Важно! Панама ужесточила правила финансовой отчетности и ведения бухгалтерского учета для всех юридических лиц (компаний, фондов) с 11 ноября 2021 г. Обратите внимание на новые сроки регистрации UBO, обязательства передавать копии документов агенту и штрафные санкции за невыполнение этих правил.
Целью любого бизнеса является получение прибыли, а получение прибыли при низких налоговых ставках или при нулевом налогообложении – это желание всех предпринимателей. Решение о выводе своего бизнеса на международную арену может быть продиктовано различными на то причинами.
Первое, чего хотят достичь предприниматели – это изменить организационную структуру своего бизнеса, добиться диверсификации бизнеса и оптимизации процессов в бизнесе. В связи с этим, возникает необходимость зарегистрировать компанию за рубежом или купить уже готовую компанию с зарегистрированным юридическим адресом.
Конечно же, при таком решении выхода на новый уровень, нужно подумать о выборе наиболее приемлемой юрисдикции, которая будет отвечать всем Вашим запросам и стратегическим целям для бизнеса.
Для этого нужно анализировать оптимальные схемы зарубежного налогообложения, которое позволит сократить расходы на производство и будет способствовать снижению налогового давления.
Выход на международный уровень и регистрация бизнес-структуры в иностранной юрисдикции не предоставляет права на уклонение от налогов, которое не приветствуется в любой стране мира. Поэтому чтобы избежать всех негативных последствий, как для владельца, так и для компании, в общем, необходимо использовать законные методы оптимизации налогообложения с определёнными целями и задачами.
Главные приоритеты для нормального функционирования предприятия – это экономическая и политическая стабильность в предполагаемой юрисдикции, а также наличие льготного налогообложения в государстве.
Некоторые предприниматели имеют в своём кругу такое мнение, что вывести бизнес на международный уровень это очень дорогая затея, связанная с множеством проблем. Однако такое представление о выводе бизнеса совершенно ошибочно и сформировалось из-за недостатка объективной информации и представлений о процедуре формирования компании, возможностях и перспективах, которые могут быть у бизнеса в определённой юрисдикции. Конечно, когда человек впервые хочет открыть компанию в чужой стране, то у него естественно возникает масса вопросов.
Наша компания Offshore Pro Group поможет разобраться Вам во всех вопросах, связанных с организацией бизнеса за границей, открытия банковского счёта, получения вида на жительство.
Профессиональные менеджеры и консультанты нашей компании не только способны развеять Ваше негативное представление о надуманных мифах создания компании за рубежом, но и квалифицированно объяснят многие вопросы формирования структуры, предполагаемые расходы на регистрацию. Мы также проведём сравнительный анализ юрисдикций, которые будут наиболее отвечать требованиям и направлению Вашего бизнеса.
Мы с удовольствием окажем Вам всестороннюю поддержку и поможем выбрать соответствующую правовую форму компании, которая лучше всего подойдёт для Вас. Для этого Вам нужно наладить с нами связь по электронной почте: info@offshore-pro.info.
Налоги Панамы
Регистрация оффшорной компании в иностранной юрисдикции может быть выполнена за короткий срок. Одна из наиболее привлекательных и самых популярных юрисдикций для ведения бизнеса за границей является Панама.
Эта страна расположена в Центральной Америке, на узком перешейке между Северной и Южной Америкой. Государство последние десятилетия имеет постоянный прирост в экономическом развитии, соблюдает международные стандарты в бизнес производстве и в финансовой деятельности.
Для иностранной компании, зарегистрированной в Панаме, важно определиться с направлением бизнес-деятельности, так как, если оффшорная компания намерена вести международную деятельность, и будет получать доходы за границей, то в Панаме она не будет облагаться налогами, потому-что в стране действует территориальный принцип налогообложения.
Если компания намерена работать в различных видах бизнеса на территории Республики Панама, то компания будет платить налоги и выполнять требования законодательства страны.
