«Зачем платить больше?» Подобный вопрос часто посещает состоятельных людей, которые предпочитают для бизнеса и даже для постоянного проживания страны с более низкими налогами, чем страна актуального налогового резидентства. И действительно, зачем переплачивать, если можно оптимизировать налоговую нагрузку, используя законодательные инструменты другой юрисдикции. В статье мы рассмотрим юрисдикции с низкими налоговыми ставками, которые подойдут как для регистрации компании, так и для постоянного проживания.
Выбор юрисдикции: на что обратить внимание
При выборе подходящей юрисдикции с низкими налогами необходимо рассматривать каждую ситуацию в индивидуальном порядке. Если планируется открытие бизнеса в данной юрисдикции, то значение имеет сфера деятельности конкретного предприятия, его организационно-правовая форма. Следует учитывать, хочет ли собственник быть резидентом этой страны или нет. Стоит обратить внимание на размер уставного капитала при регистрации компании(во многих странах отсутствуют требования на этот счет), ставку корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли, защиту активов фирмы, валютные риски, условия для резидентов и нерезидентов, налогообложение для физических лиц.
Мальта
Сразу стоит отметить, что резидентные предприятия на Мальте платят довольно высокую ставку подоходного налога – 35%. Но местным законодательством предусматривается несколько способов вернуть эти средства. Все зависит от вида прибыли. Так, если компания получает прибыль, участвуя в капитале заграничной компании, она возвращает до 100%. Также можно воспользоваться договорами об избежании двойного налогообложения. Фактический налог для операционной прибыли составляет 5%. Пассивные доходы облагаются ставкой в 10%. Здесь нет налога на наследство, на некоторые виды имущества и дарение.
Доход жителей мальты облагается по прогрессивной ставке от 0% до 35%. Доход физического лица в размере 12 700 EUR не облагается налогом. Далее ставка составляет 15% и растет до 35% вместе с доходами. Предусмотрены разные налоги для одиноких людей, лиц, состоящих в браке и семей с детьми. Для иностранцев, переезжающих на Мальту, предусматриваются только уплата налогов в размере 15% на доход, полученный на территории юрисдикции. Страна заинтересована в привлечении спортсменов, поэтому профессиональный футболист, лицензированный тренер или игрок поло будет платить здесь низкую налоговую ставку в размере 7,5%.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Венгрия
Венгрия является одной из стран с самыми низкими налогами в Европе Ставка корпоративного налога составляет 9% + добавляется 2% в качестве налоговой базы. Налоги необходимо платить за доходы, полученные на венгерской территории. Если прибыль выше 500 000 000 HUF, тогда размер налога будет составлять 19%. НДС – 27%. Есть возможность снизить до 5%.
Налог на доход для физических лиц составляет 15%(в том числе и доход от дивидендов и банковских вкладов). Отсутствует налог на недвижимость за исключением объектов, которые находятся в курортных зонах(Балатон, Хевиз). Страна не использует прогрессивную ставку подоходного налога. Стоимость проживания здесь довольно низкая, но и зарплаты невысокие. По состоянию на 2020 год средняя заработная плата в Венгрии составляет 900 EUR.
Македония
Македонские компании облагаются подоходным налогом в размере 10%. Налог на дивиденды составляет 10%. В некоторых случаях можно получить нулевую ставку на нераспределенную прибыль.
Физические лица с минимальным доходом не платят налоги в Македонии. Ранее правительство ввело прогрессивную налоговую ставку, но затем от этой идеи отказались ввиду ее неэффективности и установили фиксированный налог – 15%.
Катар
Налог на прибыль компаний в Катаре составляет 10%. Это одна из самых богатых арабских стран и юрисдикция с низкими налоговыми ставками.
Налогообложение юридических лиц в Катаре:
| Виды налоговых ставок | В процентах(%) |
| На прибыль | 10 |
| На проценты | 10 |
| На роялти | 5 |
| На недвижимость | 0 |
| На дивиденды | 0 |
| НДС | 0 |
Подоходный налог для физических лиц здесь равен нулю.Ставка социального страхования также равна нулю. Государство стабильно занимает лидирующие места, когда речь идет о самом богатом государстве мира.
