Всем инвесторам, планирующим получение дохода во Франции, необходим французский налоговый номер, который позволит государственным органам правильно обрабатывать входящие и исходящие платежи. Ситуация одинакова для резидентов и нерезидентов страны. Французский налоговый номер (Numero fiscal de reference) оформляется для всех плательщиков налогов с целью правильного расчета налоговых обязательств компаний во Франции.
Внимание: налоговый номер Франции не используется с целью идентификации личности, применяется только в налоговом администрировании, поэтому не является обязательным требованием для граждан без обязательств уплаты налогов (например, для детей или граждан, не получающих какие-либо доходы во Франции).
Что такое французский налоговый номер?
Большинству иностранных инвесторов и бизнесменов, ведущих деятельность во французской юрисдикции, такой номер также известен как SPI. Он выдается исключительно налоговыми органами государства в Главном управлении государственных финансов всем лицам, платящим налоги во Франции.
Французский номер SPI указывается в уведомлениях об уплате подоходного налога, налога на имущество и формах декларации для начисления корпоративного налога Франции. ДЛЯ предпринимателей он состоит из 13 чисел, начинается с 0, 1, 2, 3. В случае с налоговыми идентификационными номерами компаний во Франции (включая благотворительные организации) выдается уникальный 9-значный номер SIREN в процессе регистрации предприятия.
Иностранцам, планирующим бизнес во Франции, необходимо учитывать, что здесь, как и в некоторых других странах, например, Великобритании, номера социального страхования полностью отделены от налоговых номеров. Если речь идет об общем идентификационном номере, подразумевается национальный регистрационный код INSEE или номер социальной страховки, который состоит из 15 чисел и выдается всем жителям Франции без исключения с целью идентификации, социально обеспечения, медицинского страхования.
Относительно номеров INSEE во Франции иностранцам следует знать:
- данный код указывается на французской карте медицинского страхования (carte vitale);
- администрируется французским Национальным институтом статистики и экономических исследований (INSEE);
- выпускается компанией L’Assurance Maladie (Ameli).
Читайте детально о налогах во Франции для действующих компаний в 2019 году.
Далее разберемся, какие категории граждан обязаны получать французский налоговый номер.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Кому необходим французский налоговый номер?
Всем физическим и юридическим лицам, имеющим налоговые обязательства во Франции, необходимо получить французский идентификационный налоговый номер. Стоит помнить, что преследование за его отсутствие во Франции не предусмотрено, но для старта деятельности необходима регистрация компании резидента или нерезидента в качестве налогоплательщика. В противном случае не исключены проблемы в ведении деятельности ввиду невыполнения налоговых обязательств во Франции.
Также французский налоговый номер SPI необходим для получения льготных режимов налогообложения. Он предусматривает регистрацию на онлайн-портале налоговых органов Франции и подачу налоговой декларации в электронном виде с последующей оплатой налогов онлайн. Для получения SPI физические и юридические лица регистрируются в налоговых органах, после чего данные вводятся в систему Главного управления государственных финансов Франции (DGFiP).
Читайте также, как будут платить налог на имущество граждане Франции в 2020-м году.
Подача заявки на получение французского налогового номера
Законодательство Франции не обязывает инвесторов и бизнесменов отдельно подавать заявку на получение такого номера – он присваивается после заполнения и подачи первой французской налоговой декларации, которая направляется налоговыми органами Франции.
Если речь идет о несовершеннолетних детях, а родители являются налоговыми резидентами государства, Numero fiscal присваивается и высылается автоматически по достижению 18 лет.
В тех случаях, когда нерезиденты или резиденты желают получить налоговый номер Франции до подачи первой налоговой декларации, можно обратиться в региональное подразделение Centres des Impots (Налоговая служба Франции) с соответствующим запросом.
Для предприятий и благотворительных организаций налоговые номера во Франции обычно выдаются после регистрации организации. Код SIREN, выданный компаниям и некоммерческим организациям, используется в качестве общего идентификационного кода, а также налогового номера.
Изучите детально, как правильно подобрать организационно-правовую форму вашего бизнеса во Франции.