В отличие от других стран, как, например, США и многие европейские государства, где граждане обязаны платить налог не только с дохода, полученного внутри страны, но и с дохода, полученного за границей, Панама отличается и не облагает оффшорные доходы компаний, полученные за пределами границ государства.
Для тех предпринимателей, которые хотят переехать в Панаму, желают проживать и работать, эта страна может оказать положительное влияние на прирост капитала компании, в том случае если они будут в курсе налоговых правил и смогут планировать свои действия. Иностранец, находящийся в стране более 183 дней становится налоговым резидентом в Панаме и обязан заплатить налоги, как и все местные жители.
Каждый предприниматель заинтересован, чтобы налогообложение было понятным и предсказуемым, а не сложным, как в странах бывшего Союза, где требования могут резко меняться и некоторые налоги могут взиматься даже с предоплатой.
Панама свободная страна не только в гражданском смысле, но и в свободе капитала, при которой можно как вводить средства без ограничений, так и выводить любые суммы из страны. НДС, который установлен в Панаме, составляет 7% и взимается с каждого пункта товара продаваемого в стране.
По сравнению с европейскими странами, это очень низкий НДС и на первый взгляд можно сказать, как страну может устраивать такая низкая ставка? Вся причина в том, что Панама имеет Панамский канал, который соединяет Атлантический и Тихий океан между собой, по которому проходят грузовые суда, чтобы сократить путь из Азии в США и обратно. Канал для такой небольшой страны приносит хорошие прибыли в бюджет, поэтому государство может себе позволить такой низкий НДС.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Подоходный налог в Панаме
Система налогообложения в стране выглядит довольно просто, если Вы ведёте бизнес или числитесь наёмным рабочим.
- Любые доходы на сумму 11 000 USD – налогом не облагаются.
- При получении дохода в сумме от 11 001 USD до 50 000 USD – взимается 15% от дохода.
- Доход в сумме более 50 000 USD – облагается 25% налогом.
Таким образом, чтобы понять принцип, если Вы заработали 150 000 USD, то с первых 50 000 USD дохода Вы платите 5 850 USD. Затем с оставшихся 100 000 USD платите 25 000 USD, в итоге получается 5 850 + 25 000 = 30 850 USD (минус понесённые затраты) – это Ваш подоходный налог со 150 000 долларов. Конечно же, со временем эти ставки могут измениться, но в основном Вы понимаете принцип и размеры возможных налоговых отчислений.
Налог на недвижимость в Панаме
Цены на недвижимость в местах, где большой приток туристов и эмигрантов постоянно возрастают, а это пляжные, горные районы и столица Панама-Сити. Покупка недвижимости в таких районах может быть выгодным приобретением.
Для того чтобы купить недвижимость в стране не обязательно являться гражданином страны. Несмотря на то, что в Панаме нет налога на дивиденды и на доходы, полученные за рубежом, однако при покупке недвижимости определённые налоги всё равно придётся платить.
Конечно, с выплатой налогов в спину Вас гнать никто не будет, но Вы должны знать, что налог на прирост капитала от продажи недвижимости в Панаме составляет всего 10%.
Также при продаже собственности можно воспользоваться 3% ставкой валовой продажной цены. Здесь Вы можете выбрать (после пересчёта), как выгодней платить по налогу на прибыль 10% или 3% от валовой продажной цены.
Хочется подчеркнуть, что наиболее выгодным приобретением недвижимости в Панаме будет для тех лиц, которые воспользуются «Визой Дружественных стран». Эта инвестиционная программа предоставляет право на постоянное место жительства и впоследствии даёт возможность получить гражданство Панамы после пяти лет постоянного проживания в стране.
Также в случае приобретения недвижимости, Вы не будете платить налог на импорт 7% (ITBMS) за товары интерьера для Вашей недвижимости в течение первых двадцати лет проживания в Панаме.
