В мае 2023 года правительства Гернси, Джерси и острова Мэн объявили, что достигли соглашения о совместном подходе к реализации рамок ОЭСР по «Второму компоненту», предусматривающему введение 15-процентной минимальной эффективной налоговой ставки для крупных транснациональных компаний, начиная с 2025 года.
Напомним, что Гернси, Джерси и остров Мэн довольно часто используются международным бизнесом для оптимизации фискальной нагрузки. В рейтинге Corporate Tax Haven Index 2021 от Tax Justice Network указанные юрисдикции расположились на 17-й, 8-й и 20-й позициях соответственно среди 70 стран и территорий. Это подтверждает наличие условий, которые делают Гернси, Джерси и остров Мэн налоговыми гаванями.
Что такое «Второй компонент»?
«Второй компонент» представляет собой одну из двух составляющих глобальной налоговой реформы, разработанной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в рамках проекта по борьбе с эрозией налоговой базы и переносом прибыли (BEPS). Цель этого компонента заключается в решении налоговых проблем, связанных с цифровизированной глобальной экономикой.
«Второй компонент» предусматривает, что группы с глобальным годовым оборотом более €750 млн должны платить по крайней мере 15% налога на прибыль, полученную в каждой юрисдикции, в которой они работают. Однако некоторые инвестиционные фонды, инвестиционные объекты недвижимости и холдинговые компании освобождаются от этого правила. Международные компании, которые платили бы налоги на меньшую сумму в соответствии с обычными правилами определенной юрисдикции, будут обязаны уплачивать дополнительный сбор.
Гернси, Джерси и остров Мэн являются важными участниками текущего рабочего процесса BEPS в ОЭСР, который направлен на решение налоговых проблем, связанных с цифровой глобальной экономикой. Они были среди 130 юрисдикций, присоединившихся к согласованному Заявлению после заседания Инклюзивной рамочной программы ОЭСР 1 июля 2021 года, и среди 137 юрисдикций, присоединившихся к следующему Заявлению от 8 октября 2021 года.
Хотите обеспечить свободу и независимость бизнеса? Узнайте, как регистрация оффшорной компании может помочь вам достичь своих целей! Закажите прямо сейчас бесплатную консультацию по выбору подходящей юрисдикции и получите персональное предложение!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Какой подход выбрали Гернси, Джерси и остров Мэн?
Указанные юрисдикции решили ввести правило включения дохода или «дополнительный налог» в сочетании с внутренним минимальным налогом, начиная с 2025 года. Это предусматривает два варианта оплаты налога для дочерних компаний или постоянных представительств в Гернси, Джерси и острове Мэн:
- Если дочерняя компания или постоянное представительство платят меньше 15% налога на прибыль, то родительская компания должна будет доплатить разницу до указанного размера в своей юрисдикции.
- Если же родительская компания не подпадает под правило включения дохода или не может его применить, то Гернси, Джерси и остров Мэн будут взимать дополнительный налог с дочерней компании или постоянного представительства.
Однако все три юрисдикции оставили за собой право скорректировать политику в свете действий других стран. «Острова будут следить за реализацией на международном уровне и адаптировать свою реализацию налоговой ставки в соответствии с глобальными развитиями», — говорится в совместном заявлении.
В любом случае бизнес, имеющий головной офис или работающий в этих юрисдикциях, не будет затронут внедрением «Второго компонента», если его доход ниже порога.
«В то время как остальной мир рассматривает вопрос о том, как реагировать на глобальную инициативу ОЭСР по установлению минимальной эффективной ставки корпоративного налога, важно, что Гернси, Джерси и остров Мэн идут в ногу в отношении подхода к реализации», — прокомментировал вице-президент Комитета Гернси по политике и ресурсам Марк Хелиар (Mark Helyar).
Актуальный рейтинг лучших налоговых гаваней мира.
Текущие налоговые ставки в Гернси, Джерси и острове Мэн
Согласно действующим правилам на острове Мэн, только крупные розничные торговцы и банковские учреждения облагаются налогом в размере 10%, а доход от земли и собственности облагается налогом в размере 20%.
На Гернси банковские и страховые компании подлежат налогообложению по ставке 10%, в то время как крупные предприятия розничной торговли, доходы от владения землей и арендная плата облагаются налогом в размере 20%.
В системе Джерси некоторые финансовые услуги облагаются налогом в размере 10%, а коммунальные предприятия, крупные розничные торговцы, а также доход от строительства и аренды облагаются налогом до 20%.
Какими будут последствия для бизнеса и экономики?
Правительства Гернси, Джерси и острова Мэн заверили, что они продолжат взаимодействовать с разнообразными и заинтересованными сторонами по очень широкому спектру секторов и географических регионов, чтобы собрать дополнительную информацию и предоставить соответствующее уведомление, позволяющее бизнесу подготовиться к этим изменениям.
Юрисдикции также подчеркнули, что они имеют хорошо установленные и стабильные системы корпоративного налогообложения, а также давнюю историю соблюдения международных стандартов. Они гордятся своим глобальным лидерством в области налогового сотрудничества, борьбы с отмыванием денег и противодействия финансированию терроризма, а также обеспечением соответствующей и эффективной прозрачности.
Однако некоторые эксперты предупреждают, что введение глобального минимального налога может повлиять на конкурентоспособность и привлекательность этих юрисдикций для иностранных инвесторов, особенно в сфере финансовых услуг. Они также указывают на риск «гонки вооружений» в области налогообложения, если некоторые страны решат установить более высокую минимальную ставку или расширить область применения правил.
Министр Алекс Аллинсон (Alex Allinson) отметил, что новые правила не будут применяться к большинству компаний: «Сегодняшнее объявление призвано помочь крупным многонациональным компаниям с групповым оборотом более €750 млн в подготовке к этим изменениям. Это также дает возможность напомнить большинству компаний острова Мэн, что новые правила не будут применяться к ним и что они остаются в рамках установленного на острове налогового режима 0/10%».
Введение глобального минимального налога является одним из самых амбициозных и сложных проектов в истории международного налогообложения, который затрагивает более 130 стран и территорий. Гернси, Джерси и острова Мэн демонстрируют свою готовность и способность адаптироваться к этим изменениям, сохраняя при этом репутацию надежных и ответственных юрисдикций. Однако они также сталкиваются с рядом вызовов и неопределенностей, которые требуют тщательного анализа и планирования.
Если вы заинтересованы в открытии и поддержке бизнеса за рубежом, доступе к услугам иностранных банков и создании структур для защиты активов, обращайтесь к нам прямо сейчас на info@offshore-pro.info или по телефону. Наши эксперты помогут вам подобрать оптимальные инструменты, которые лучше всего подойдут для решения поставленных задач и целей.
Несколько примеров услуг, предоставляемых компанией Offshore Pro Group:
- счет в британской платежной системе для фрилансеров;
- корпоративный счет на Багамских Островах, открываемый удаленно;
- регистрация LLC на Невисе для защиты активов и сопровождения международного бизнеса.
Больше актуальных новостей мира инвестиций, бизнеса и капитала вы всегда найдете в нашем Telegram-канале и новостной ленте портала!
