С 1 января 2023 года в Турции вступил в силу 2%-ный налог на проживание. Его применение вызвало массу недовольства среди бизнесменов. Однако решение было принято и закон начал действовать. Его больше не переносили, как это было в 2020 году.
Спустя месяц после изменений турецкое налоговое ведомство опубликовало справочник с подробным разбором ситуаций по применению налога на проживание.
Удерживается ли налог на проживание с палаток и домов на колесах?
Налог на размещение в Турции удерживается за ночлег, который осуществляется в палатке или доме на колесах, если они расположены на территории объекта размещения. В случае ночевки за пределом такого места человеку не нужно дополнительно платить 2%.
Причем на налог не влияет то, кому принадлежит палатка или дом на колесах: компании, оказывающей услуги ночлега, или же эти предметы находятся в личной собственности потребителя услуги. В любом случае, если он пользуется услугами размещения, с него удержится налог.
Что представляет собой услуга ночлега?
Под услугой ночлега понимают посуточное проживание и услуги по размещению, которые оказываются путем выделения комнаты или места в объектах размещения.
Ключевым моментом налогообложения является именно наличие места, в котором будет оказана услуга ночлега, или предоставляется кровать, если там может находиться более одного человека.
Пример: лицо (А) въехало в объект размещения (B) на одни сутки для ночлега и поселилось в выделенном ему номере. Вечером того же дня он оплатил ночлег и покинул учреждение. В этом случае налог на проживание рассчитывается, даже если ночлег не завершен.
Пример: человек (C) заселился в отель (D) на 7 ночей. На третий день пребывания он покинул номер, заплатив только за 3 ночи. В этом случае налог на проживание рассчитывается за дни пребывания лица в объекте размещения, независимо от продолжительности проживания, согласованной с заказчиком при заселении.
Нужно отметить, что налог с проживания не удерживается:
- с организаций социального обслуживания, которые оказывают услуги для лиц, нуждающихся в защите, уходе и помощи;
- с объектов наподобие промежуточных пунктов, где ночевка не является услугой.
Хотите улучшить качество международного бизнеса? Обращайтесь к нам за бесплатной консультацией по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Какие дополнительные услуги предоставляются в рамках ночного обслуживания?
Такие дополнительные услуги как еда, напитки, мероприятия, развлечения, пользование бассейном, тренажерами, термальными источниками и пр. продаются/предлагаются как концепция вместе с ночлегом и предоставляются в объекте размещения. Всё это облагается налогом, даже если включено в отдельный счет.
Тот факт, что другие услуги, предлагаемые вместе с ночным обслуживанием, предоставляются другими объектами учреждения или непосредственно учреждением частично или полностью за его пределами, никак не влияет на применение налога.
Пример: оператор общежития (A) указывает услугу завтрака, включенную в стоимость размещения. При этом на еду он выставляет отдельный счет. Учитывая, что услуга размещения рекламируется и продается с ночлегом, она также облагается налогом.
Однако услуги, оказанные тем, кто не проживает в объекте размещения (не получает услугу ночлега), налогом не облагаются.
Узнайте о новых правилах получения вида на жительство Турции
Взимается ли налог на проживание с услуг, предлагаемых за пределами учреждения?
При концептуальных продажах, включающих услуги за пределами объекта (например, перевозка, трансфер, осмотр достопримечательностей, сопровождение, вход в музеи и аналогичные услуги), если цены на них указаны отдельно в счете, налог на проживание не удерживается.
Пример: в отеле продается тур на воздушном шаре в Каппадокии вместе с тремя ночами проживания по системе «все включено». В таком случае, если выставлен отдельный счет за прогулку на воздушном шаре или ее стоимость указана отдельно в счете за проживание, налог за ночлег не удерживается. Налогооблагаемым событием является только услуга размещения на три ночи.
Узнайте, можно ли работать в Турции фрилансером
Взимается ли налог на проживание с услуг организации?