Если Вы планирует сдавать свою недвижимость в Панаме в долгосрочную аренду, полученные доходы могут облагаться на основе законодательства по прогрессивной шкале, где максимальная ставка составляет 27%. При краткосрочной сдаче в аренду своей недвижимости, а это срок до шести месяцев, Вы будете платить НДС по ставке 7%.
Ежегодный налог на недвижимость, который также называют налогом на имущество, оплачивается из расчёта официальной оценочной стоимости, которая указана в договоре купли-продажи.
Оплату можно произвести тремя частями это до 30-го апреля, 31-го августа и до 31-го декабря. Также размер налогообложения недвижимости во многом зависит от стоимости земли, которую назначает Земельная Комиссия (Oficina де Catastro) плюс стоимость вклада в реконструкцию по улучшению недвижимости, если такое улучшение проводилось. После следующих перепродаж недвижимости, при увеличении её цены выше оценочной стоимости, также увеличивается и налог на недвижимость.
Максимальная годовая процентная ставка в Панаме составляет 2,10%, здесь заложена оценочная стоимость земельного участка и заявленная стоимость возможных строительных улучшений.
Если владелец недвижимости имеет льготное освобождение от уплаты налога на недвижимость, в течение 20-ти лет (специальный закон), и хочет в дальнейшем провести реконструкцию (строительство) по улучшению жилищных условий, то он должен получить на это официальное разрешение. Это нужно для того, чтобы в течение 20 лет не платить налог за проделанные изменения недвижимости.
Также существуют другие государственные льготы, для тех, кто приобрёл недвижимость в Панаме. Это освобождение от уплаты налогов жилой недвижимости на:
- 15 лет, если стоимость недвижимости до 100 000 USD
- 10 лет при стоимости от 100 000 USD до 250 000 USD
- 5 лет если стоимость более 250 000 USD
Также есть освобождение от уплаты налога в течение 10 лет за использование недвижимости коммерческого назначения (нежилой фонд), при условии последующей реконструкции и улучшений недвижимости (независимо от стоимости здания).
Освобождение от уплаты налога на недвижимость распространяется на всё здание, а не на конкретно владельца квартиры. Оно действует в течение установленного законом срока, независимо от смены собственников недвижимости.
Примечание: Вышеуказанные освобождения от налоговых платежей касаются недвижимости, которая была построена в период с сентября 2006 года до 1 января 2019 года (основой является дата выданной лицензии застройщику на строительство недвижимости).
Начиная с 1 января 2019 года в Панаме официально вступил в силу Новый налоговый Закон, получивший название «Закон о налогообложении семейной собственности». Принятие нового закона было связано с программой правительства по улучшению жизни населения страны.
Нововведения снизили размеры налоговых ставок на недвижимую собственность. Особенно изменения коснулись недвижимости, которая является для граждан Панамы и иностранных резидентов основным местом жительства всей семьи.
При этом новый налоговый закон значительно расширил полномочия местных властей. В итоге новые процентные ставки по уплате налога на недвижимость, согласно Закону №509, они выглядят следующим образом:
|
Ставки налога на недвижимое имущество, являющееся основным местом проживания семьи |
|
|
Стоимость недвижимости |
Годовая налоговая ставка |
|
0% |
|
0,5% |
|
0,7% |
Граждане Панамы и иностранные резиденты, имеющие дополнительную недвижимость, это может быть: жилая или нежилая недвижимость, коммерческая или промышленная недвижимость, а также дачная или недвижимость, предназначенная для сдачи в аренду. Владельцы дополнительной собственности (кроме семейной) должны платить налог по следующим тарифам:
|
Дополнительная недвижимая собственность |
|
|
Общая стоимость недвижимости |
Годовая налоговая ставка |
|
Недвижимость стоимостью до 30 000 USD |
0% |
|
Недвижимость от 30 000 USD до 250 000 USD |
0,6% |
|
Недвижимость стоимостью от 250 000 USD до 500 000 USD |
0,8% |
|
Недвижимость стоимостью более 500 000 USD |
1% |
Также были внесены изменения в налоговые льготы, которые предоставляются государством для лиц, купивших собственность в Панаме впервые. Таким владельцам недвижимости предоставляется освобождение от уплаты налога сроком на 3 (три) года.
