить налоговые вычеты в автоматическом режиме. По словам главы ФНС России Даниила Егорова, перечисленные нововведения упростят отчетность и сделают данные о доходах российских физических лиц значительно прозрачнее. От этого выиграет и Федеральная налоговая служба и сами налогоплательщики. Все налоговые вычеты планируется перевести в автоматический режим с помощью личного кабинета налогоплательщика к 2024 году.
Почему ФНС России стоит перейти на цифровое администрирование налогов?
На текущий момент ФНС России ежегодно получает около 14 миллионов деклараций от российских граждан. Обработка бумажных документов в таких объёмах значительно затруднена. Цифровое администрирование поможет контролировать доходы и расходы. После того, как Налоговая служба России получила доступ к автоматическому обмену информацией и данными по доходам и расходам налогоплательщиков, сразу отпала необходимость в каких-то дополнительных формах отчётности. Конечно, цифровое администрирование позволяет увеличить прозрачность финансовых потоков и повысить объёмы собираемых налогов в России.