Эстония
Эта европейская страна не требует от предпринимателей платить налог на прибыль до момента ее распределения.К тому же в Эстонии сформирована отличная электронная инфраструктура, что позволяет подписывать документы, заключать контракты, подавать декларации и выполнять еще десятки важных операций на удаленной основе.
Налогообложение эстонских компаний:
| Виды налоговых ставок | В процентах(%) |
| На распределенную прибыль | 20 |
| На дивиденды | 14//20 |
| На роялти | 5-10 |
| На недвижимость | Отсутствует |
| Социальный | 33 |
| НДС | от 0 до 20 |
Подоходная налоговая ставка для физических лиц равна 21%.
Антигуа
Юрисдикция известна своими низкими налоговыми ставками. Страна предлагает состоятельным гражданам других государств выгодное налоговое резидентство за инвестиции. Налоговые ставки на дивиденды, наследство, богатство не применяются. В 2016 году был отменен подоходный налог для физических лиц. Юридические лица, ведущие коммерческую деятельность на территории юрисдикции, должны платить 25% налога на прибыль. Международные компании, которые не занимаются здесь бизнесом, а ведут его за пределами страны, освобождаются от налогообложения сроком на 50 лет. Налоговая ставка на недвижимость составляет 0,1-0,5% от рыночной стоимость объекта.
Ирландия
Корпоративное налогообложение юрисдикции предлагает предприятиям низкую налоговую ставку – 12%(если прибыль компании не превышает 200 000 IEP). Неторговые доходы установлена повышенная ставка в размере 25%. Это касается пассивных доходов в виде сделок от продажи/аренды недвижимости, земли и т.д.
Макао
Юрисдикция предлагает низкую налоговую ставку для компаний – 12%.Налоги на прирост капитала и на дивиденды у источника не взимаются. Расположенный в 40 милях от Гонконга остров Макао считается одной из самых богатых юрисдикций мира. Основной отраслью экономики считается туризм, связанный с азартными играми, который за последнее десятилетие принес больше денег, чем знаменитый Лас-Вегас. Налоговая ставка в 12% применяется только к тем физическим лицам, чей годовой доход превышает 53 000 USD.
Болгария
Налогообложение юридических лиц в Болгарии предполагает низкую налоговую корпоративную ставку в 10%. Расходы, понесенные компанией при получении прибыли, вычитаются из суммы, подлежащей налогообложению. Субъектами налогообложения считаются как местные, так и зарубежные компании и даже некоммерческие организации. Но при этом резидентные компании должны платить налоги за все доходы, где бы они ни были получены, а для нерезидентных фирм учитывается только доход, полученный на болгарской территории.
Налогообложение физических лиц в юрисдикции подразумевает ставку в 10%, которая является на сегодняшний день одной из самых низких в Европе.
Коста-Рика
Эта юрисдикция предлагает низкие налоговые ставки в размере 10% для компаний малого бизнеса, чей доход не превышает 86 000 USD в год. Есть возможность использовать гибкое налоговое законодательство страны для создания оффшорных компаний и оптимизации налогообложения.
Коста-Рика – популярное направление среди людей пенсионного возраста, ищущих юрисдикцию с низкими ценами на проживание. Так, налогообложению не подлежит доход физических лиц, который получен за пределами страны в виде пенсии. Для работающих предусматривается низкая налоговая подоходная ставка – 15%, если заработок превышает 1 600 USD в месяц. Для самозанятых ставки иногда достигают 25%.
Нидерланды
Эта европейская юрисдикция предлагает сравнительно низкую корпоративную ставку в размере 20%, если сумма чистого дохода не превышает двухсот тысяч евро. Если прибыль больше, тогда ставка повышается до 25% Налогообложению подлежит прибыль предприятия, полученная по всему миру. Для фирм, которые работают в Нидерландах, предусмотрено множество субсидий для снижения нагрузки. Есть три вида разных НДС – 0%, 9%, 21%.
Мы перечислили только малую часть юрисдикций с низкими налоговыми ставками, в которых можно благополучно вести бизнес и даже проживать на постоянной основе. Если вы находитесь в поисках выгодной юрисдикции для налогового резидентства или для основания бизнеса – обращайтесь к нашим экспертам по электронному адресу info@offshore-pro.info. Они помогут вам с подбором оптимальной страны для решения именно ваших задач.