Чтобы воспользоваться данной льготой, недвижимость должна относиться к семейной собственности (основным местом проживания семьи владельца) и стоимость её не должна быть дороже 300 000 USD.
Следует отметить, что финансовый год в Панаме начинается с 1-го июля и заканчивается 30-го июня, в случае текущих налогов, то они должны быть уплачены до 31-го августа.
Пример расчета годового налогового платежа за семейную собственность
Это означает, например, что при общей стоимости недвижимости 200 000 USD, нужно рассчитывать так:
- Первые 120 000 USD от стоимости, налогом не облагается, остаётся 80 000 USD.
- Следующие 80 000 USD рассчитываются согласно таблице по ставке 0,5%, в результате чего размер годового налога получается 400 USD.
Если стоимость недвижимости, например, составляет 1 млн. долларов США, то рассчитывать сумму годового налога следует так:
- 1 000 000 — 120 000 (необлагаемые налогом) = 880 000 USD
Согласно таблице (пункту 2), 700 000 USD из оставшейся суммы (880 000) будут облагаться по ставке 0,5%, а последние (180 000) поставке 0,7%. То есть получается:
- 700 000 х 0,5% = 3 500 USD
- 180 000 х 0,7% = 1 260 USD
- 3500 + 1 260 = 4 760 USD
Из этого следует, что сумма годового налога за недвижимость, стоимостью 1 млн. долларов, составит 4 760 USD. Соответствующим образом вычисляется размер налога и на дополнительную недвижимость, согласно тарифной сетки такой недвижимости.
Важно знать и понимать налоговые затраты на недвижимость в Панаме
Дело в том, что в Панаме, несмотря на действие нового Закона «О налогообложении семейной собственности», можно также использовать и старое налоговое законодательство.
Покупая недвижимость в Панаме, каждый новый владелец собственности может сам выбирать, какое законодательство будет ему выгодно применить – старое или новое.
Например, в 2020 году в Панаме инвестором впервые была куплена квартира (семейная собственность), стоимостью 200 000 USD. При этом многоквартирное здание, в котором находится квартира, было построено в 2015 году.
Согласно старому налоговому закону, владелец такой собственности (на период 2020 года) ещё в течение 5 лет освобождается от уплаты налога на недвижимость (на основе 10-летнего освобождения недвижимости).
Также, если старый закон в Панаме ещё через 5 лет (в 2025 году) будет оставаться в силе, то годовой налог на недвижимость, стоимостью 200 000 USD, составит 1 450 USD.
Если такой стоимости и назначения недвижимость рассматривать с точки зрения нового налогового закона, то для первичного покупателя льгота по освобождению от налога будет действовать первые 3 года. То есть в уже в 2024 году собственнику такой недвижимости придётся заплатить налог в размере 400 USD за год.
В приведённых примерах, Вы можете сами сравнить результаты и сделать выводы. Однако в зависимости от стоимости и года постройки недвижимости, следует предварительно просчитывать потенциальный размер налоговых затрат и взвешивать все «за» и «против».
Корпоративный налог в Панаме
Ставка корпоративного налога в Панаме составляет 25%, это в том случае, если компания ведёт бизнес внутри страны, где она получает местные доходы. Если компания ведёт торговлю с различными странами через Интернет, то это не считается местным доходом. При налогообложении корпораций облагается только чистый доход компаний, из которого можно вычесть затраты на деловые расходы и зарплату персонал.
Также компании с высоким доходом могут воспользоваться «Альтернативным минимальным налогом» (Alternative Minimum Tax), когда компания платит налог с местных продаж, с учётом вычета 95,5%.