Услуги по организации свадеб, собраний, конгрессов, симпозиумов и т.д., предоставляемые в средствах размещения, не покрываются налогом на проживание. Однако компания должна выставить отдельный счет и четко указать в нем характер и объем подобных услуг. В таких случаях налог удерживается только с услуги размещения.
Но нужно обратить внимание на то, что налоговая база не может быть ниже стоимости ночлега согласно стандартного прайса.
Что является налогооблагаемым событием?
Налогооблагаемое событие наступает непосредственно при оказании услуг, подпадающих под действие нового налога. Тот факт, что часть или полная стоимость взимается до либо после оказания услуги или не взимается вообще, не влияет на налогооблагаемое событие.
Для услуг, проданных агентствами или отелями (либо другими операторами) до даты поселения, налогооблагаемое событие возникает при оказании услуги по размещению.
Удерживается ли налог при бесплатном размещении?
Налог с подобной услуги удерживается в таких случаях:
- владельцы объектов, их родственники или персонал безвозмездно/ бесплатно пользуются услугами по размещению;
- услуги предоставляются другим лицам безвозмездно в качестве акционных предложений, подарков и т. д.
Но ночевка персонала в пределах объекта размещения в местах, предназначенных только для личного пользования, не облагается налогом.
Узнайте, зачем нужно регистрировать мобильный телефон в Турции
Кто является налогоплательщиком налога на проживание?
Плательщиками налога на проживание являются лица, которые оказывают услуги, подпадающие под действие нового закона. Это происходит независимо от того, имеет человек право собственности на объект или нет, эксплуатируется объект государственным или частным сектором, физическими или юридическими лицами либо организациями, не являющимися юридическими лицами.
По сути, налогоплательщиками являются лица, фактически эксплуатирующие объект, на котором оказываются услуги по размещению.
Когда нет налога на проживание?
Налог на проживание в Турции не начисляется в случаях предоставления услуг ночлега таким категориям:
- студентам в общежитиях, хостелах и лагерях;
- дипломатическим представительствам и консульствам иностранных государств в Турции, а также членам их семей;
- международным организациям и их участникам, которым предоставлено освобождение от налогов в соответствии с международными соглашениями.
Оказание услуг лицам, которые не являются студентами, в студенческих общежитиях, хостелах и лагерях, также облагается налогом.
База налога на проживание в Турции?
База налогообложения — сумма льгот, услуг и ценностей, которые могут быть представлены в деньгах, товарах и других формах за эти услуги, без учета НДС.
Как рассчитывается налог с оплат в иностранной валюте?
В случае оплаты в иностранной валюте налогооблагаемая база рассчитывается по обменному курсу покупки турецкой лиры, установленному Центральным банком на дату налогооблагаемого события.
При конвертации иностранной валюты, которой нет в официальном вестнике Центробанка, за основу принимается текущий обменный курс на дату налогооблагаемого события.
Узнайте, как зарегистрировать компанию в Анталии.
Как выставляется в Турции счет-фактура за услугу с учетом налога на проживание
Пример: клиенту выставлен счет за услугу размещения с полным пансионом, предлагаемую гостиничным оператором (G) за 6 000 турецких лир без учета НДС.
| Плата за проживание (без учета НДС) | 6 000 |
| Расчетная сумма налога на проживание (6 000 TLх2%) | 120 |
| База НДС | 6 000 |
| НДС 8% | 480 |
| Всего | 6 600 |
Период налогообложения налога на проживание
Расчет налога на проживание производится ежемесячно в течение календарного года, в котором осуществляется деятельность компании.
Когда объявляется и уплачивается налог на проживание?
Налог на проживание декларируется в электронном виде в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта до вечера 26-го числа месяца, следующего за периодом оказания услуг. Налог уплачивается также до 26-го числа.
Нужно учесть, что плательщики налога на жилье должны подать налоговую декларацию за эти периоды, даже если у них нет налогооблагаемых операций за отчетный период.
Если вы хотите узнать больше о бизнесе в Турции: как открыть компанию, в чем заключаются особенности администрирования и т. д., пишите нам на e-mail info@offshore-pro.info. Наши эксперты оперативно свяжутся с вами для консультирования.