Французский налоговый номер – требования к получателям
Рассматривая тонкости ведения бизнеса во Франции, нельзя не отметить важные нюансы в отношениях с налоговой инспекцией Франции. А именно:
- для получения французского налогового номера и внесения его в базу DGFiP резиденты и нерезиденты могут подать первую французскую декларацию в налоговый орган;
- при получении номеров через Centres des Impots необходимо документальное подтверждение того, что вы являетесь налогоплательщиков во Франции. Пример тому – квитанции французских предприятий о заработной плате или получение дохода/прибыли на французской территории;
- при обращении в Centres des Impots обязательным требованием будет предоставление действующего удостоверения личности, которым может быть паспорт гражданина ЕС, заграничный паспорт для лиц, не входящих в ЕС, национальный (французский) паспорт.
Важно: мы указали стандартные требования, которые могут отличаться в зависимости от региона расположения вашей компании или иного источника доходов. Если вам необходима помощь в регистрации бизнеса с последующим бухгалтерским сопровождением и получением налогового номера, пишите нашим юристам на электронную почту info@offshore-pro.info.
Что делать, если французский налоговый номер утерян?
Подобные ситуации – редкость для большинства бизнесменов во Франции, но при наступлении такого случая восстановление можно сделать через веб-ресурсы или личным посещением Centres des Impots (Налоговой службы Франции).
Также иностранным инвесторам и бизнесменам необходимо учитывать, что французский налоговый номер не требуется, если:
- необходимо открытие банковского счета в личных целях;
- осуществляется получение платежей по социальному обеспечению;
- прочие юридические и финансовые операции, не связанные с получением дохода (трудоустройство, покупка недвижимого имущества и др.).
Номер является обязательным во Франции, если:
- планируется деятельность с получением прибыли;
- продается жилая/коммерческая недвижимость;
- лицо получает доход в виде заработной платы;
- во всех иных случаях, предусматривающих налоговые обязательства согласно действующему французскому законодательству.
Если у вас возникла потребность зарегистрировать компанию во Франции с действующим банковским счетом, французским налоговым номером и квалифицированным бухгалтерским обслуживанием, обращайтесь к нашим специалистам по электронному адресу info@offshore-pro.info. Мы в краткие сроки оформим необходимые документы для старта прибыльного и успешного бизнеса во французской юрисдикции.
Объединены ли налоговые номера с номерами социального страхования во Франции?
Нет, Франция, как и Великобритания, идентификационные налоговые номера полностью отделены от номеров социального страхования. Здесь выдается либо INSEE (национальный регистрационный код), либо 15-значные коды социальной страховки, которые необходимо получать всем, без исключения, жителям Франции. Что касается компаний, они получают номер SIREN (9 чисел) в процессе регистрации юридического или физического лица. Однако французские карты медицинской страховки располагают номерами INSEE. Сам же налоговый номер плательщиков выпускается L’Assurance Maladie (Ameli) и администрируется Национальным институтом статистики и экономических исследований Франции.
Кому необходим французский налоговый номер?
Каждое физическое и юридическое лицо, имеющее статус налогового резидента Франции, обязано иметь идентификационный налоговый номер. Отсутствие такового не приведет к штрафам и санкциям (юридически они не предусмотрены), но на этапе регистрации предприятий во Франции такой номер – обязательное условие для создания бизнеса. Налоговый номер также необходим резидентам и нерезидентам Франции, получающим на территории страны какой-либо доход или здесь представлен центр бизнес-интересов. При необходимости получения льготных налоговых режимов хозяйствующий субъект должен получить SPI (налоговый номер для компаний) в Главном управлении государственных финансов.
Как выглядит процесс получения налогового номера во Франции?
Юридически налоговые резиденты Франции не обязаны отдельно оформлять налоговый номер в налоговых представительствах страны. Его можно получить автоматически при оплате первой декларации о доходах. Numero fiscal, как правило, присваивается в момент направления декларации налогоплательщику. Детям выдаются налоговые номера по достижению совершеннолетия (18 лет). Если необходимо получить Numero fiscal до первой декларации, заявитель обращается в Налоговый департамент Франции (Centres des Impots) с заполненным бланком по форме. Компании и учреждения получают номер налогоплательщика на этапе регистрации физического или юридического лица.