В случае большой корпорации, которая ведёт «Большой бизнес» и имеет валовый доход от 1,5 миллиона долларов, то она будет облагаться по минимальной ставке 4,5% от валового дохода.
В том числе панамские компании платят налог с дивидендов и переводов (на внутреннем рынке) между компаниями, в размере 10%, в случае с переводами, связанными с акциями на предъявителя, взимается 20% от суммы.
Оффшорные компании, не платят налог с дивидендов и переводов, если эти доходы получены за рубежом. Это такие компании, которые работают в Свободной зоне Колон, Городе Знаний, Panama Pacifico и других «свободных зонах», расположенных в стране.
При налогообложении компаний с более низким доходом (менее 200 000 USD), предприниматели могут попадать под «специальную» смешанную ставку налогообложения, которая позволяет платить меньшие суммы налогов.
Налог на занятость в Панаме
По сравнению с налогами занятости в США, этот налог в Панаме выше на 30%, но стоимость рабочей силы на 25% ниже, чем в любом крупном американском городе. На сегодняшний день работодатели обязаны платить налог занятости в размере 12%, помимо этого работодателем с зарплаты рабочего взимает 9%, что, в общем, составляет 21%. Также работодатель, по закону, должен ежемесячно выплачивать премию каждому своему работнику и начислять 13-ую зарплату.
Налог на коммерческую лицензию в Панаме
Панамские компании, которые получили лицензии, необходимые для ведения коммерческой деятельности внутри страны, ежегодно платят налог 2% от общей стоимости бизнеса (максимально 60 000 USD). Оффшорные иностранные компании, работающие в «свободных зонах» с применением лицензии, также платят налог, но уже 1% (минимальная ставка – 100 USD, максимальная – 50 000 USD).
Финансовые отчёты для оффшорных компаний в Панаме становятся обязательными
Если Вы хотите зарегистрировать оффшорную компанию в Панаме, открыть банковский счёт или проконсультироваться по вопросам получения вида на жительство, свяжитесь с нами по электронной почте info@offshore-pro.info. Специалисты нашей компании квалифицированно ответят Вам на все вопросы. Не откладывайте ничего на завтра, пишите нам прямо сегодня.
Как в Панаме, имея панамскую компанию, я могу сэкономить на налогах?
Налогообложение в Панаме построено на принципах территориальности. Это значит, что все граждане страны и иностранные резиденты должны платить налог с дохода, полученного на территории (внутри) страны. Если компания, зарегистрирована в Панаме, занимается международным бизнесом и получает прибыль за счёт проведения международных операций, то такая компания не платит ни подоходный налог никакие другие налоги.
В то же время нужно понимать, что компания должна оплачивать налоги с зарплаты наёмного персонала в Панаме и на корпоративную собственность, расположенную в государстве.
Какие налоги в Панаме должна платить оффшорная компания?
Оффшорные компании в Панаме руководствуются налоговым законодательством, основанным на территориальном принципе, который обязывает платить налог только с доходов, сформированных внутри страны. Оффшорные компании и Частные Фонды не платят налоги на какие-либо доходы, которые получены за рубежом. Основной и регулярный налог на деятельность, который ежегодно обязаны оплачивать оффшорные компании – это франшиза размером 300 USD. Для Частных Фондов эта сумма составляет 400 USD в год.
Как стать налоговым резидентом Панамы?
Налоговое резидентство Панамы Вы можете получить с помощью государственных инвестиционных программ, чтобы обеспечить себе ВНЖ или ПМЖ. Вы можете выбрать наиболее приемлемую форму инвестиций, демонстрируя тем самым истинную привязанность к Панаме наличием своих активов. Организовав бизнес в Панаме или купив недвижимость, Вы получите разрешение на проживание. Став налоговым резидентом Панамы, Вы не будете платить налог на зарубежные доходы, потому что государство использует территориальное налогообложение.
