Россия внесена в список юрисдикций, не сотрудничающих с Европейским союзом в отношении целей налогообложения. Решение принято Советом ЕС 24.02.2022 г. Территория отнесена к серому списку по причине существующего режима транснациональной холдинговой компании, рассматриваемого Евросоюзом как вредная практика. Первичный список несотрудничающих юрисдикций, прописанный в Приложении 1, остался без изменений.
Регулирование налогового законодательства
Экономико-политическое объединение 27 государств Европы активно развивает направление честной налоговой конкуренции, стремится отменять недобросовестные налоговые практики и продвигать проекты реформирования устоявшихся налоговых правил. Совет Евросоюза обязал правительство России внести необходимые изменения к 31.12.2022 г. До момента внесения корректировок РФ относится к серому списку юрисдикций, не сотрудничающих с Европейским союзом в целях налогообложения. Публикация списка на страницах Официального журнала Евросоюза сделает решение официальным.
Пересмотренный список несотрудничающих территорий включает юрисдикции:
- американского Самоа;
- Вануату;
- Виргинских о-вов;
- Гуамы;
- Палау;
- Панамы;
- Самоа;
- Тринидад и Табаго;
- Фиджи.
Дополнительно со списком юрисдикций, не оказывающих содействия в целях налогообложения, утвержден документ, отражающий актуальные сведения о налоговом законодательстве разных стран. В документе изложены данные о сотрудничестве Европейского союза, прописаны обязательства стран-участниц, касающиеся изменения существующих налоговых актов. Основная цель утверждения документа – предоставление актуальных сведений о ходе работы в сфере налогообложения и поощрение результативной работы.
Форум Организации экономического сотрудничества и роста, прошедший под эгидой борьбы с нездоровыми налоговыми практиками, привел к принятию отдельными странами обязательств по внедрению положений надлежащего налогового управления. Рекомендации ОЭСР затронули:
- эффективное исполнение условий экономического присутствия;
- внедрении документации Организации, затрагивающей размывание налогооблагаемой базы и уход от налогов;
- минимальные стандарты межстрановой отчетности.
Отдельные страны обязались реформировать существующие льготные налоговые режимы и совершенствовать собственное налоговое законодательство. Сводная информация отражена в документе Кодекса поведения, утвержденном и одобренном Советом Евросоюза.
Подготовка списка юрисдикций
Перечень стран, не оказывающих сотрудничества Европейскому союзу в целях создания благоприятной налоговой среды, был утвержден декабрем 2017 г. Список, являющийся частью стратегического налогового проекта Евросоюза, призван содействовать лоббированию принятых правил для создания благоприятной и прозрачной налоговой среды.
Список обновляется дважды в течение 12 месяцев, начиная с 2020 г. Оценка юрисдикций на соответствие требованиям проводится по критериям:
- налоговая прозрачность;
- справедливость налогообложения;
- соответствие международным стандартам, предотвращающим размывание налогооблагаемой базы и уход от уплаты.
Перечень критериев утвержден Советом Евросоюза в 2016 г. Следующая проверка юрисдикций на соответствие критериям и обновление списка запланировано на октябрь 2022 г.
Основную деятельность по вопросу мониторинга налоговых мер в странах-участницах Евросоюза осуществляет Группа по Кодексу поведения. Она же подготавливает решения Совета. Председатель выполняет надзорную функцию, обеспечивает регулярный диалог с представителями юрисдикций, предоставляет необходимые сведения о проекте.
Сотрудничество юрисдикций с Евросоюзом по вопросам налогообложения – важная часть создания единого прозрачного экономического пространства. Размывание налогооблагаемой базы, уход от уплаты налогов, несправедливое налогообложение – основные вопросы, удерживающие фокус Совета. Для борьбы с пагубными налоговыми практиками специально разрабатываются правила налогообложения, реформируются налоговые законодательства и создается устойчивая информационная сеть. Совместные усилия стран-участниц, в том числе России, способствуют повсеместному внедрению принципов надлежащего налогового управления.
Почему Россия внесена в серый список?
В РФ до сих используется режим транснациональной холдинговой компании. Европейский союз считает подобный режим пагубным. Россия обязана внести изменения в существующее налоговое законодательство до 31.12.2022. До тех пор юрисдикция будет оставаться в списке стран, не сотрудничающих с ЕС по вопросам налогообложения.
Как и зачем ЕС классифицирует юрисдикции?
Относить ли юрисдикцию к серой зоне определяет Совет ЕС на основе перечня критериев. Страна оценивается по чистоте налогообложения и соответствию международным стандартам. Классификация помогает выявить слабые места в международном налоговом законодательстве и осуществлять контроль за исполнением требований Совета.
Кто проводит оценку юрисдикций?
Основными вопросами по оценке юрисдикций и мониторингом соблюдения налоговых мер занимается специальное формирование Совета ЕС – Группа по Кодексу поведения. Они отвечают, в том числе, за подготовку решений Совета. А на председателя ложатся главная контролирующая функция и обеспечение регулярной коммуникации с представителями стран-участниц.
